صورتهای مالی مجموعه و جداگانه نمونه ؛ خرداد ۱۴۰۲
«صورتهای مالی مجموعه و جداگانه نمونه» بر مبنای آخرین تغییرات استانداردهای حسابداری ایران از سوی کمیته فنی سازمان حسابرسی منتشر شد ؛خرداد ۱۴۰۲
در پیشگفتار این صورتهای مالی نمونه آمده است، با توجه به تغییرات به عمل آمده در استانداردهای حسابداری و در جهت بهبود افشای اطلاعات در صورتهای مالی شرکتهای تولیدی، سازمان بورس و اوراق بهادار در چارچوب وظایف و اختیارات قانونی خود و به منظور تامین نیازهای اطلاعاتی ذینفعان، صورتهای مالی نمونه مجموعه و جداگانه برای شرکتهای تولیدی حسابداری دات کام را با همکاری کمیته فنی سازمان حسابرسی و برخی اعضای جامعه حسابداران رسمی ایران تهیه نموده و سعی کرده است که صورتهای مالی مذکور حاوی اطلاعات مورد نیاز کلیه ذینفعان باشد.
در این باره توجه استفاده‌کنندگان صورتهای مالی به نکات زیر جلب شده است:
- این صورتهای مالی در برگیرنده حداقل الزامات ارائه و افشا است.
- در تهیه این صورتهای مالی نمونه، بر افشای کافی و مناسب اطلاعات در شرایط عمومی و کلی تاکید شده و از پرداختن به اطلاعات مرتبط با شرایط خاص، خودداری شده است. به بیان دیگر، ملاک درج اقلام در صورتهاى مالى اساسی نمونه و یادداشتهاى توضیحى آن، غالبا عمومیت و اهمیت اقلام بوده است. از این رو، در موارد بااهمیت، اقلام باید جداگانه گزارش شود و درخصوص سایر موارد مستلزم افشا نیز باید حسب مورد و ضرورت از استانداردهاى حسابدارى مربوط، پیروى گردد.
- در برخی شرکتها ممکن است سرفصل هایی وجود داشته باشد که در این صورتهای مالی نمونه پیش بینی نشده است. در چنین شرایطی، سرفصلهای مذکور باید حسب مورد در جای مناسب خود به این صورتهای مالی اضافه شود.
- استفاده از عنوان «سایر» در یادداشتهای توضیحی نباید منجر به عدم افشای اطلاعات بااهمیت شود.
- در مواردی که مدیریت در ارزیابی های خود، از ابهامی با اهمیت در ارتباط با رویدادها و شرایطی آگاه میشود که میتواند نسبت به توانایی شرکت به ادامه فعالیت، تردیدی عمده ایجاد کند، شرکت باید این ابهام را افشا کند.
- شرکت باید هر طبقه بااهمیت از اقلام مشابه را به طور جداگانه ارائه کند. شرکت حسابداری دات کام باید اقلامی را که ماهیت یا کارکرد مشابه ندارند، به طور جداگانه ارائه کند مگر آنکه این اقلام کم‌اهمیت باشند. شرکت نباید با پنهان کردن اطلاعات با اهمیت در میان اطلاعات بی‌اهمیت یا با تجمیع اقلام با اهمیتی که ماهیت و کارکرد متفاوت دارند، از قابلیت درک صورتهای مالی بکاهد، چرا که ارائه اطلاعات تفصیلی کم‌اهمیت، زمینه نادیده گرفتن اطلاعات بااهمیت را فراهم میکند.
مفروضات:
- شرکت نمونه (سهامی عام)، شرکتى تولیدى و غیردولتى است و علاوه بر فعالیتهای تولیدی و خدماتی، از طریق شرکتهای وابسته و مشارکت خاص به فعالیتهای تولیدی و خدماتی میپردازد.
- فعالیت اصلی شرکت نمونه و هیچیک از شرکتهای وابسته و مشارکت خاص، خرید و فروش اوراق بهادار نیست.
بخشنامه شماره ۱۱۴۸۰-۱۴۰۲ مورخ ۱۰-۰۳-۱۴۰۲ صورتهای مالی خرداد ۱۴۰۲
بخشنامه به مدیران حسابرسی
به پیوست “صورتهای مالی نمونه مجموعه و جداگانه” که بر اساس استانداردهای حسابداری تجدید نظر شده و جدید(شماره های ۲۰و۴۱ به ترتیب با عناوین “سرمایه گذاری در واحدهای تجاری وابسته و مشارکتهای خاص” و “افشای منافع در واحدهای تجاری دیگر“) با همکاری سازمان بورس و اوراق بهادار تهیه شده ، برای استفاده تقدیم می گردد.
لازم به ذکر است این نسخه هنوز از فرصت های بهبود برخوردار است. از این رو به منظور افزایش اثربخشی آن ، خواهشمند است مدیریت بررسی های فنی را به صورت کتبی از مطالب موثر بر این امر ، آگاه نمایید.
و من الله التوفیق
قدرت اله اسماعیلی
– فایل کامل خام صورتهای مالی با تمامی فرمولها تحت اکسل
– نمونه صورتهای مالی تلفیقی گروه همراه با صورتهای مالی شرکت اصلی و نیز نمونه صورتهای مالی جداگانه شرکت
– صورتهای مالی میان دوره ای ، شش ماهه ۱۴۰۱
| شرکت نمونه (سهامی عام)
صورتهای مالی مجموعه و جداگانه
سال مالی منتهی به ۲۹ اسفند ۲x14
|
کمیته فنی سازمان حسابرسی
خرداد ۱۴۰۲
پیشگفتار
با توجه به تغییرات بعمل آمده در استانداردهای حسابداری و در جهت بهبود افشای اطلاعات در صورتهای مالی شرکتهای تولیدی، سازمان بورس و اوراق بهادار در چارچوب وظایف و اختیارات قانونی خود و به منظور تامین نیازهای اطلاعاتی ذینفعان، صورتهای مالی نمونه مجموعه و جداگانه برای شرکتهای تولیدی را با همکاری کمیته فنی سازمان حسابرسی و برخی اعضای جامعه حسابداران رسمی ایران تهیه نموده و سعی کرده است که صورتهای مالی مذکور حاوی اطلاعات مورد نیاز کلیه ذینفعان باشد. در این خصوص، توجه استفاده‌کنندگان صورتهای مالی را به نکات زیر جلب می‌نماید:
- این صورتهای مالی در برگیرنده حداقل الزامات ارائه و افشا است.
