از آنجا که فرار مالیاتی شهروندان یک کشور، با کاهش درآمدهای مالیاتی دولت و فشار مالیاتی بیشتر بر سایر مودیان بوده، لذا، دولت ها تلاش دارند تا با وضع قوانین مختلف مالیاتی ،تا حد امکان از فرار مالیاتی مودیان، جلوگیری نمایند. در همین راستا، در کشور ما نیز قوانین و مقررات گوناگونی، به تصویب رسیده که که مهم ترین نمونه آن، قانون پایانه های فروشگاهی و سامانه مودیان می باشد.

یکی از مهم ترین تکالیف مودیان مالیاتی، در این قانون، اعلام شماره حساب یا حساب های بانکی بنگاه تجاری یا شرکت خود، به سازمان مالیات کشور و اعلام تجاری بودن حساب بانکی می باشد. در غیر این صورت، جریمه های مالیاتی در مورد مودی اجرا شده و وی از مشوق ها و معافیت های مالیاتی، محروم می گردد.

با توجه به توضیحات فوق، در این مقاله، ابتدا، به بررسی لزوم اعلام تجاری بودن حساب بانکی پرداخته؛ سپس در ادامه، پس از معرفی سایت مربوطه، نحوه اعلام حساب بانکی تجاری به سازمان مالیات کشور و مراحل آن، را توضیح داده و در پایان، در مورد ضمانت اجرای عدم انجام این تکلیف، صحبت خواهیم کرد.

لزوم اعلام تجاری بودن حساب بانکی

مالیات ها هر چند، با هدف فراهم کردن زیرساخت های کشور و افزایش رفاه شهروندان اخذ می شود، اما از آنجا که به کاهش درآمد یا دارایی آنها ختم می گردد، غالبا مطلوب این اشخاص نمی باشد. نتیجه این عدم تمایل، به پرداخت مالیات، در انواع تلاش های مودیان مالیاتی، برای فرار مالیاتی و سایر جرایم مرتبط با مالیات، منعکس می گردد.

از آنجا که فرار مالیاتی شهروندان یک کشور، با کاهش درآمدهای مالیاتی دولت و فشار مالیاتی بیشتر بر سایر مودیان بوده، لذا، دولت ها تلاش دارند تا با وضع قوانین مختلف مالیاتی و اجرای این قوانین، تا حد امکان از فرار مالیاتی مودیان، جلوگیری نمایند.

در همین راستا، در کشور ما نیز در سال های اخیر، قوانین و مقررات گوناگونی، با هدف جلوگیری حداکثری از فرار مالیاتی شهروندان مشمول مالیات، به تصویب رسیده که که مهم ترین نمونه آن، قانون پایانه های فروشگاهی و سامانه مودیان، مصوب سال ۱۳۹۸ مجلس شورای اسلامی می باشد.

مطابق این قانون، کلیه اشخاص حقیقی، که در گروه بندی مشاغل مالیاتی، قرار گرفته و همچنین، اشخاص حقوقی که ملزم به پرداخت مالیات هستند، موظف بوده که در سایت صدور صورت حساب الکترونیکی، ثبت نام کرده و صورت حساب های فروش کالا و خدمات خود را به شکل الکترونیکی در این سامانه ثبت نمایند.

در مقابل خریداران، نیز موظف بوده تا با مراجعه به سایت فوق، اطلاعات فروش را تایید کرده و در نتیجه، برای ثبت اطلاعات خرید ، اقدام نمایند. به این ترتیب، اطلاعات کلیه فروش ها و خریدهای مودیان مالیاتی، در سامانه صدور صورت حساب الکترونیکی، ثبت شده و با تایید دو جانبه، امکان ثبت اطلاعات نادرست و خلاف واقع، به حداقل می رسد.

