چک لیست دستورالعمل حاکمیت شرکتی
چک لیست دستورالعمل حاکمیت شرکتی (شماره ۱۲۲/۱۱۷۶۳۵ مورخ ۱۴۰۱/۰۹/۲۲)
| ردیف | کنترل | پاسخ | ماخذ کنترل | |||||
| بله | خیر | مور ندارد | فصل | ماده | تبصره | منبع/توضیحات | ||
| ۱ | هیات مدیره در شرکت و شرکت های فرعی اقدام به استقرار سازوکارهای اثربخش کسب اطمینان معقول از محقق شدن اصول حاکمیت شرکتی کرده است؟ | ۲ | ۳ | ۱ | ||||
| ۲ | هیات مدیره در شرکت های فرعی اقدام به مستند سازی سازوکارهای اثربخش و مناسب جهت دستیابی به اهداف حاکمیت شرکتی کرده است؟ | ۲ | ۳ | ۲ | ||||
| ۳ | آیا هیات مدیره مدیرعامل و مدیران ارشد به هنگام هرگونه تصمیم برای ناشر با حداکثر حسن نیت منافع همه سهامداران (اکثریت و اقلیت) بصورت یکسان در نظر می گیرند؟ | ۲ | ۳ | ۳ | ||||
| ۴ | آیا اعضای هیات مدیره در خصوص موضوعاتی که دارای اثرمالی با اهمیتی بر شرکت بوده پس از استماع گزارش بالاترین مقام مالی شرکت بررسی و تصمیم گیری می نمایند؟ و در صورتجلسه هیات مدیره منعکس می کنند؟ | ۲ | ۳ | ۴ | ||||
| ۵ | آیا اعضای هیات مدیره در خصوص موضوعاتی که مشمول قانون تجارت بوده پس از استماع گزارش بالاترین مقام مالی شرکت بررسی و تصمیم گیری می نمایند؟ و در صورتجلسه هیات مدیره منعکس می کنند؟ | ۲ | ۳ | ۴ | ||||
| ۶ | آیا اعضای هیات مدیره در خصوص موضوعاتی که مشمول لایحه قانون اصلاح قسمتی از قنون تجارت مصوب ۱۳۴۷ بوده پس از استماع گزارش بالاترین مقام مالی شرکت بررسی و تصمیم گیری می نمایند؟ و در صورتجلسه هیات مدیره منعکس می کنند؟ | ۲ | ۳ | ۴ | ||||
| ۷ | آیا اعضای هیات مدیره در خصوص موضوعاتی که مشمول قانون بازار اوراق بهادار جمهوری اسلامی بوده پس از استماع گزارش بالاترین مقام مالی شرکت بررسی و تصمیم گیری می نمایند؟ و در صورتجلسه هیات مدیره منعکس می کنند؟ | ۲ | ۳ | ۴ | ||||
| ۸ | آیا اعضای هیات مدیره در خصوص موضوعاتی که مشمول قانون توسعه ابزارها و نهادمای مالی جدید بوده پس از استماع گزارش بالاترین مقام مالی شرکت بررسی و تصمیم گیری می نمایند؟ و در صورتجلسه هیات مدیره منعکس می کنند؟ | ۲ | ۳ | ۴ | ||||
| ۹ | آیا اعضای هیات مدیره در خصوص موضوعاتی که مشمول مقررات سازمان بورس و اوراق بهادار بوده پس از استماع گزارش بالاترین مقام مالی شرکت بررسی و تصمیم گیری می نمایند؟ و در صورتجلسه هیات مدیره منعکس می کنند؟ | ۲ | ۳ | ۴ | ||||
| ۱۰ | اعضای هیات مدیره دارای تحصیلات و تجربه لازم می باشند؟ | ۳ | ۴ | آیین نامه ماده ۱۳ قانون توسعه ابزارها و نهادهای مالی جدید در راستای تسهیل اجرای سیاست های کلی اصل ۴۴ قانون اساسی | ||||
| ۱۱ | مدیرعامل و اعضای هیات مدیره دارای تحصیلات و تجربه لازم می باشند؟ | ۳ | ۴ | آیین نامه ماده ۱۳ قانون توسعه ابزارها و نهادهای مالی جدید در راستای تسهیل اجرای سیاست های کلی اصل ۴۴ قانون اساسی | ||||
| ۱۲ | مدیرعامل و اعضای هیات مدیره فاقد محکومیت قطعی کیفری می باشند؟ | ۳ | ۴ | آیین نامه ماده ۱۳ قانون توسعه ابزارها و نهادهای مالی جدید در راستای تسهیل اجرای سیاست های کلی اصل ۴۴ قانون اساسی | ||||
| ۱۳ | مدیرعامل و اعضای هیات مدیره فاقد محکومیت انضباطی موثر موضوع قوانین و مقررات بازار سرمایه می باشند؟ در صورت وجود یکسال از اتمام آن گذشته است) | ۳ | ۴ | آیین نامه ماده ۱۳ قانون توسعه ابزارها و نهادهای مالی جدید در راستای تسهیل اجرای سیاست های کلی اصل ۴۴ قانون اساسی | ||||
