جدول محاسبه مالیات بر درآمد حقوق سال ۱۴۰۲ براساس مصوبه قانون بودجه سال ۱۴۰۲ و بخشنامه سازمان امور مالیاتی
میزان معافیت ماهانه ۱۰ میلیون تومان و معافیت سالانه ۱۲۰ میلیون تومان
با تشکر از استاد رحیمی دانش

جهت دانلود فایل pdf جدول اینجا کلیک نمایید.

 

محاسبه مالیات حقوق ۱۴۰۲

خب میدونیم که در پایان هر سال قوانین محاسبه مالیات حقوق مشمول مالیات تغییر میکنه. هر کسی که درآمدی داره، باید با مباحث مالیات و میزان محاسبه و … آشنا باشه و بتونه میزان مالیاتی رو که باید پرداخت کنه رو حساب کنه. در این مقاله، به بخش اکسلی این موضوع می پردازیم یعنی نحوه محاسبه میزان مالیاتی که برای هر میزان حقوق در نظر گرفته میشه. اول از همه باید با مصوبه جدید آشنا بشیم. اینکه به هر میزان حقوق چه درصدی مالیات تعلق میگیره.

پله	درآمد مشمول ماهانه (میلیون ریال)	نرخ مالیات
۱ (معاف)	۰ تا ۱۰۰	۰
۲	نسبت به مازاد ۱۰۰ تا ۱۴۰	۱۰
۳	نسبت به مازاد ۱۴۰ تا ۲۳۰	۱۵
۴	نسبت به مازاد ۲۳۰ تا ۳۴۰	۲۰
۵	نسبت به مازاد بر ۳۴۰	۳۰

در جدول بالا مشاهده میکنیم که درآمد ماهانه تا ۱۰ میلیون تومان، معاف از مالیات است یعنی اگر کسی کمتر از ۱۰ میلیون تومان در ماه دریافتی داره، مالیات پرداخت نمیکنه. اگر بین ۱۰ تا ۱۴ میلیون تومان دریافتی داشته باشه، میزان مالیات ۱۰ درصد است، نکته مهم اینه که ۱۰ درصد از ۴ میلیون باید در نظر گرفته بشه، چون ۱۰ میلیون اول که معاف از مالیات هست. با دو مثال نحوه محاسبات رو شرح میدم بعد همین منطق رو فرموله میکنیم:

مثال ۱: اگر شخصی ۱۶ میلیون تومان درآمد مشمول مالیات داشته باشه مالیات به شرح زیر محاسبه میشه:

شکل ۱- محاسبه پلکانی مالیات حقوق ۱۶ میلیونی

همونطور که در شکل ۱ نمایش داده شده، مالیات حقوق ۱۶ میلیونی، در ۳ پله اول محاسبه میشه. یعنی ده تومن اول که معاف مالیات، ۴ تومن بعدی ۱۰ درصد، و ۲ تومن بعدی (۱۴-۱۶) هم مشمول ۱۵ درصد مالیات میشه که وقتی این سه پله رو با هم جمع بزنیم، کل مالیات مربوط به حقوق ۱۶ میلیونی محاسبه میشه.

مثال ۲: اگر شخصی ۳۵ میلیون تومان درآمد مشمول مالیات داشته باشه مالیات به شرح زیر محاسبه میشه:

شکل ۲- محاسبه پلکانی مالیات حقوق ۳۵ میلیونی

همونطور که در شکل ۲ نمایش داده شده، مالیات حقوق ۳۵ میلیونی، همه پله ها رو شامل میشه.

• ده تومن اول، معاف مالیات یعنی صفر
• ۴ تومن بعدی ۱۰ درصد،
• ۹ تومن بعدی (۱۴-۲۳) ، ۱۵ درصد
• ۱۱ تومن بعد (۲۳-۳۴) ، ۲۰ درصد
• ۱ تومن بعدی (۳۴-۳۵)، ۳۰ درصد

این ۵ پله رو مطابق شکل ۲ حساب میکنیم و با هم جمع میزنیم. مبلغ چهار میلیون و دویست و پنجاه هزار تومان، مالیات مربوط به حقوق ۳۵ میلیونی محاسبه میشه.