- در تهیه این صورتهای مالی نمونه، بر افشای کافی و مناسب اطلاعات در شرایط عمومی و کلی تاکید شده و از پرداختن به اطلاعات مرتبط با شرایط خاص، خودداری شده است. به بیان دیگر، ملاک درج اقلام در صورتهاى مالى اساسی نمونه و یادداشتهاى توضیحى آن، غالبا عمومیت و اهمیت اقلام بوده است. از این رو، در موارد بااهمیت، اقلام باید جداگانه گزارش شود و درخصوص سایر موارد مستلزم افشا نیز باید حسب مورد و ضرورت از استانداردهاى حسابدارى مربوط، پیروى گردد.
- در برخی شرکتها ممکن است سرفصل‌هایی وجود داشته باشد که در این صورتهای مالی نمونه پیش‌بینی نشده است. در چنین شرایطی، سرفصلهای مذکور باید حسب مورد در جای مناسب خود به این صورتهای مالی اضافه شود.
- استفاده از عنوان «سایر» در یادداشتهای توضیحی نباید منجر به عدم افشای اطلاعات بااهمیت شود.
- در مواردی که مدیریت در ارزیابی‌های خود، از ابهامی بااهمیت در ارتباط با رویدادها و شرایطی آگاه میشود که میتواند نسبت به توانایی شرکت به ادامه فعالیت، تردیدی عمده ایجاد کند، شرکت باید این ابهام را افشا کند.
- شرکت باید هر طبقه بااهمیت از اقلام مشابه را به طور جداگانه ارائه کند. شرکت باید اقلامی را که ماهیت یا کارکرد مشابه ندارند، به طور جداگانه ارائه کند مگر آنکه این اقلام کم‌اهمیت باشند. شرکت نباید با پنهان کردن اطلاعات بااهمیت در میان اطلاعات بی‌اهمیت یا با تجمیع اقلام بااهمیتی که ماهیت و کارکرد متفاوت دارند، از قابلیت درک صورتهای مالی بکاهد، چرا که ارائه اطلاعات تفصیلی کم‌اهمیت، زمینه نادیده گرفتن اطلاعات بااهمیت را فراهم میکند.
مفروضات:
- شرکت نمونه (سهامی عام)، شرکتى تولیدى و غیردولتى است و علاوه بر فعالیتهای تولیدی و خدماتی، از طریق شرکتهای وابسته و مشارکت خاص به فعالیتهای تولیدی و خدماتی میپردازد.
- فعالیت اصلی شرکت نمونه و هیچیک از شرکتهای وابسته و مشارکت خاص، خرید و فروش اوراق بهادار نمیباشد.
در پایان، از اعضای محترم کمیته فنی سازمان حسابرسی (آقایان مرتضی اسدی، مجتبی علی‌میرزایی، ابراهیم نعمت‌پژوه، حسن کرمی، کیهان مهام و خانم‌ها هاله عسکریان، الهام حمیدی و حلیمه رحمانی) و همچنین اعضای محترم کمیته استانداردها و آموزش سازمان بورس و اوراق‌بهادار و تمامی صاحب‌نظرانی که در تهیه این صورتهای مالی نقش داشته‌اند قدردانی میشود.
| روی کاغذ سربرگ دار شرکت تایپ شود |
مجمع عمومى عادى صاحبان سهام
با احترام
| ۱-۹
۱-۵۲ |
به پیوست صورتهاى مالى مجموعه و جداگانه شرکت نمونه (سهامى عام) مربوط به سال مالى منتهى به ۲۹ اسفند ۲x14 تقدیم مىشود. اجزاى تشکیلدهنده صورتهاى مالى به قرار زیر است: |
| شماره صفحه | |
| الف- صورتهای مالی اساسی مجموعه | |
| · صورت سود و زیان مجموعه | ۲ |
| · صورت سود و زیان جامع مجموعه | ۳ |
| · صورت وضعیت مالی مجموعه | ۵-۴ |
| · صورت تغییرات در حقوق مالکانه مجموعه | ۷-۶ |
| ·صورت جریان‌های نقدی مجموعه | ۹-۸ |
| ب- صورتهای مالی اساسی جداگانه شرکت نمونه (سهامی عام) | |
| · صورت سود و زیان جداگانه | ۱۰ |
| · صورت سود و زیان جامع جداگانه | ۱۱ |
| · صورت وضعیت مالی جداگانه | ۱۳-۱۲ |
| · صورت تغییرات در حقوق مالکانه جداگانه | ۱۵-۱۴ |
| · صورت جریان‌های نقدی جداگانه | ۱۷-۱۶ |
| ج- یادداشتهای توضیحی صورتهای مالی | ۸۸-۱۸ |
| ۱-۱۴
۵-۱۴ |
صورتهاى مالى مجموعه و جداگانه شرکت طبق استانداردهاى حسابدارى تهیه شده و در تاریخ …../…../۳x14 به تایید هیات مدیره رسیده است.
|
| اعضای هیات مدیره | نام نماینده اشخاص حقوقی | سمت | امضا |
| ……… | ……… | رییس هیات مدیره | ……… |
| ……… | ……… | نایب رییس هیات مدیره | ……… |
| ……… | ……… | عضو هیات مدیره و مدیر عامل | ……… |
| ……… | ……… | عضو هیات مدیره و مدیر فروش | ……… |
| ……… | ……… | عضو هیات مدیره | ……… |
| ……… | ……… | ……… | ……… |
(مبالغ به میلیون ریال)
|
پ۵۲-۱ |
یادداشت | سال ۲x۱۴ | (تجدید ارائه شده)
سال ۱x۱۴ |
|
| ت و ث۵۲-۱ | ||||
| عملیات در حال تداوم | ||||
| الف۸۳-۱ | درامدهای عملیاتی | ۵ | ………. | ………. |
| ۹۷ـ۱ | بهاى تمام شده درامدهای عملیاتی | ۷ | (……….) | (……….) |
| ۹۷ـ۱ | سود ناخالص | ………. | ………. | |
| ۸۶ـ۱ | هزینههاى فروش، ادارى و عمومى | ۸ | (……….) | (……….) |
| ۸۶ـ۱ | زیان کاهش ارزش دریافتنی‌ها[۱] | ۹ | (……….) | – |
| ۸۶ـ۱ | سایر درامدها | ۱۰ | ………. | ………. |
| ۸۶ـ۱ | سایر هزینه‌ها | ۱۱ | (……….) | (……….) |
| ۸۸و۸۶ـ۱ | سود عملیاتى | ………. | ………. | |
| ب۸۳-۱ | هزینههاى مالى | ۱۲ | (……….) | (……….) |
| ۸۶ـ۱ | سایر درامدها و هزینههاى غیرعملیاتى | ۱۳ | ………. | ………. |
| ۸۶ـ۱ | سود قبل از احتساب سهم از سود شرکتهای وابسته و مشارکتهای خاص | ………. | ………. | |
| پ۸۳-۱ | سهم از سود مشارکتهای خاص | ۱۹ | ………. | ………. |
| پ۸۳-۱ | سهم از سود شرکتهای وابسته | ۲۰ | ………. | ………. |
| ۸۶و۸۸ـ۱ | سود عملیات در حال تداوم قبل از مالیات | ………. | ………. | |
| ۱ـ۳۵و ۷۶ـ۳۵ | هزینه مالیات بر درامد | ۴-۳۸ | (……….) | (……….) |
| ۸۶ـ۱ | سود خالص عملیات در حال تداوم | ………. | ………. | |
| عملیات متوقف شده | ||||
| ث۸۳-۱ | سود (زیان) خالص عملیات متوقف شده | ۱۴ | ………. | (……….) |
| ج۸۳-۱ | سود خالص | ………. | ………. | |
| ۳۴ـ۳۰ | سود هر سهم
سود پایه هر سهم: |
|||
| ۳۱ـ۳۰ | عملیاتی (ریال) | ………. | ………. | |
| ۳۱ـ۳۰ | غیرعملیاتی (ریال) | ………. | ………. | |
| ۳۱ـ۳۰ | ناشی از عملیات در حال تداوم (ریال) | ………. | ………. | |
| ۳۳ـ۳۰ | ناشی از عملیات متوقف شده (ریال) | ………. | (……….) | |
| ۸۶ـ۱ | سود پایه هر سهم (ریال) | ۱۵ | ………. | ………. |
یادداشتهای توضیحی، بخش جدایی‌ناپذیر صورتهای مالی است.