| ۱۴ | اعضای هیات مدیره اقرارنامه مبنی بر رعایت فقدان محکومیت قطعی کیفری و انضباطی موثر موضوع قوانین و مقررات بازارسرمایه را به کمیته انتصابات ارایه کرده اند؟ | ۳ | ۴ | آیین نامه ماده ۱۳ قانون توسعه ابزارها و نهادهای مالی جدید در راستای تسهیل اجرای سیاست های کلی اصل ۴۴ قانون اساسی | ||||
| ۱۵ | اکثریت اعضای هیات مدیره غیرموظف می باشند؟ | ۳ | ۴ | ۱ | ||||
| ۱۶ | اکثریت اعضای هیات مدیره غیرموظف در بانک ها موسسات مالی و اعتباری با اساسنامه نمونه مصوب سازمان انطباق دارد؟ | ۳ | ۴ | ۱ | ||||
| ۱۷ | آیا رئیس هیات مدیره شرکت همزمان سمت دیگری در همان شرکت دارد؟ | ۳ | ۴ | ۲ | ||||
| ۱۸ | آیا مدیر عامل در شرکتهای ثبت شده نزد سازمان بورس یا نهادهای مالی دیگر، مدیرعامل یا عضو موظف هیات مدیره است و یا سمت اجرایی دارد؟ | ۳ | ۴ | ۲ | ||||
| ۱۹ | آیا اعضای موظف هیات مدیره در شرکتهای ثبت شده نزد سازمان بورس یا نهادهای مالی دیگر، مدیرعامل یا عضو موظف هیات مدیره بوده و یا سمت اجرایی دارند؟ | ۳ | ۴ | ۲ | ||||
| ۲۰ | آیا اعضای هیات مدیره اصالتا یا به نمایندگی از شخص حقوقی همزمان در بیش از ۳ شرکت ثبت شده نزد سازمان بورس یا نهادهای مالی، به عنوان عضوهیات مدیره انتخاب شده اند؟ | ۳ | ۴ | ۲ | (مدیران نهادهای واسط از تعدد عضویت بیش از ۳ شرکت مستثنی می باشند.) | |||
| ۲۱ | آیا کمیته انتصابات اقرارنامه ای از اعضای هیات مدیره در خصوص عدم هم زمانی انتخاب در ۳ شرکت ثبت شده نزد سازمان بورس یا نهادهای مالی اخذ کرده است؟ | ۳ | ۴ | ۲ | ||||
| ۲۲ | آیا اعضای هیات مدیره علاوه بر اقرارنامه(عدم عضویت هم زمان در ۳ شرکت ثبت شده نزد سازمان بورس)، به صورت مکتوب قبولی سمت عضویت در هیات مدیره و پذیرش تعهدات و مسئولیتهای آن را به کمیته انتصابات اعلام نموه اند؟ | ۳ | ۴ | ۳ | ||||
| ۲۳ | آیا حداقل یکی از اعضای هیات مدیره غیرموظف و دارای تحصیلات مالی (حسابداری، اقتصاد، مدیریت مالی و سایر رشته های مدیریت با گرایش مالی یا اقتصادی) و تجربه مرتبط می باشد؟ | ۳ | ۴ | ۴ | ||||
| ۲۴ | آیا هیات مدیره سمت موظف شدن عضو هیات مدیره، را تصویب کرده است؟ و در زمان تصمیم گیری، مدیر ذینفع رای نداده است؟ | ۳ | ۴ | ۵ | ||||
| ۲۵ | آیا هیات مدیره که مسئول تدوین و پیاده سازی اخلاق سازمانی در شرکت می باشد، از ساز و کارهای اجرایی و الزام اجرایی شدن اخلاق سازمانی اطمینان دارد؟ | ۳ | ۵ | |||||
| ۲۶ | آیا هیات مدیره رویه های مناسب، در چارچوب قوانین و مقررات، رعایت یکسان حقوق کلیه سهامداران را اتخاذ کرده است؟ | ۳ | ۶ | |||||
| ۲۷ | آیا هیات مدیره رویه های مناسب برای موارد ذیل را اتخاذ کرده است؟ -حضور و اعمال حق رای در مجامع عمومی صاحبان سهام، -دسترسی به اطلاعات به موقع و قابل اتکای شرکت، -تملک و ثبت مالکیت سهام، -سهیم بودن در منافع شرکت و -پرداخت بهموقع سود سهام. |
۳ | ۶ | |||||
| ۲۸ | آیا معاملات با اشخاص وابسته به شکلی تایید و اجرا شده است که از کنترل مناسب تضاد منافع و متعارف و منصفانه بودن معامله اطمینان حاصل شود و از منافع شرکت و سهامداران حفاظت کند؟ | ۳ | ۷ | |||||
| ۲۹ | آیا تضاد منافع در معاملات با اشخاص وابسته توسط هیات مدیره به نحو مناسب نظارت و افشا شود؟ | ۳ | ۷ | ۱ | ||||
| ۳۰ | آیا هر یک از مدیران اصلی در صورت داشتن منافع بااهمیت به شکل مستقیم یا غیرمستقیم یا به نمایندگی از طرف اشخاص ثالث، در یک معامله یا موضوع تاثیرگذار بر شرکت را نزد هیات مدیره افشا می کنند؟ | ۳ | ۷ | ۲ | ||||