در این روش، به جای آنکه مودی، اطلاعات مالی خود را در پایان سال و به صورت یکجا، به اداره مالیات، ارسال نماید، این اطلاعات را هر سه ماه یک مرتبه ارسال کرده که این عامل نیر نقش مهمی در شفافیت حساب های مالی مودیان و میزان مالیات متعلقه خواهد داشت.

همچنین، مطابق قانون پایانه های فروشگاهی و سامانه مودیان، وظایف و تکالیف متعدد دیگری نیز علاوه بر ثبت نام اظهارنامه مالیاتی، بر عهده مودیان حقیقی و حقوقی قرار گرفته است، که مهم ترین این تکالیف،عبارتند از:

مودیان مالیاتی، اعم از حقیقی و حقوقی، که با مصرف کننده نهایی کالاها و خدمات، ارتباط داشته، مانند مغازه های خرده فروشی و پزشکان، ملزم به استفاده از پایانه فروشگاهی(دستگاه کارت خوان) و ثبت نام این دستگاه ها در سایت سازمان امور مالیاتی کشور می باشند.

کلیه مودیان مالیاتی، موظف بوده که شماره حساب یا حساب های بانکی بنگاه تجاری یا شرکت خود که گردش مالی آن ها از طریق آن شماره حساب انجام شده، را به سازمان امور مالیاتی کشور، اعلام کرده؛ در غیر این صورت، مشمول جرایم مالیاتی مربوطه خواهند شد.

همانطور که ملاحظه می شود، یکی از مهم ترین تکالیف مودیان مالیاتی، اعلام شماره حساب یا حساب های بانکی بنگاه تجاری یا شرکت خود، به سازمان امور مالیاتی کشور می باشد. دلیل این الزام، آن است که اولا، تعداد بسیاری زیادی از حساب های بانکی، حساب های شخصی و غیر تجاری اشخاص بوده؛ ثانیا، کلیه حساب های تجار و مدیران شرکت های تجاری نیز تجاری نبوده و بعضا حساب های شخصی می باشد. ثالثا، با توجه به تعداد بسیار زیاد حساب های بانکی کشور، استعلام و اطلاع از حساب های تجاری، صرفا با اقدام یک طرفه سازمان مالیات، امری تقریبا غیر ممکن می باشد.

سایت اعلام تجاری بودن حساب بانکی

سازمان مالیات کشور، به عنوان یکی از بخش های مهم دولتی، در سال های اخیر  و با مطرح شدن مفهوم دولت الکترونیک، کوشیده است تا با راه اندازی سامانه ها و سایت ها ی اینترنتی، از یک سو، تحقق بخش دولت الکترونیک در راستای وظایف خود باشد و از سوی دیگر، با ارائه امکانات مالیاتی به شکل الکترونیکی و اینترنتی، دریافت خدمات مالیاتی را برای مراجعین خود، تسهیل و تسریع نماید.

اصلی ترین و ابتدایی ترین سایت سازمان امور مالیاتی کشور، سامانه خدمات الکترونیک مالیاتی بوده که آدرس اینترنتی آن،tax.gov.ir می باشد. این سایت ، طیف وسیعی از خدمات مالیاتی الکترونیکی و آنلاین، شامل پیش ثبت نام و ثبت نام کد اقتصادی، ثبت اظهارنامه مالیاتی اشخاص حقیقی و حقوقی، ثبت اظهارنامه اجاره املاک و پرداخت الکترونیکی مالیات، را به کاربران خود ارائه می دهد.

همچنین، درگاه ملی خدمات مالیات my.tax.gov.ir، سامانه دریافت مالیات نقل و انتقال خودرو cartransfer.tax.gov.ir و سامانه مالیات بر ارزش افزوده www.e-vat.ir از دیگر سامانه ها و سایت هایی می باشد که با هدف ارائه خدمات مالیاتی اینترنی، تاسیس و راه اندازی شده اند.