(مبالغ به میلیون ریال)
|
پ۵۲-۱ |
یادداشت | سال ۲x۱۴ | (تجدید ارائه شده)
سال ۱x۱۴ |
|
| ت و ث۵۲-۱ | ||||
| الف۱۰۰-۱ | سود خالص[۲] | ………. | ………. | |
| الف۱۰۱ـ۱ | سایر اقلام سود وزیان جامع که در دورههای آتی به صورت سود و زیان تجدید طبقهبندی نخواهد شد: | |||
| و۸۱-۱۱ | مازاد تجدید ارزیابی داراییهای ثابت مشهود | ۱۶ | ………. | – |
| ب۱۰۱-۱ | سهم از سایر اقلام سود و زیان جامع مشارکتهای خاص | ۱۹ | ………. | ………. |
| ب۱۰۱-۱ | سهم از سایر اقلام سود و زیان جامع شرکتهای وابسته | ۲۰ | ………. | ………. |
| …. | ………. | ………. | ||
| مالیات بردرامد اقلام فوق | ۳۸-۴ | (……….) | (……….) | |
| ………. | ………. | |||
| الف۱۰۱-۱ | سایر اقلام سود وزیان جامع که در دورههای آتی به صورت سود و زیان تجدید طبقهبندی خواهد شد: | |||
| …. | ………. | ………. | ||
| ۱۶-۵۰ | تفاوت تسعیر ارز عملیات خارجی | ۳۴ | ………. | (……….) |
| ب۱۰۱-۱ | سهم از سایر اقلام سود و زیان جامع مشارکتهای خاص | ۱۹ | ………. | ………. |
| ب۱۰۱-۱ | سهم از سایر اقلام سود و زیان جامع شرکتهای وابسته | ۲۰ | ………. | ………. |
| ……. | ………. | ………. | ||
| مالیات بر درامد اقلام فوق | ۳۸-۴ | (……….) | (……….) | |
| ………. | ………. | |||
| سایر اقلام سود و زیان جامع پس از کسر مالیات | ………. | ………. | ||
| سود جامع | ………. | ………. | ||
یادداشتهای توضیحی، بخش جدایی‌ناپذیر صورتهای مالی است.
| (مبالغ به میلیون ریال) | |||||
|
پ۵۲-۱ |
یادداشت | ۲۹/۱۲/۲x۱۴ | (تجدید ارائه شده)
۲۹/۱۲/۱x۱۴ |
(تجدید ارائه شده)
۰۱/۰۱/۱x۱۴[۳] |
|
| ت و ث۵۲-۱ | |||||
| دارایی‌ها | |||||
| داراییهای غیرجاری | |||||
| الف۵۵-۱ | داراییهای ثابت مشهود | ۱۶ | ………. | ………. | ………. |
| ب۵۵-۱ | سرمایهگذاری در املاک | ۱۷ | ………. | ………. | ………. |
| پ۵۵-۱ | داراییهای نامشهود | ۱۸ | ………. | ………. | ………. |
| ث۵۵-۱ | سرمایهگذاری در مشارکتهای خاص | ۱۹ | ………. | ………. | ………. |
| ث۵۵-۱ | سرمایهگذاری در شرکتهای وابسته | ۲۰ | ………. | ………. | ………. |
| ت۵۵-۱ | سایر سرمایهگذاریهای بلندمدت | ۲۱ | ………. | ………. | ………. |
| ت۵۵-۱ | دریافتنی‌های تجاری و سایر دریافتنی‌ها | ۲۲ | ………. | ………. | ………. |
| ش۵۵-۱ | دارایی مالیات انتقالی | ۳۸ | ………. | ………. | ………. |
| ۵۶ـ۱ | سایر دارایی‌ها | ۲۳ | ………. | ………. | ………. |
| ۵۶ـ۱ | جمع داراییهای غیرجاری | ………. | ………. | ………. | |
| داراییهای جاری | |||||
| خ۵۵-۱ | پیش‌پرداخت‌ها | ۲۴ | ………. | ………. | ………. |
| چ۵۵-۱ | موجودی مواد و کالا | ۲۵ | ………. | ………. | ………. |
| ح۵۵-۱ | دریافتنی‌های تجاری و سایر دریافتنی‌ها | ۲۲ | ………. | ………. | ………. |
| ت۵۵-۱ | سرمایهگذاریهای کوتاه‌مدت | ۲۶ | ………. | ………. | ………. |
| د۵۵-۱ | موجودی نقد | ۲۷ | ………. | ………. | ………. |
| ………. | ………. | ………. | |||
| ذ۵۵ـ۱ و ۳۷ـ۳۱ | داراییهای غیرجاری نگهداری شده برای فروش | ۲۸ | ………. | – | – |
| ۵۶ـ۱ | جمع داراییهای جاری | ………. | ………. | ………. | |
| ۵۶ـ۱ | جمع دارایی‌ها | ………. | ………. | ………. | |
| (مبالغ به میلیون ریال) | |||||
|
یادداشت | ۲۹/۱۲/۲x۱۴ |
(تجدید ارائه شده) ۲۹/۱۲/۱x۱۴ |
(تجدید ارائه شده)
۰۱/۰۱/۱x۱۴ |
||
| حقوق مالکانه و بدهی‌ها | ||||||
| حقوق مالکانه | ||||||
| ظ۵۵-۱ | سرمایه | ۲۹ | ………. | ………. | ………. | |
| ث۸۰-۱ | افزایش سرمایه در جریان | ۳۰ | ………. | – | – | |
| ث۸۰-۱ | صرف سهام | ۳۱ | ………. | ………. | ………. | |
| ث۸۰-۱ | صرف سهام خزانه | ………. | ………. | – | ||
| ث۸۰-۱ | اندوخته قانونی | ۳۲ | ………. | ………. | ………. | |
| ث۸۰-۱ | سایر اندوخته‌ها | ۳۳ | ………. | ………. | ………. | |
| و۸۱ـ۱۱ و ج ۹۶ـ۱۷ | مازاد تجدیدارزیابی دارایی‌ها | ………. | ………. | ………. | ||
| ۱۶-۴۷ | تفاوت تسعیر ارز عملیات خارجی | ۳۴ | ………. | ………. | ………. | |
| ۵۶ـ۱ | سود انباشته | ………. | ………. | ………. | ||
| ۳۵ـ۳۶ | سهام خزانه | ۳۵ | (……….) | (……….) | (……….) | |
| ۵۶ـ۱ | جمع حقوق مالکانه | ………. | ………. | ………. | ||
| بدهی‌ها | ||||||
| بدهیهای غیرجاری | ||||||
| ر۵۵-۱ | پرداختنی‌های تجاری و سایر پرداختنی‌ها | ۳۶ | ………. | ………. | ………. | |
| ژ۵۵-۱ | تسهیلات مالی | ۳۷ | ………. | ………. | ………. | |
| رش۵۵-۱ | بدهی مالیات انتقالی | ۳۸ | ………. | ………. | ………. | |
| ز۵۵-۱ | ذخیره مزایای پایان خدمت کارکنان | ۳۹ | ………. | ………. | ………. | |
| ۵۶ـ۱ | جمع بدهیهای غیرجاری | ………. | ………. | ………. | ||
| بدهیهای جاری | ||||||
| ر۵۵-۱ | پرداختنی‌های تجاری و سایر پرداختنی‌ها | ۳۶ | ………. | ………. | ………. | |
| س۵۵-۱ | مالیات پرداختنی | ۳۸ | ………. | ………. | ………. | |