این نوع محاسبات پلکانی انجام میشن. این مدل محاسبه (پلکانی) کاربردهای دیگه ای هم داره مثلا در مسائل اعمال تخفیفات پله ای، یا مثلا محاسبه مبلغ قبض برق که بر اساس میزان مصرف، مقادیر در نرخ های متنوعی ضرب میشه و …

فرمول اکسل محاسبه مالیات حقوق ۱۴۰۲

همونطور که در دو مثال بالا دیدیم، کافیه مبلغ مورد نظر در پله های مختلف شکسته بشه و جداگانه محاسبه و در نهایت جمع بشه. اما این کار راحتی نیست، یعنی به ازای هر تغییر در مبلغ حقوق باید پله ها رو مجدد چک کنیم و بروزرسانی کنیم. ما باید بتونیم فرمول کاملی رو بنویسیم که با توجه به مبلغ، پله های محاسبه مالیات رو خودش تا جایی که مشمول هست رو محاسبه کنه. برای این کار میریم سراغ nested If یا همون If تو در تو. با فرض اینکه در سلول A1 مبلغ حقق مورد نظر نوشته میشه:

از پله اول شروع میکنیم:

اگر حقوق مشمول، زیر ۱۰ میلیون باشه، مالیات محاسبه شده، صفر درنظر گرفته میشه.

=IF(A1<10000000,0,…)

در غیراینصورت (بالای ۱۰ میلیون ) چه اتفاقی میفته؟ باید ببینیم که پله بعدی یعنی ۱۴ میلیون رو رد میکنه یا نه پس:

=IF(A1<10000000,0, IF( A1<14000000,10%*(A1-10000000),….))

تا اینجا معنی این فرمول اینه که اگر حقوق زیر ۱۰ میلیون بود، مالیات میشه صفر، اما اگه بالای ۱۰ میلیون بود، باید چک کنیم که از ۱۴ کمتر هست یا نه. اگر از ۱۴ کمتره، پس پله دوم رو حساب کنه یعنی ۱۰ درصد مابه التفاوت حقوق مورد نظر تا ۱۰ میلیون. مثلا اگر ۱۳ میلیون باشه، ۳ میلیون باید در ۱۰درصد ضرب بشه.

اما اگر بالای ۱۴ میلیون بود چکار باید بکنیم؟ باز باید چک کنیم که آیا پله بعدی یعنی ۲۳ میلیون رو رد میکنه یا نه.پس:

=IF(A1<10000000,0, IF( A1<14000000,10%*(A1-10000000), IF(A1<23000000,4000000*10%+(A1-14000000)*15%,…..) ))

در قسمت سبز رنگ داریم میگیم که اگر عدد مورد نظر، از ۱۴ میلیون بیشتر و از ۲۳ میلیون کمتر بود چه اتفاقی بیفته. باید تا ده میلیون ، صفر، از ۱۰ تا ۱۴ رو ده درصد بگیره یعنی ۴۰۰ هزار تومن، اختلاف حقوق تا ۱۴ میلیون رو هم ۱۵ درصد. (دقیقا مشابه مثال حقوق ۱۶ میلیونی میشه. کافیه یکبار در سلول A1 بنویسید ۱۶۰۰۰۰۰۰)

حالا اگر از ۲۳ میلیون هم بیشتر بود چطور؟ باید چک کنیم که از ۳۴ میلیون رد شده یا نه، پس:

=IF(A1<10000000,0, IF( A1<14000000,10%*(A1-10000000), IF(A1<23000000,4000000*10%+(A1-14000000)*15%, IF(A1<34000000,4000000*10%+9000000*15%+(A1-23000000)*20%,….)) ))

در قسمت آبی رنگ داریم میگیم اگر عدد مورد نظر از ۲۳ میلیون بیشتر و از ۳۴ میلون کمتر بود چه اتفاقی بیفته. تا ده میلیون، صفر، از ۱۰ تا ۱۴، ده درصد، از ۱۴ تا ۲۳ میلیون که میشه ۹ میلیون، ۱۵ درصد و اختلاف حقوق مورد نظر تا ۲۳ میلیون در ۲۰% باید ضرب بشه.