| ۳۱ | آیا معاملات با اشخاص وابسته طبق «دستورالعمل الزامات افشای اطلاعات و تصویب معاملات اشخاص وابسته ناشران بورسی و فرابورسی» شناسایی و مستندسازی می گردد و به تصویب هیات مدیره می رسد؟ | ۳ | ۷ | ۳ | ||||
| ۳۲ | آیا هیات مدیره در معاملات بااهمیت با اشخاص وابسته مربوط به دارایی های ثابت مشهود، داراییهای نامشهود و سرمایه گذاریها، از گزارش کارشناس رسمی منتخب از سوی مراجع ذیصلاح قانونی استفاده می نماید؟ | ۳ | ۷ | ۴ | ||||
| ۳۳ | آیا جزئیات معاملات(معاملات بااهمیت با اشخاص وابسته مربوط به دارایی های ثابت مشهود، داراییهای نامشهود و سرمایه گذاریها) از قبیل موضوع معامله، قیمت معامله، فرآیند تعیین قیمت و دلایل عدم انجام معامله با اشخاص غیروابسته، بلافاصله به عموم افشا می شود؟ | ۳ | ۷ | ۴ | ||||
| ۳۴ | آیا کمیته حسابرسی نسبت به معاملات اشخاص وابسته از جنبه های منصفانه بودن، افشای کامل و عدم شرکت مدیر ذینفع در رای گیری با در نظر گرفتن کلیه مقررات و استانداردهای حاکم بر انجام معاملات بااشخاص وابسته اظهارنظر نموده و رئوس معاملات بررسی شده را به صورت جداگانه به هیات مدیره منعکس و ذیل آن را امضا می نماید؟ | ۳ | ۷ | ۵ | ماده ۱۲۹ لایحه قانونی اصلاح قسمتی از قانون تجارت مصوب ۱۳۴۷ ،دستورالعمل الزامات افشای اطلاعات و تصویب معاملات اشخاص وابسته ناشران بورسی و فرابورسی و استاندارد حسابداری شماره ۱۲ | |||
| ۳۵ | آیا معاملات با اشخاص وابسته(مربوط به دارایی های ثابت مشهود، داراییهای نامشهود و سرمایه گذاریها) به صورت جداگانه به پیوست گزارش فعالیت هیات مدیره افشا شده و در جلسه مجمع عمومی عادی به سهامداران ارائه می شود؟ | ۳ | ۷ | ۵ | ||||
| ۳۶ | آیا هیات مدیره باید اقدامات لازم را جهت استقرار سازوکارهای کنترل داخلی اثربخش به منظور اطمینان بخشی معقول از حفاظت از داراییها و منابع شرکت در برابر اتلاف، تقلب و سوء استفاده، تحقق کارایی و اثربخشی عملیات شرکت، کیفیت گزارشگری مالی و غیرمالی و رعایت قوانین و مقررات، برقرار کرده است؟ | ۳ | ۸ | |||||
| ۳۷ | آیا واحد حسابرسی داخلی به طور مستقل و تحت نظارت هیات مدیره مطابق با ضوابط و مقررات سازمان، تشکیل و اثربخشی کنترل های داخلی را مورد ارزیابی قرار می دهد؟ | ۳ | ۸ | |||||
| ۳۸ | آیا گزارش های واحد حسابرسی داخلی در رابطه با ارزیابی کنترلهای داخلی از تمام جنبه های فوق هر ۳ ماه به هیات مدیره ارائه می شود و هیات مدیره آن را مورد بررسی قرار می دهد؟ | ۳ | ۸ | |||||
| ۳۹ | آیا هیات مدیره نتایج بررسی سیستم کنترلهای داخلی را از تمامی جنبه های اثربخشی حداقل سالی یکبار در گزارشی تحت عنوان «گزارش کنترلهای داخلی» درج و افشا می نماید؟ | ۳ | ۹ | |||||
| ۴۰ | آیا حسابرس مستقل شرکت در گزارش خود به مجمع عمومی صاحبان سهام در خصوص رعایت استقرار و به کارگیری سیستم کنترلهای داخلی مناسب و اثربخش توسط شرکت مطابق با ضوابط و مقررات مرتبط، اظهارنظر می کند؟ | ۳ | ۹ | |||||
| ۴۱ | آیا هیات مدیره سازوکاری را طراحی و پیاده سازی کرده است که از رعایت کلیه قوانین و مقررات در خصوص دارندگان اطلاعات نهانی اطمینان حاصل نماید؟ | ۳ | ۱۰ | |||||
| ۴۲ | آیا هیات مدیره سازوکار مناسبی را جهت جمع آوری و رسیدگی به گزارش های اشخاص در خصوص نقض قوانین و مقررات و نارسایی در شرکت، تدوین و اطلاع رسانی کرده و بر اجرای آن نظارت داشته لست؟ | ۳ | ۱۱ | |||||
| ۴۳ | آیا مبنای حقوق و مزایای اعضای هیات مدیره و مدیران ارشد اجرایی به گونه ای متناسب با عملکرد آنان تعیین شده است که با منافع بلندمدت شرکت و سهامداران همسو باشد و همچنین منجر به انگیزه بخشی به اعضای هیات مدیره شود؟ | ۳ | ۱۲ | |||||