| ژ۵۵-۱ | سود سهام پرداختنی | ۴۰ | ………. | ………. | ………. | |
| ژ۵۵-۱ | تسهیلات مالی | ۳۷ | ………. | ………. | ………. | |
| ز۵۵-۱ | ذخایر | ۴۱ | ………. | ………. | ………. | |
| ص۵۵-۱ | پیش‌دریافت‌ها | ۴۲ | ………. | ………. | ………. | |
| ………. | ………. | ………. | ||||
| ض۵۵ـ۱ و ۳۷ـ۳۱ | بدهیهای مرتبط با داراییهای غیرجاری نگهداریشده برای فروش | ۲۸ | ………. | – | – | |
| ۵۶ـ۱ | جمع بدهیهای جاری | ………. | ………. | ………. | ||
| ۵۶ـ۱ | جمع بدهی‌ها | ………. | ………. | ………. | ||
| ۵۶ـ۱ | جمع حقوق مالکانه و بدهی‌ها | ………. | ………. | ………. |
یادداشتهای توضیحی، بخش جدایی‌ناپذیر صورتهای مالی است
| جمع کل | سهام خزانه | سود انباشته | تفاوت تسعیر ارز عملیات خارجی | مازاد تجدید ارزیابی دارایی‌ها | سایر اندوخته‌ها | اندوخته قانونی | صرف سهام خزانه | صرف سهام | افزایش سرمایه در جریان | سرمایه |
پ۵۲-۱ |
|
| ت و ث ۵۲-۱ | ||||||||||||
| ………. | (……….) | ………. | ………. | ………. | ………. | ………. | ………. | ………. | – | ………. | مانده در ۰۱/۰۱/۱x14 | پ۱۰۸-۱ |
| (……….) | – | (……….) | – | – | – | – | – | – | – | – | اصلاح اشتباهات (یادداشت ۴۳) | ب۱۰۸-۱ |
| ……… | – | ………. | – | – | – | – | – | – | – | – | تغییر در رویه‌های حسابداری (یادداشت ۴۳) | ب۱۰۸-۱ |
| ………. | (……….) | ………. | ………. | ………. | ………. | ………. | ………. | ………. | ………. | ………. | مانده تجدید ارائه شده در ۰۱/۰۱/۱x14 | |
| تغییرات حقوق مالکانه در سال ۱x14 | ||||||||||||
| ………. | – | ………. | – | – | – | – | – | – | – | – | سود خالص گزارش شده در صورتهای مالی سال ۱x14 | پ۱۰۸-۱ |
| (……….) | – | (……….) | – | – | – | – | – | – | – | – | اصلاح اشتباهات (یادداشت ۴۳) | ب۱۰۸-۱ |
| ………. | – | ………. | – | – | – | – | – | – | – | – | تغییر در رویه‌های حسابداری (یادداشت ۴۳) | ب۱۰۸-۱ |
| ………. | – | ………. | – | – | – | – | – | – | – | – | سود خالص تجدید ارائه شده سال ۱x14 | |
| ………. | – | – | ……… | – | – | – | – | – | – | – | سایر اقلام سود و زیان جامع پس از کسر مالیات | پ۱۰۸-۱ |
| ………. | – | ………. | ………. | ………. | – | – | – | – | – | – | سود جامع سال ۱x14 | |
| (……….) | – | (……….) | – | – | – | – | – | – | – | – | سود سهام مصوب | ۱۱۰ـ۱ |
| ………. | – | (……….) | – | – | – | – | – | ………. | – | ………. | افزایش سرمایه | پ۱۰۸-۱ |
| ………. | – | – | – | – | – | – | – | – | ………. | – | افزایش سرمایه در جریان | پ۱۰۸-۱ |
| (……….) | (……….) | – | – | – | – | – | – | – | – | – | خرید سهام خزانه | پ۱۰۸-۱ |
| ………. | ………. | – | – | – | – | – | ………. | – | – | – | فروش سهام خزانه | پ۱۰۸-۱ |
| – | – | ………. | – | (……….) | – | – | – | – | – | – | انتقال از سایر اقلام حقوق مالکانه به سود انباشته | پ۱۰۸-۱ |
| – | – | (……….) | – | – | – | ………. | – | – | – | – | تخصیص به اندوخته قانونی | پ۱۰۸-۱ |
| – | – | (……….) | – | – | ………. | – | – | – | – | – | تخصیص به سایر اندوخته‌ها | پ۱۰۸-۱ |
| ………. | (……….) | ………. | ………. | ………. | ………. | ………. | – | ………. | ………. | ………. | مانده تجدید ارائه شده در ۲۹/۱۲/۱x14 | |
|
تغییرات حقوق مالکانه در سال ۲x14 |
||||||||||||
| ………. | – | ………. | – | – | – | – | – | – | – | – | سود خالص سال ۲x14 | پ۱۰۸-۱ |
| ………. | – | – | ………. | ………. | – | – | – | – | – | – | سایر اقلام سود و زیان جامع پس از کسر مالیات | پ۱۰۸-۱ |
| ………. | – | ………. | ………. | ………. | – | – | – | – | – | – | سود جامع سال ۲x14 | |
| (……….) | – | (……….) | – | – | – | – | – | – | – | – | سود سهام مصوب | ۱۱۰ـ۱ |
| ………. | – | (……….) | – | – | – | – | – | ………. | – | ………. | افزایش سرمایه | پ۱۰۸-۱ |
| ……… | – | – | – | – | – | – | – | – | ………. | – | افزایش سرمایه در جریان | پ۱۰۸-۱ |
| (……….) | (……….) | – | – | – | – | – | – | – | – | – | خرید سهام خزانه | پ۱۰۸-۱ |
| ………. | ………. | – | – | – | – | – | ………. | – | – | – | فروش سهام خزانه | پ۱۰۸-۱ |
| – | – | ………. | – | – | – | – | ………. | – | – | – | انتقال از سایر اقلام حقوق مالکانه به سود انباشته | پ۱۰۸-۱ |
| – | – | (……….) | – | – | – | ………. | – | – | – | – | تخصیص به اندوخته قانونی | پ۱۰۸-۱ |
| – | – | (……….) | – | – | ………. | – | – | – | – | – | تخصیص به سایر اندوخته‌ها | پ۱۰۸-۱ |
| …….. | (……..) | …….. | …….. | …….. | …….. | …….. | …….. | …….. | …….. | …….. | مانده در ۲۹/۱۲/۲x14 |
یادداشتهای توضیحی، بخش جدایی‌ناپذیر صورتهای مالی است.