و حالا پله آخر اگر حقوق مورد نظر از ۳۴ میلیون هم بیشتر باشه. دیگه سطح بعدی وجود نداره و فقط باید مالیات پله های قبل رو باضافه مازاد بر ۳۴ میلیون کنیم:

=IF(A1<10000000,0, If(A1<14000000,10%*(A1-10000000), IF(A1<23000000,4000000*10%+(A1-14000000)*15%, IF(A1<34000000,4000000*10%+9000000*15%+(A1-23000000)*20%, ۴۰۰۰۰۰۰*۱۰%+۹۰۰۰۰۰۰*۱۵%+۱۱۰۰۰۰۰۰*۲۰%+(A1-34000000)*30%))))

همونطور که مشاهده میکنید، قسمت سوم تابع IF در هر بخش، یک پله تشکیل میده، یعنی بصورت کلی مدام داریم چک میکنیم که ببینیم حقوق مورد نظر، داخل کدوم پله متوقف میشه. در هر پله که متوقف شد، بصورت پلکانی برای همون پله محاسبات انجام میشه.

رنگ مشکلی ، پله اول، اگر زیر ۱۰ باشه معاف مالیات

رنگ قرمز، پله دوم، اگر بین ۱۰ تا ۱۴ باشه فقط مابه التفاوت تا ۱۰ میلیون در ۱۰ درصد ضرب میشه

رنگ سبز، پله سوم، اگر بین ۱۴ تا ۲۳ باشه، پله اول و دوم با مابه التفاوت عدد تا ۱۴ میلیون ضرب در ۱۵ درصد جمع میشه

رنگ آبی، پله چهارم، اگر بین ۲۳ تا ۳۴ باشه، پله اول، دوم و سوم با مابه التفاوت عدد تا ۲۳ میلیون ضرب در ۲۰ درصد جمع میشه

رنگ نارنجی، پله پنجم، اگر بالای ۳۴ باشه، پله اول، دوم، سوم و چهارم با مابه التفاوت عدد تا ۳۴ میلیون ضرب در ۳۰ درصد جمع میشه

این فرمول رو در هر سلولی کپی کنید و در سلول A1 همون شیت هم میزان حقوق مشمول مالیات رو وارد کنید، مالیات رو دقیقا و با توجه به قانون سال ۱۴۰۲ محاسبه میکنه.

محاسبه مالیات حقوق ۱۴۰۲ با استفاده از IFS

خب میدونید که از ورژن ۲۰۱۹ تابع IFS به اکسل اضافه شده و میتونیم بجای IF تو در تو ازش استفاده کنیم. اگر با این تابع آشنایی ندارید حتما مقاله توابع ۲۰۱۹ رو مطالعه کنید. فرمول بالا رو با استفاده از تابع IFS به شکل زیر می نویسیم:

=IFS(A1<10000000,0, A1<14000000,10%*(A1-10000000), A1<23000000,4000000*10%+(A1-14000000)*15%, A1<34000000,4000000*10%+9000000*15%+(A1-23000000)*20%, A1>=34000000,4000000*10%+9000000*15%+11000000*20%+(A1-34000000)*30%)

 

مطالب قبلی :
اکسل محاسبه مالیات حقوق سال ۱۴۰۲ روش ماهانه و سالانه
فایل اکسل مالیات حقوق سال ۱۴۰۲ بر اساس لایحه بودجه
فایل اکسل مالیات حقوق سال ۱۴۰۲ بر اساس لایحه بودجه

///////////////////////////////////////////////////////////////

گروه واتساپ پرسش و پاسخ حسابداری دات کام

مزید اطلاع بیشتر ، محتویات تمام لینک ها ، یکی بوده و فقط به واسطه محدودیت واتساپ ، ناچار به ایجاد چند لینک شدیم.

 

       

 

تدریس حسابداری  آموزش حسابداری  حسابداری دات کام  حسابداری  حسابرسی  مشاوره مالی مشاوره مالیاتی رضا جلالی کاسب pshfnhvd  pshfvsd  pshfnhvdnhj ;h ;nhg دانلود حسابیران pshfdvhk مشاوره بیمه دانلود فایل  pdf  word  سنوات  بخشنامه جرائم بخشودگی عیدی حداقل حقوق hesabiran.com  hesabiran  hesabdarycom فایل اکسل  دانلود  واتساپ  تلگرام  اینستاگرام مشاوره تلفنی ۹۰۹۵۱۱۰۰۹۸