| ۴۴ | آیا اعضای هیات مدیره برای سمت خود به عنوان عضو هیات مدیره، وجوهی را تحت عنوان پاداش یا سایر عناوین، غیر از آنچه که در مجمع عمومی صاحبان سهام تعیین شده، مقرر کرده است؟ | ۳ | ۱۲ | ۱ | ||||
| ۴۵ | آیا انتخاب هیات عامل، مدیرعامل و قائم مقام یا جانشین وی، اعضای کمیته های ریسک و حسابرسی، انتصابات و جبران خدمات و سایر کمیته های هیات مدیره، مدیر حسابرسی داخلی و نظارت بر عملکرد آنان توسط هیات مدیره تفویض شده است؟ | ۳ | ۱۳ | |||||
| ۴۶ | آیا معرفی عضو/اعضای هیات مدیره برای شرکتهای فرعی و وابسته و تعیین نماینده عضو حقوقی هیات مدیره در شرکتهای فرعی و وابسته توسط هیات مدیره تفویض شده است؟ | ۳ | ۱۳ | |||||
| ۴۷ | آیا -تعیین حقوق، مزایا و پاداش مدیرعامل و قائم مقام وی، اعضای کمیته حسابرسی و سایر کمیته های هیات مدیره که عضو هیات مدیره نیستند و مدیر حسابرسی داخلی و در صورت برون سپاری حسابرسی داخلی، مبلغ و محتوای قراردادهای حسابرسی داخلی توسط هیات مدیره تفویض شده است؟ | ۳ | ۱۳ | |||||
| ۴۸ | آیا تصویب برنامه راهبردی، خط مشی های اجرایی، منشور اخلاق سازمانی، آیین نامه های لازم جهت اداره امور و فعالیتها از جمله آیین نامه استخدام، معاملات، حقوق و دستمزد، تعیین صلاحیت، تعیین سمت و سایر مقررات شرکت توسط هیات مدیره تفویض شده است؟ | ۳ | ۱۳ | |||||
| ۴۹ | آیا کسب اطمینان از استقرار ساز و کارهای مناسب برای مدیریت ریسک توسط هیات مدیره تفویض شده است؟ | ۳ | ۱۳ | |||||
| ۵۰ | آیا تصویب و افشای معاملات بااهمیت شرکت با اشخاص وابسته مطابق با ضوابط و مقررات سازمان توسط هیات مدیره تفویض شده است؟ | ۳ | ۱۳ | |||||
| ۵۱ | آیا تصویب و افشای معاملات بااهمیت شرکت با اشخاص وابسته مطابق با ضوابط و مقررات سازمان توسط هیات مدیره تفویض شده است؟ | ۳ | ۱۳ | |||||
| ۵۲ | آیا تصویب معاملات بااهمیت مربوط به داراییهای ثابت مشهود و نامشهود و سرمایه گذاریها و استقراض توسط هیات مدیره تفویض شده است؟ | ۳ | ۱۳ | |||||
| ۵۳ | آیا تعیین شرایط ترهین و توثیق عمده اموال و هبه یا صلح اموال یا حقوق شرکت توسط هیات مدیره تفویض شده است؟ | ۳ | ۱۳ | |||||
| ۵۴ | آیا تصویب بودجه سالانه شرکت و نظارت بر اجرای آن توسط هیات مدیره تفویض شده است؟ | ۳ | ۱۳ | |||||
| ۵۵ | آیا تصویب سیاستهای مربوط به تعیین قیمت و شرایط فروش محصولات و ارائه خدمات توسط هیات مدیره تفویض شده است؟ | ۳ | ۱۳ | |||||
| ۵۶ | آیا تایید صورتهای مالی و پذیرش مسئولیت های آن توسط هیات مدیره تفویض شده است؟ | ۳ | ۱۳ | |||||
| ۵۷ | آیا کمیته های زیر تحت نظر هیات مدیره تشکیل و عملکرد آن ها مورد نظارت قرار می گیرد؟ ۱-کمیته حسابرسی ۲-کمیته انتصابات ۳-کمیته ریسک |
۳ | ۱۴ | |||||
| ۵۸ | آیا تعداد اعضای کمیته های ریسک، حسابرسی و انتصابات ۳ یا ۵ نفر می باشد؟ | ۳ | ۱۴ | ۱ | ||||
| ۵۹ | آیاهیات مدیره منشور مرتبط با کمیته های ریسک، حسابرسی و انتصابات را به تصویب رسانده است؟ | ۳ | ۱۴ | ۱ | ||||
| ۶۰ | آیا اکثریت اعضای کمیته های ریسک، حسابرسی و انتصابات، عضو مستقل خارج از هیات مدیره می باشند؟ | ۳ | ۱۴ | ۲ | ||||
| ۶۱ | آیا کمیته حسابرسی دارای استقلال است؟ | ۳ | ۱۴ | ۲ | ||||
| ۶۲ | آیا شرح وظایف کمیته حسابرسی طبق منشور نمونه ابلاغی سازمان بورس می باشد؟ | ۳ | ۱۴ | ۳ | ||||