| (مبالغ به میلیون ریال) | ||||
|
پ۵۲-۱ |
یادداشت | سال ۲x۱۴ | (تجدید ارائه شده)
سال ۱x۱۴ |
|
| ت و ث۵۲-۱ | ||||
| ۲-۹ | جریان‌های نقدی حاصل از فعالیتهای عملیاتی | |||
| ۱۲ـ۲ | نقد حاصل از عملیات | ۴۴ | ………. | ………. |
| ۳۲ـ۲ | پرداخت‌های نقدی بابت مالیات بر درامد | (……….) | (……….) | |
| جریان خالص ورود (خروج) نقد حاصل از فعالیتهای عملیاتی | ………. | (……….) | ||
| ۲-۹ | جریان‌های نقدی حاصل از فعالیتهای سرمایهگذاری | |||
| ب۱۵-۲ | دریافت‌های نقدی ناشی از فروش داراییهای ثابت مشهود | ………. | ………. | |
| الف۱۵-۲ | پرداخت‌های نقدی برای خرید داراییهای ثابت مشهود | (……….) | (……….) | |
| دریافت‌های نقدی ناشی از فروش داراییهای غیرجاری نگهداریشده برای فروش | ………. | – | ||
| ب۱۵-۲ | دریافت‌های نقدی ناشی از فروش داراییهای نامشهود | ………. | ………. | |
| الف۱۵-۲ | پرداخت‌های نقدی برای خرید داراییهای نامشهود | (……….) | (……….) | |
| ت۱۵-۲ | دریافت‌های نقدی ناشی از فروش سرمایهگذاری در شرکتهای وابسته و مشارکتهای خاص | ………. | ………. | |
| پ۱۵-۲ | پرداخت‌های نقدی برای خرید سرمایهگذاری در شرکتهای وابسته و مشارکتهای خاص | (……….) | (……….) | |
| ت۱۵-۲ | دریافت‌های نقدی ناشی از فروش سایر سرمایهگذاریهای بلندمدت | ………. | ………. | |
| پ۱۵-۲ | پرداخت‌های نقدی برای تحصیل سایر سرمایهگذاریهای بلندمدت | (……….) | (……….) | |
| ت۱۵-۲ | دریافت‌های نقدی ناشی از فروش سرمایهگذاری در املاک | ………. | ………. | |
| پ۱۵-۲ | پرداخت‌های نقدی برای تحصیل سرمایهگذاری در املاک | (……….) | (……….) | |
| ت۱۵-۲ | دریافت‌های نقدی ناشی از فروش سرمایهگذاریهای کوتاه‌مدت | ………. | ………. | |
| پ۱۵-۲ | پرداخت‌های نقدی برای تحصیل سرمایهگذاریهای کوتاه‌مدت | (……….) | (……….) | |
| ث۱۵-۲ | پرداخت‌های نقدی بابت تسهیلات اعطایی به دیگران | (……….) | (……….) | |
| ج۱۵-۲ | دریافت‌های نقدی ناشی از استرداد تسهیلات اعطایی به دیگران | ………. | ………. | |
| ۲-۳۱ | دریافت‌های نقدی ناشی از سود تسهیلات اعطایی به دیگران | ………. | ………. | |
| ۲-۳۱ | دریافت‌های نقدی ناشی از سود سهام[۴] | ………. | ………. | |
| ۲-۲۹ | دریافت‌های نقدی ناشی از سود سایر سرمایهگذاریها | ………. | ………. | |
| جریان خالص ورود (خروج) نقد حاصل از فعالیتهای سرمایهگذاری | (……….) | ………. | ||
| جریان خالص ورود نقد قبل از فعالیتهای تامین مالی | ………. | ………. | ||
|
|
||||
| ۲-۹ | جریان‌های نقدی حاصل از فعالیتهای تامین مالی | |||
| الف۱۶-۲ | دریافت‌های نقدی ناشی از افزایش سرمایه | ………. | ………. | |
| الف۱۶-۲ | دریافت‌های نقدی ناشی از صرف سهام | ………. | – | |
| الف۱۶-۲ | دریافت‌های نقدی ناشی از فروش سهام خزانه | ………. | ………. | |
| ب۱۶ـ۲ | پرداخت‌های نقدی برای خرید سهام خزانه | (……….) | (……….) | |
| پ۱۶-۲ | دریافت‌های نقدی ناشی از تسهیلات | ………. | ………. | |
| ت۱۶-۲ | پرداخت‌های نقدی بابت اصل تسهیلات | (……….) | (……….) | |
| ۲-۳۱ | پرداخت‌های نقدی بابت سود تسهیلات | (……….) | (……….) | |
| پ۱۶-۲ | دریافت‌های نقدی ناشی از انتشار اوراق مشارکت | ………. | ………. | |
| ت۱۶-۲ | پرداخت‌های نقدی بابت اصل اوراق مشارکت | (……….) | (……….) | |
| ت۱۶-۲ | پرداخت‌های نقدی بابت سود اوراق مشارکت | (……….) | (……….) | |
| پ۱۶-۲ | دریافت‌های نقدی ناشی از انتشار اوراق خرید دین | ………. | ………. | |
| ت۱۶-۲ | پرداخت‌های نقدی بابت اصل اوراق خرید دین | (……….) | (……….) | |
| ت۱۶-۲ | پرداخت‌های نقدی بابت سود اوراق خرید دین | (……….) | (……….) | |
| ث۱۶-۲ | پرداخت‌های نقدی بابت اصل اقساط اجاره سرمایه‌ای | (……….) | (……….) | |
| ث۱۶-۲ | پرداخت‌های نقدی بابت سود اجاره سرمایه‌ای | (……….) | (……….) | |
| ۲-۳۱ | پرداخت‌های نقدی بابت سود سهام | (……….) | (……….) | |
| جریان خالص ورود (خروج) نقد حاصل از فعالیتهای تامین مالی | ………. | (……….) | ||
| ۲-۴۹ | خالص افزایش (کاهش) در موجودی نقد | ………. | (……….) | |
| ۲-۴۹ | مانده موجودی نقد در ابتدای سال | ………. | ………. | |
| ۲-۲۸ | تاثیر تغییرات نرخ ارز | ………. | (………) | |
| ۲-۴۹ | مانده موجودی نقد در پایان سال | ………. | ………. | |
| ۲-۴۲ | معاملات غیرنقدی | ۴۵ | ………. | ………. |
یادداشتهای توضیحی، بخش جدایی‌ناپذیر صورتهای مالی است.