نحوه اعلام تجاری بودن حساب بانکی

در بخش های قبل، در مورد لزوم اعلام تجاری بودن حساب بانکی، به سازمان مالیات کشور، توضیح داده و گفتیم که با هدف تفکیک و جداسازی حساب های بانکی تجاری از حساب های بانکی غیر تجاری و شفافیت در بحث مالیات عملکرد مودیان مالیاتی، این اشخاص، موظف هستند تا شماره حساب بانکی تجاری خود را که تراکنش های تجاری آنها از طریق آن حساب، انجام گرفته، از طریق سایت اعلام تجاری بودن حساب بانکی، به سازمان مالیات اعلام نمایند.

سوال مهم دیگری که در رابطه با اعلام تجاری بودن حساب بانکی، به سازمان مالیات کشور مطرح می گردد، این مساله بوده که نحوه اعلام تجاری بودن حساب بانکی و مراحل آن، به چه صورت بوده و برای این اعلام، باید چه مراحلی را طی نمود؟

ضمانت اجرای عدم اعلام تجاری بودن حساب بانکی

مطابق قانون مالیات های مستقیم و سایرقوانین و مقررات مالیاتی کشور، هر یک از تکالیف مالیاتی که بر عهده مودیان مالیاتی، قرار گرفته، دارای ضمانت اجراهای قانونی بوده که در صورت عدم انجام آن تکلیف، در مورد مودی، اعمال و اجرا می گردد.
تکلیف اعلام تجاری بودن حساب بانکی به سازمان مالیات کشور، که بر عهده مودیان مالیاتی حقیقی و حقوقی، همچون شرکت ها قرار گرفته، نیز مشول این قاعده بوده و ضمانت اجرای آن در قانون پایانه های فروشگاهی و سامانه مودیان، تعیین و مشخص شده است.

بند (پ) ماده ۲۲ قانون پایانه های فروشگاهی و سامانه مودیان، ضمانت اجرای عدم اعلام تجاری بودن حساب بانکی را مشخص کرده است؛ بر اساس این ماده، ضمانت اجرای عدم اعلام تجاری بودن حساب بانکی، مجموعه ای از موارد زیر می باشد:

جریمه مالیاتی، معادل ۱۰ درصد مجموع مبلغ فروش انجام شده از طریق حساب بانکی اعلام نشده یا ۲۰ میلیون ریال، هر کدام که بیشتر باشد.

محروم شدن مودی از معافیت های مالیاتی نرخ صفر و مشوق های در نظر گرفته شده در قانون مالیات های مستقیم، در همان سال مالی.

اعلام تجاری بودن حساب بانکی به سازمان مالیات، تنها یکی از تکالیف مقرر شده برای مودیان مالیاتی، در قانون پایانه های فروشگاهی و سامانه مودیان می باشد. به موجب این قانون، مودیان مالیاتی، ملزم بوده تا صورت حساب الکترونیکی خود را در سایت مربوطه ثبت نمایند. دینا

سوالات متداول

۱- سامانه اعلام تجاری بودن حساب بانکی چیست؟

سامانه اعلام تجاری بودن حساب بانکی از زیر مجموعه های سامانه خدمات الکترونیک مالیاتی به آدرس tax.gov.ir می باشد برای دریافت اطلاعات بیشتر به متن مقاله مراجعه نمایید.

۲- نحوه اعلام تجاری بودن حساب بانکی به چه صورت می باشد؟

نحوه اعلام تجاری بودن حساب بانکی به روش الکترونیکی و اینترنتی و از طریق اعلام تجاری بودن حساب بانکی می باشد برای دریافت اطلاعات بیشتر به متن مقاله مراجعه نمایید.

۳- ضمانت اجرای عدم اعلام تجاری بودن حساب بانکی چیست؟

ضمانت اجرای عدم اعلام تجاری بودن حساب بانکی جریمه مالیاتی ۱۰ درصد و محرومیت از معافیت ها و مشوق های مالیاتی می باشد برای دریافت اطلاعات بیشتر به متن مقاله مراجعه نمایید.