| ۶۳ | آیا پیشنهاد انتصاب و برکناری مدیران ارشد شرکت اصلی و اعضای هیات مدیره شرکتهای فرعی به هیات مدیره توسط کمیته انتصابات صورت می گیرد؟ | ۳ | ۱۴ | ۴ | ||||
| ۶۴ | آیا پیشنهاد نامزدهایی برای عضویت در کمیته های تخصصی به هیات مدیره توسط کمیته انتصابات صورت می گیرد؟ | ۳ | ۱۴ | ۴ | ||||
| ۶۵ | آیا پیشنهاد برنامه آموزشی و اتخاذ سیاستهای لازم به منظور توجیه وظایف هیات مدیره برای اعضای جدید هیات مدیره، مدیرعامل و مدیران ارشد توسط کمیته انتصابات صورت می گیرد؟ | ۳ | ۱۴ | ۴ | ||||
| ۶۶ | آیا حداقل یکی از اعضای کمیته ریسک دارای تخصص، دانش و تجربه کافی در زمینه ریسک است؟ | ۳ | ۱۴ | ۵ | ||||
| ۶۷ | آیا پیشنهاد رویکردها، راهبردها و سیاست های مدیریت ریسک به هیات مدیره شرکت توسط کمیته ریسک صورت می گیرد؟ | ۳ | ۱۴ | ۵ | ||||
| ۶۸ | آیا شناسایی نارسایی های موجود در مدیریت ریسک جهت طرح در هیات مدیره انجام شده است؟ | ۳ | ۱۴ | ۵ | ||||
| ۶۹ | آیا بررسی وضعیت ریسک های شرکت بر حسب درجه ریسک پذیری و اشتهای ریسک تعیین شده هیات مدیره، توسط کمیته ریسک صورت گرفته است؟ | ۳ | ۱۴ | ۵ | ||||
| ۷۰ | آیا تحلیل مدیریت ریسک در سطح کلان هیات مدیره توسط کمیته ریسک صورت گرفته است؟ | ۳ | ۱۴ | ۵ | ||||
| ۷۱ | آیا بررسی اثربخشی سیستم مدیریت ریسک شرکت و همچنین بررسی عملکرد مدیریت ریسک انجام شد است؟ | ۳ | ۱۴ | ۵ | ||||
| ۷۲ | ایا اقرار نامه عدم هم زمانی حضور در کمتر از ۳ کمیته از شرکتهای ثبت شده نزد سازمان یا نهادهای مالی به کمیته انتصابات ارائه شده است؟ |
۳ | ۱۴ | ۶ | اشخاص می توانند در هر شرکت با در نظر گرفتن الزامات ذکر شده در کمیته های مختلف آن شرکت به طور همزمان عضویت داشته باشند. | |||
| ۷۳ | آیا هیات مدیره فرآیندی را مستقر کرده است تا بر اساس آن، هر ساله اثربخشی هیات مدیره و مدیرعامل، کمیته های تخصصی هیات مدیره، و همچنین اعضای هیات مدیره ذیربط در شرکتهای فرعی و وابسته را ارزیابی کند؟ | ۳ | ۱۵ | |||||
| ۷۴ | آیا تمامی ارزیابی اثربخشی هیات مدیره، مدیرعامل و کمیته های تخصصی به نحو مناسبی مستندسازی می شوند و نتایج آن در یک سرفصل جداگانه در گزارش فعالیت هیات مدیره منعکس و در مجمع عمومی عادی ارائه می گردد؟ | ۳ | ۱۵ | |||||
| ۷۵ | آیا هیات مدیره ضمن اطلاع از الزامات مقررات و مسئولیت های خود، به طور پیوسته مهارت ها و آگاهی خود را در زمینه کسب و کار و حاکمیت شرکتی به روزرسانی می نماید؟ و به نحو مناسب مستندسازی می نماید؟ | ۳ | ۱۶ | |||||
| ۷۶ | آیا آموزش مناسب و کافی در خصوص حاکمیت شرکتی به هیات مدیره داده شده است؟ | ۳ | ۱۶ | |||||
| ۷۷ | آیا اعضای هیات مدیره، اقرارنامه مرتبط با آگاهی از الزامات مقرراتی و مسئولیت های خود در خصوص حاکمیت شرکتی را ارائه کرده اند؟ | ۳ | ۱۶ | |||||
| ۷۸ | آیا عضای هیات مدیره، دانش لازم در زمینه مالی و حقوقی را کسب کرده اند؟ | ۳ | ۱۶ | ۱ | ||||
| ۷۹ | آیا هیات مدیره از طراحی و اجرای مناسب ساز و کارهای برقراری روابط مؤثر با سرمایه گذاران اطمینان دارند؟ | ۳ | ۱۷ | |||||
| ۸۰ | آیا وظایف، اختیارات و مسئولیت های رئیس هیات مدیره، مدیرعامل و سایر اعضای هیات مدیره، نحوه تنظیم دستور جلسات هیات مدیره و نحوه تصمیم گیری و تصویب آن در قالب منشور هیات مدیره باید به طور صریح و روشن مشخص شده است و به تصویب هیات مدیره رسیده است؟ | ۳ | ۱۸ | |||||
| ۸۱ | آیا وظایف، اختیارات و مسئولیتهای رئیس هیات مدیره، مدیرعامل و سایر اعضای هیات مدیره، هیچگونه تداخلی با یکدیگر ندارد؟ | ۳ | ۱۸ | |||||