(مبالغ به میلیون ریال)
|
پ۵۲-۱ |
یادداشت | سال ۲x۱۴ | (تجدید ارائه شده)
سال ۱x۱۴ |
|
| ت و ث۵۲-۱ | ||||
| عملیات در حال تداوم | ||||
| الف۸۳-۱ | درامدهای عملیاتی | ۵ | ………. | ………. |
| ۹۷ـ۱ | بهاى تمام شده درامدهای عملیاتی | ۷ | (……….) | (……….) |
| ۹۷ـ۱ | سود ناخالص | ………. | ………. | |
| ۸۶ـ۱ | هزینههاى فروش، ادارى و عمومى | ۸ | (……….) | (……….) |
| ۸۶ـ۱ | زیان کاهش ارزش دریافتنی‌ها[۵] | ۹ | (……….) | – |
| ۸۶ـ۱ | سایر درامدها | ۱۰ | ………. | ………. |
| ۸۶ـ۱ | سایر هزینه‌ها | ۱۱ | (……….) | (……….) |
| ۸۸و۸۶ـ۱ | سود عملیاتى | ………. | ………. | |
| ب۸۳-۱ | هزینههاى مالى | ۱۲ | (……….) | (……….) |
| سایر درامدها و هزینههاى غیرعملیاتى | ۱۳ | ………. | ………. | |
| ۸۶و۸۸ـ۱ | سود عملیات در حال تداوم قبل از مالیات | ………. | ………. | |
| ۱ـ۳۵و ۷۶ـ۳۵ | هزینه مالیات بر درامد | ۴-۳۸ | (……….) | (……….) |
| ۸۶ـ۱ | سود خالص عملیات در حال تداوم | ………. | ………. | |
| عملیات متوقف شده | ||||
| ث۸۳-۱ | سود (زیان) خالص عملیات متوقف شده | ۱۴ | ………. | (……….) |
| ج۸۳-۱ | سود خالص | ………. | ………. | |
| ۳۴ـ۳۰ | سود هر سهم
سود پایه هر سهم: |
|||
| ۳۱ـ۳۰ | عملیاتی (ریال) | ………. | ………. | |
| ۳۱ـ۳۰ | غیرعملیاتی (ریال) | ………. | ………. | |
| ۳۱ـ۳۰ | ناشی از عملیات در حال تداوم (ریال) | ………. | ………. | |
| ۳۳ـ۳۰ | ناشی از عملیات متوقف شده (ریال) | ………. | (……….) | |
| ۸۶ـ۱ | سود پایه هر سهم (ریال) | ۱۵ | ………. | ………. |
یادداشتهای توضیحی، بخش جدایی‌ناپذیر صورتهای مالی است.
(مبالغ به میلیون ریال)
|
پ۵۲-۱ |
یادداشت | سال ۲x۱۴ | (تجدید ارائه شده)
سال ۱x۱۴ |
|
| ت و ث۵۲-۱ | ||||
| الف۱۰۰-۱ | سود خالص[۶] | ………. | ………. | |
| الف۱۰۱ـ۱ | سایر اقلام سود وزیان جامع که در دورههای آتی به صورت سود و زیان تجدید طبقهبندی نخواهد شد: | |||
| و۸۱-۱۱ | مازاد تجدید ارزیابی داراییهای ثابت مشهود | ۱۶ | ………. | – |
| ……… | ………. | ………. | ||
| مالیات بردرامد اقلام فوق | ۳۸-۴ | (……….) | (……….) | |
| سود جامع | ………. | ………. |
یادداشتهای توضیحی، بخش جدایی‌ناپذیر صورتهای مالی است.