| ۸۲ | ایا رئیس هیات مدیره مسئول اداره اثربخش جلسات هیات مدیره و اطمینان از این که مسائل مهم و راهبردی شرکت در دستور جلسات هیات مدیره گنجانده شده است، می باشد؟ | ۳ | ۱۸ | |||||
| ۸۳ | آیا مدیرعامل مسئولیت اصلی امور اجرایی شرکت را بر عهده دارد؟ و طبق قوانین و مقررات، تصمیمات و مصوبات هیات مدیره را اجرا و گزارشهای دقیق، به موقع و شفافی از عملکرد شرکت در اختیار هیات مدیره قرار می دهد؟ | ۳ | ۱۹ | |||||
| ۸۴ | آیا دبیر هیات مدیره زیر نظر رئیس هیات مدیره، هماهنگی و مستندسازی جلسات هیات مدیره، جمع آوری اطلاعات مورد نیاز و پیگیری انجام امور کارشناسی مورد درخواست اعضای هیات مدیره و انجام تکالیف قانونی هیات مدیره را انجام می دهد؟ | ۳ | ۲۰ | وجود دبیر هیات مدیره، نافی تکالیف و وظایف رئیس هیات مدیره مطابق قوانین و مقررات مرتبط نمی باشد. | ||||
| ۸۵ | آیا جلسات هیات مدیره در هر ماه حداقل یک بار برگزار می شود؟ | ۳ | ۲۳ | |||||
| ۸۶ | ایا ترتیب و تاریخ برگزاری جلسات هیات مدیره در اولین جلسه هیات مدیره برای دوره های ششماهه به تصویب هیات مدیره رسیده است؟ |
۳ | ۲۳ | |||||
| ۸۷ | آیا هیات مدیره تعداد جلسات برگزار شده طی سال و جلسات کمیته های تخصصی و دفعات حضور هر یک از اعضای هیات مدیره در جلسات را در گزارش سالانه خود به مجمع عمومی صاحبان سهام درج می نماید؟ | ۳ | ۲۳ | |||||
| ۸۸ | آیا ترتیب اولویت طرح در دستور جلسات با نظر رئیس هیات مدیره یوده؟ و چنانچه اکثریت اعضای هیات مدیره به صورت مشترک نظر دیگری در خصوص تعیین اولویتها داشته باشند، در این شرایط مطابق تصمیم اکثریت اقدام شده است؟ | ۳ | ۲۴ | |||||
| ۸۹ | آیا زمانیکه هر یک از اعضای هیات مدیره با تمام یا بعضی از تصمیمات هیات مدیره مندرج در صورتجلسه مخالف باشند، در این صورت نظر مخالف خود را به همراه دلایل مخالفت در صورتجلسه قید می نمایند؟ | ۳ | ۲۵ | |||||
| ۹۰ | آیا فرآیند تصویب صورتجلسات هیات مدیره نظام مند بوده و در صورتی که موضوعی از دستور جلسه هیات مدیره خارج شود، دلایل آن در صورتجلسه درج می گردد؟ | ۳ | ۲۶ | |||||
| ۹۱ | آیا در زمان تشکیل مجامع و اعمال حق رای، هیات مدیره یا مقام دعوت کننده قبل از تشکیل مجامع عمومی صاحبان سهام، مالکیت و یا وکالت سهامداران را تایید و اجازه ورود به مجمع را صادر می نماید؟ | ۴ | ۲۷ | *شرکتهای درج شده در تابلوی قرمز و نارنجی بازار پایه شرکت فرابورس ایران صرفا موظف به رعایت مواد ۲۷ ،۳۰ و تبصره ماده ۳۶ می باشند. | ||||
| ۹۲ | آیا سهام شرکت اصلی به صورت مستقیم و یا غیرمستقیم توسط شرکتهای فرعی گروه سهامی تحت تملک قرار دارد؟ | ۴ | ۲۸ | ناشران مشمول این ماده، باید ترتیبی اتخاذ کنند تا ظرف مدت یکسال از تاریخ تصویب این دستورالعمل، نسبت به واگذاری سهام اقدام شود(سازمان میتواند به منظور حمایت از بازار سرمایه در شرایط خاص، اجرای این ماده را نسبت به برخی ناشران، برای مدت زمانی مشخص به تعویق اندازد) |
||||
| ۹۳ | آیا کلیه گزارشها و اطلاعات از جمله صورتهای مالی سالانه، گزارش تفسیری مدیریت، گزارش فعالیت هیات مدیره، گزارش کنترلهای داخلی، زمانبندی پرداخت سود و گزارش حسابرس مستقل و بازرس قانونی شرکت در مواعد مقرر، طبق قوانین و مقررات مربوطه قبل از برگزاری مجمع، پس از افشا در سامانه رسمی افشای اطلاعات شرکت های ثبت شده نزد سازمان (کدال)، از طریق پایگاه اینترنتی شرکت در اختیار عموم قرار داده می شود؟ | ۴ | ۲۹ | |||||
| ۹۴ | آیا حسابرس مستقل و بازرس قانونی در مجامع عمومی شرکت، حضور داشته و ناشر به صورت کتبی از حسابرس مستقل و بازرس قانونی دعوت به عمل آورده است؟ | ۴ | ۳۰ | *شرکتهای درج شده در تابلوی قرمز و نارنجی بازار پایه شرکت فرابورس ایران صرفا موظف به رعایت مواد ۲۷ ،۳۰ و تبصره ماده ۳۶ می باشند. | ||||
| ۹۵ | آیا زمانبندی پرداخت سود سهام به گونه ای است که در هر صورت، سود سهامداران عمده وکنترلی، پیش از سایر سهامداران پرداخت نشود؟ | ۴ | ۳۱ | |||||
| ۹۶ | آیا مدیرعامل، اعضای هیات مدیره و رئیس کمیته حسابرسی در مجامع عمومی شرکت حضور دارند؟ | ۴ | ۳۲ | عدم حضور هیات مدیره، مدیرعامل، مدیر مالی و رییس کمیته حسابرسی، مانع از برگزاری مجمع نخواهد بود، لیکن دلایل عدم حضور باید در همان مجمع به اطلاع سهامداران برسد | ||||
| ۹۷ | در صورتیکه تصویب صورتهای مالی در دستور جلسه مجمع باشد، بالاترین مقام مالی شرکت در زمان طرح و رسیدگی به صورتهای مالی در مجمع حضور دارد؟ | ۴ | ۳۲ | |||||
| ۹۸ | آیا حق حضور اعضای غیرموظف هیات مدیره، پاداش اعضای هیات مدیره و نحوه جبران خدمات اعضای هیات مدیره و اعضای کمیته های تخصصی هیات مدیره در مجمع عمومی صاحبان سهام تعیین می شوند؟ | ۴ | ۳۴ | |||||
| ۹۹ | آیا برای تغییر حسابرس مستقل و بازرس قانونی در مجمع عمومی صاحبان سهام، شرکت موضوع را در کمیته حسابرسی مورد بحث و بررسی قرار داده و دلایل تغییر و نتایج بررسی را به همراه پیشنهادهای کمیته حسابرسی، به مجمع عمومی صاحبان سهام اعلام می نماید؟ | ۴ | ۳۶ | |||||
| ۱۰۰ | آیا کمیته حسابرسی به منظور پیشنهاد انتخاب حسابرس مستقل به هیات مدیره جهت طرح در مجمع عمومی صاحبان سهام بررسی های انجام شده در خصوص الزامات مرتبط با انتخاب حسابرس مستقل از قبیل استقلال، تناسب و میزان حق الزحمه و مفاد قرارداد حسابرس مستقل را مستند نموده و به هیات مدیره ارایه می نماید؟ |
۴ | ۳۶ | |||||
| ۱۰۱ | آیا عملکرد حسابرس مستقل و بازرس قانونی شرکت و نتایج کار آنها توسط کمیته حسابرسی مورد پایش قرار گرفته است؟ | ۴ | ۳۶ | |||||
| ۱۰۲ | آیا در صورتیکه شرکت یا سهامداران، قصد ارائه پیشنهاد تغییر حسابرس مستقل و بازرس قانونی را، قبل از پایان حداکثر دوره تصدی سمت حسابرس مستقل و بازرس قانونی طبق دارند، مراتب را با ذکر دلیل به همراه نظر کمیته حسابرسی، حداقل ۱۰ روز قبل از مجمع به اطلاع سازمان رسانده است؟ | ۴ | ۳۶ | ۱ | سازمان پس از بررسی دلایل تغییر، تا ۵ روز قبل از مجمع، نظر خود را در خصوص تایید یا عدم تایید اعلام می نماید. در صورت عدم تایید سازمان، باید از تغییر حسابرس مستقل و بازرس قانونی خودداری شود. |
|||
| ۱۰۳ | آیا در صورت عدم تایید سازمان، تغییر حسابرس مستقل و بازرس قانونی انجام نشده است؟ | ۴ | ۳۶ | ۱ | *شرکتهای درج شده در تابلوی قرمز و نارنجی بازار پایه شرکت فرابورس ایران صرفا موظف به رعایت مواد ۲۷ ،۳۰ و تبصره ماده ۳۶ می باشند. | |||
| ۱۰۴ | آیا اطلاعات بااهمیتی از قبیل نام، مشخصات کامل، تحصیلات، تجارب و مدارک حرفه ای اعضای هیات مدیره و مدیرعامل، کمیته های تخصصی هیات مدیره و اعضای آنها، موظف یا غیرموظف بودن آنان، میزان مالکیت سهام آنان در شرکت، عضویت در هیات مدیره سایر شرکتها به اصالت یا به نمایندگی، حقوق و مزایای مدیران اصلی و رویه های حاکمیت شرکتی و ساختار آن و نحوه ارتباط بین سهامداران و هیات مدیره باید به نحو مناسب در پایگاه اینترنتی شرکت و در یک یادداشت جداگانه در گزارش تفسیری مدیریت و گزارش فعالیت هیات مدیره افشا شده است؟ | ۵ | ۳۷ | |||||