| (مبالغ به میلیون ریال) | |||||
|
پ۵۲-۱ |
یادداشت | ۲۹/۱۲/۲x۱۴ | (تجدید ارائه شده)
۲۹/۱۲/۱x۱۴ |
(تجدید ارائه شده)
۰۱/۰۱/۱x۱۴[۷] |
|
| ت و ث۵۲-۱ | |||||
| دارایی‌ها | |||||
| داراییهای غیرجاری | |||||
| الف۵۵-۱ | داراییهای ثابت مشهود | ۱۶ | ………. | ………. | ………. |
| ب۵۵-۱ | سرمایهگذاری در املاک | ۱۷ | ………. | ………. | ………. |
| پ۵۵-۱ | داراییهای نامشهود | ۱۸ | ………. | ………. | ………. |
| ث۵۵-۱ | سرمایهگذاری در مشارکتهای خاص | ۱۹ | ………. | ………. | ………. |
| ث۵۵-۱ | سرمایهگذاری در شرکتهای وابسته | ۲۰ | ………. | ………. | ………. |
| ت۵۵-۱ | سایر سرمایهگذاریهای بلندمدت | ۲۱ | ………. | ………. | ………. |
| ت۵۵-۱ | دریافتنی‌های تجاری و سایر دریافتنی‌ها | ۲۲ | ………. | ………. | ………. |
| ش۵۵-۱ | دارایی مالیات انتقالی | ۳۸ | ………. | ………. | ………. |
| ۵۶ـ۱ | سایر دارایی‌ها | ۲۳ | ………. | ………. | ………. |
| ۵۶ـ۱ | جمع داراییهای غیرجاری | ………. | ………. | ………. | |
| داراییهای جاری | |||||
| خ۵۵-۱ | پیش‌پرداخت‌ها | ۲۴ | ………. | ………. | ………. |
| چ۵۵-۱ | موجودی مواد و کالا | ۲۵ | ………. | ………. | ………. |
| ح۵۵-۱ | دریافتنی‌های تجاری و سایر دریافتنی‌ها | ۲۲ | ………. | ………. | ………. |
| ت۵۵-۱ | سرمایهگذاریهای کوتاه‌مدت | ۲۶ | ………. | ………. | ………. |
| د۵۵-۱ | موجودی نقد | ۲۷ | ………. | ………. | ………. |
| ………. | ………. | ………. | |||
| ذ۵۵ـ۱ و ۳۷ـ۳۱ | داراییهای غیرجاری نگهداری شده برای فروش | ۲۸ | ………. | – | – |
| ۵۶ـ۱ | جمع داراییهای جاری | ………. | ………. | ………. | |
| ۵۶ـ۱ | جمع دارایی‌ها | ………. | ………. | ………. | |
| (مبالغ به میلیون ریال) | |||||
| پ۵۲-۱ | یادداشت | ۲۹/۱۲/۲x۱۴ | (تجدید ارائه شده)
۲۹/۱۲/۱x۱۴ |
(تجدید ارائه شده)
۰۱/۰۱/۱x۱۴ |
|
| ت و ث۵۲-۱ | |||||
| حقوق مالکانه و بدهی‌ها | |||||
| حقوق مالکانه | |||||
| ظ۵۵-۱ | سرمایه | ۲۹ | ………. | ………. | ………. |
| ث۸۰-۱ | افزایش سرمایه در جریان | ۳۰ | ………. | – | – |
| ث۸۰-۱ | صرف سهام | ۳۱ | ………. | ………. | ………. |
| ث۸۰-۱ | صرف سهام خزانه | ………. | ………. | – | |
| ث۸۰-۱ | اندوخته قانونی | ۳۲ | ………. | ………. | ………. |
| ث۸۰-۱ | سایر اندوخته‌ها | ۳۳ | ………. | ………. | ………. |
| و۸۱ـ۱۱ و ج ۹۶ـ۱۷ | مازاد تجدیدارزیابی دارایی‌ها | ………. | ………. | ………. | |
| ۵۶ـ۱ | سود انباشته | ………. | ………. | ………. | |
| ۳۵ـ۳۶ | سهام خزانه | ۳۵ | (……….) | (……….) | (……….) |
| ۵۶ـ۱ | جمع حقوق مالکانه | ………. | ………. | ………. | |
| بدهی‌ها | |||||
| بدهیهای غیرجاری | |||||
| ر۵۵-۱ | پرداختنی‌های تجاری و سایر پرداختنی‌ها | ۳۶ | ………. | ………. | ………. |
| ژ۵۵-۱ | تسهیلات مالی | ۳۷ | ………. | ………. | ………. |
| رش۵۵-۱ | بدهی مالیات انتقالی | ۳۸ | ………. | ………. | ………. |
| ز۵۵-۱ | ذخیره مزایای پایان خدمت کارکنان | ۳۹ | ………. | ………. | ………. |
| ۵۶ـ۱ | جمع بدهیهای غیرجاری | ………. | ………. | ………. | |
| بدهیهای جاری | |||||
| ر۵۵-۱ | پرداختنی‌های تجاری و سایر پرداختنی‌ها | ۳۶ | ………. | ………. | ………. |
| س۵۵-۱ | مالیات پرداختنی | ۳۸ | ………. | ………. | ………. |
| ژ۵۵-۱ | سود سهام پرداختنی | ۴۰ | ………. | ………. | ………. |
| ژ۵۵-۱ | تسهیلات مالی | ۳۷ | ………. | ………. | ………. |
| ز۵۵-۱ | ذخایر | ۴۱ | ………. | ………. | ………. |
| ص۵۵-۱ | پیش‌دریافت‌ها | ۴۲ | ………. | ………. | ………. |
| ………. | ………. | ………. | |||
| ض۵۵ـ۱ و ۳۷ـ۳۱ | بدهیهای مرتبط با داراییهای غیرجاری نگهداریشده برای فروش | ۲۸ | ………. | – | – |
| ۵۶ـ۱ | جمع بدهیهای جاری | ………. | ………. | ………. | |
| ۵۶ـ۱ | جمع بدهی‌ها | ………. | ………. | ………. | |
| ۵۶ـ۱ | جمع حقوق مالکانه و بدهی‌ها | ………. | ………. | ………. | |
یادداشتهای توضیحی، بخش جدایی‌ناپذیر صورتهای مالی است.
| جمع کل | سهام خزانه | سود انباشته | مازاد تجدید ارزیابی دارایی‌ها | سایر اندوخته‌ها | اندوخته قانونی | صرف سهام خزانه | صرف سهام | افزایش سرمایه در جریان | سرمایه |
پ۵۲-۱ |
|
| ت و ث ۵۲-۱ | |||||||||||
| ………. | (……….) | ………. | ………. | ………. | ………. | ………. | ………. | – | ………. | مانده در ۰۱/۰۱/۱x14 | پ۱۰۸-۱ |
| (……….) | – | (……….) | – | – | – | – | – | – | – | اصلاح اشتباهات (یادداشت ۴۳) | ب۱۰۸-۱ |
| ……… | – | ………. | – | – | – | – | – | – | – | تغییر در رویه‌های حسابداری (یادداشت ۴۳) | ب۱۰۸-۱ |
| ………. | (……….) | ………. | ………. | ………. | ………. | ………. | ………. | ………. | ………. | مانده تجدید ارائه شده در ۰۱/۰۱/۱x14 | |
| تغییرات حقوق مالکانه در سال ۱x14 | |||||||||||
| ………. | – | ………. | – | – | – | – | – | – | – | سود خالص گزارش شده در صورتهای مالی سال ۱x14 | پ۱۰۸-۱ |
| (……….) | – | (……….) | – | – | – | – | – | – | – | اصلاح اشتباهات (یادداشت ۴۳) | ب۱۰۸-۱ |
| ………. | – | ………. | – | – | – | – | – | – | – | تغییر در رویه‌های حسابداری (یادداشت ۴۳) | ب۱۰۸-۱ |
| ………. | – | ………. | – | – | – | – | – | – | – | سود خالص تجدید ارائه شده سال ۱x14 | |