| ۱۰۵ | آیا هیات مدیره در گزارش تفسیری مدیریت و گزارش فعالیت هیات مدیره، ضمن ارزیابی میزان تحقق برنامه های راهبردی، گزارش اقدامات شرکت در رابطه با رعایت مفاد و اصول حاکمیت شرکتی را در گزارشات یاد شده تشریح کرده و در مجمع عمومی عادی به صاحبان سهام ارائه می نماید؟ | ۵ | ۳۸ | |||||
| ۱۰۶ | آیا شرکت رویکرد توسعه پایدار و ایجاد سازوکاری برای سنجش و ارزیابی توان ایجاد ارزش در کوتاه مدت و بلندمدت، اطلاعات لازم در زمینه مسائل مالی، اقتصادی، زیست محیطی و اجتماعی را در پایگاه اینترنتی خود ارائه کرده است؟ | ۶ | ۳۹ | |||||
| ۱۰۷ | آیا شرکت در گزارش تفسیری و گزارش فعالیت هیات مدیره خود در یک سرفصل مشخص به طور جداگانه تحت عنوان گزارش پایداری به افشای مخارج صورت گرفته در این خصوص پرداخته و در مجمع عمومی عادی به صاحبان سهام ارائه می نماید؟ | ۶ | ۳۹ | |||||
| ۱۰۸ | آیا افشای گزارش پایداری شرکت به شرح زیر می باشد؟ الف- بعد محیط زیست نظیر میزان ذخیره و کاهش مصرف انرژی، اقدامات برای کاهش آثار مخرب تنوع زیستی، رعایت مسائل زیست محیطی از دید مشتریان، تفکیک ضایعات و نحوه برخورد با آنها؛ ب- بعد مسئولیت اجتماعی نظیر کمکهای عام المنفعه، دریافت گواهینامه های بهداشت و سلامت کارکنان، رعایت حقوق مصرف کنندگان، ساعات آموزش کارکنان، مشتری مداری؛ ج- بعد اقتصادی نظیر عملکرد اقتصادی، سهم بازار محصول، شاخص های بهره وری تولید و رشد شرکت. |
۶ | ۴۰ | |||||
| ۱۰۹ | آیا شرکت به طور کامل کلیه کمک های عام المنفعه و هرگونه پرداخت در راستای مسئولیتهای اجتماعی را با جزئیات کامل به طور جداگانه در گزارش تفسیری مدیریت و گزارش فعالیت هیات مدیره افشا کرده است؟ | ۶ | ۴۰ | ۱ | حسابرس مستقل شرکت در گزارش خود به مجمع عمومی صاحبان سهام در یک بند جداگانه در خصوص تبصره ماده ۴۰ اظهارنظر کند. |
|||
| ۱۱۰ | آیا مدیران به علت عدم رعایت دستورالعمل حاکمیت شرکتی محکوم شده اند؟ | ۶ | ۴۲ | |||||
| ۱۱۱ | آیا شرکت برنامه ای برای افراد محکوم به جهت عدم محکومیت و مجازت های آتی دارد؟ | ۶ | ۴۲ | کلیه اشخاص مشمول دستورالعمل، موظفند مفاد دستورالعمل را رعایت نمایند. در غیر اینصورت شرکت و یا مدیران شرکت، متخلف محسوب شده و حسب مورد و به تناسب تخلف ارتکابی، به یک یا چند نوع از مجازاتهای انضباطی زیر محکوم می شوند: الف. تذکر کتبی با درج در پرونده؛ ب. اخطار کتبی با درج در پرونده؛ پ. جریمه نقدی موضوع ماده ۱۴ قانون توسعه ابزارها و نهادهای مالی جدید در راستای تسهیل سیاستهای کلی اصل ۴۴ قانون اساسی؛ ت. سلب صلاحیت از ادامه تصدی سمت مطابق با آیین نامه ماده ۱۳ قانون توسعه ابزارها و نهادهای مالی جدید در راستای تسهیل سیاستهای کلی اصل ۴۴ قانون اساسی. |
||||
جهت دریافت فایل اکسل چک لیست دستورالعمل حاکمیت شرکتی ، اینجا کلیک نمایید.
چک لیست دستورالعمل حاکمیت شرکتی@HesabdaryCom
///////////////////////////////////////////////////////////////
گروه واتساپ پرسش و پاسخ حسابداری دات کام
مزید اطلاع بیشتر ، محتویات تمام لینک ها ، یکی بوده و فقط به واسطه محدودیت واتساپ ، ناچار به ایجاد چند لینک شدیم.
تدریس حسابداری آموزش حسابداری حسابداری دات کام حسابداری حسابرسی مشاوره مالی مشاوره مالیاتی رضا جلالی کاسب pshfnhvd pshfvsd pshfnhvdnhj ;h ;nhg دانلود حسابیران pshfdvhk مشاوره بیمه دانلود فایل pdf word سنوات بخشنامه جرائم بخشودگی عیدی حداقل حقوق hesabiran.com hesabiran hesabdarycom فایل اکسل دانلود واتساپ تلگرام اینستاگرام