| ………. | – | – | – | – | – | – | – | – | – | سایر اقلام سود و زیان جامع پس از کسر مالیات | پ۱۰۸-۱ |
| ………. | – | ………. | ………. | – | – | – | – | – | – | سود جامع سال ۱x14 | |
| (……….) | – | (……….) | – | – | – | – | – | – | – | سود سهام مصوب | ۱۱۰ـ۱ |
| ………. | – | (……….) | – | – | – | – | ………. | – | ………. | افزایش سرمایه | پ۱۰۸-۱ |
| ………. | – | – | – | – | – | – | – | ………. | – | افزایش سرمایه در جریان | پ۱۰۸-۱ |
| (……….) | (……….) | – | – | – | – | – | – | – | – | خرید سهام خزانه | پ۱۰۸-۱ |
| ………. | ………. | – | – | – | – | ………. | – | – | – | فروش سهام خزانه | پ۱۰۸-۱ |
| – | – | ………. | (……….) | – | – | – | – | – | – | انتقال از سایر اقلام حقوق مالکانه به سود انباشته | پ۱۰۸-۱ |
| – | – | (……….) | – | – | ………. | – | – | – | – | تخصیص به اندوخته قانونی | پ۱۰۸-۱ |
| – | – | (……….) | – | ………. | – | – | – | – | – | تخصیص به سایر اندوخته‌ها | پ۱۰۸-۱ |
| ………. | (……….) | ………. | ………. | ………. | ………. | – | ………. | ………. | ………. | مانده تجدید ارائه شده در ۲۹/۱۲/۱x14 | |
| تغییرات حقوق مالکانه در سال ۲x14 | |||||||||||
| ………. | – | ………. | – | – | – | – | – | – | – | سود خالص سال ۲x14 | پ۱۰۸-۱ |
| ………. | – | – | ………. | – | – | – | – | – | – | سایر اقلام سود و زیان جامع پس از کسر مالیات | پ۱۰۸-۱ |
| ………. | – | ………. | ………. | – | – | – | – | – | – | سود جامع سال ۲x14 | |
| (……….) | – | (……….) | – | – | – | – | – | – | – | سود سهام مصوب | ۱۱۰ـ۱ |
| ………. | – | (……….) | – | – | – | – | ………. | – | ………. | افزایش سرمایه | پ۱۰۸-۱ |
| ……… | – | – | – | – | – | – | – | ………. | – | افزایش سرمایه در جریان | پ۱۰۸-۱ |
| (……….) | (……….) | – | – | – | – | – | – | – | – | خرید سهام خزانه | پ۱۰۸-۱ |
| ………. | ………. | – | – | – | – | ………. | – | – | – | فروش سهام خزانه | پ۱۰۸-۱ |
| – | – | ………. | (……….) | – | – | ………. | – | – | – | انتقال از سایر اقلام حقوق مالکانه به سود انباشته | پ۱۰۸-۱ |
| – | – | (……….) | – | – | ………. | – | – | – | – | تخصیص به اندوخته قانونی | پ۱۰۸-۱ |
| – | – | (……….) | – | ………. | – | – | – | – | – | تخصیص به سایر اندوخته‌ها | پ۱۰۸-۱ |
| …….. | (……..) | …….. | …….. | …….. | …….. | …….. | …….. | …….. | …….. | مانده در ۲۹/۱۲/۲x14 |
یادداشتهای توضیحی، بخش جدایی‌ناپذیر صورتهای مالی است.
| (مبالغ به میلیون ریال) | ||||
|
پ۵۲-۱ |
یادداشت | سال ۲x۱۴ | (تجدید ارائه شده)
سال ۱x۱۴ |
|
| ت و ث۵۲-۱ | ||||
| ۲-۹ | جریان‌های نقدی حاصل از فعالیتهای عملیاتی | |||
| ۱۲ـ۲ | نقد حاصل از عملیات | ۴۴ | ………. | ………. |
| ۳۲ـ۲ | پرداخت‌های نقدی بابت مالیات بر درامد | (……….) | (……….) | |
| جریان خالص ورود (خروج) نقد حاصل از فعالیتهای عملیاتی | ………. | (……….) | ||
| ۲-۹ | جریان‌های نقدی حاصل از فعالیتهای سرمایهگذاری | |||
| ب۱۵-۲ | دریافت‌های ناشی از فروش داراییهای ثابت مشهود | ………. | ………. | |
| الف۱۵-۲ | پرداخت‌های نقدی برای خرید داراییهای ثابت مشهود | (……….) | (……….) | |
| دریافت‌های ناشی از فروش داراییهای غیرجاری نگهداریشده برای فروش | ………. | – | ||
| ب۱۵-۲ | دریافت‌های ناشی از فروش داراییهای نامشهود | ………. | ………. | |
| الف۱۵-۲ | پرداخت‌های نقدی برای خرید داراییهای نامشهود | (……….) | (……….) | |
| ت۱۵-۲ | دریافت‌های ناشی از فروش سرمایهگذاریهای بلندمدت | ………. | ………. | |
| پ۱۵-۲ | پرداخت‌های نقدی برای تحصیل سرمایهگذاریهای بلندمدت | (……….) | (……….) | |
| ت۱۵-۲ | دریافت‌های ناشی از فروش سرمایهگذاری در املاک | ………. | ………. | |
| پ۱۵-۲ | پرداخت‌های نقدی برای تحصیل سرمایهگذاری در املاک | (……….) | (……….) | |
| ت۱۵-۲ | دریافت‌های ناشی از فروش سرمایهگذاریهای کوتاه‌مدت | ………. | ………. | |
| پ۱۵-۲ | پرداخت‌های نقدی برای تحصیل سرمایهگذاریهای کوتاه‌مدت | (……….) | (……….) | |
| ث۱۵-۲ | پرداخت‌های نقدی بابت تسهیلات اعطایی به دیگران | (……….) | (……….) | |
| ج۱۵-۲ | دریافت‌های ناشی از استرداد تسهیلات اعطایی به دیگران | ………. | ………. | |
| ۲-۳۱ | دریافت‌های ناشی از سود تسهیلات اعطایی به دیگران | ………. | ………. | |
| ۲-۳۱ | دریافت‌های ناشی از سود سهام | ………. | ………. | |
| ۲-۲۹ | دریافت‌های ناشی از سود سایر سرمایهگذاریها | ………. | ………. | |
| جریان خالص ورود (خروج) نقد حاصل از فعالیتهای سرمایهگذاری | (……….) | ………. | ||
| جریان خالص ورود نقد قبل از فعالیتهای تامین مالی | ………. | ………. | ||
| ۲-۹ | جریان‌های نقدی حاصل از فعالیتهای تامین مالی | |||
| الف۱۶-۲ | دریافت‌های ناشی از افزایش سرمایه | ………. | ………. | |
| الف۱۶-۲ | دریافت‌های ناشی از صرف سهام | ………. | – | |
| الف۱۶-۲ | دریافت‌های ناشی از فروش سهام خزانه | ………. | ………. | |
| ب۱۶ـ۲ | پرداخت‌های نقدی برای خرید سهام خزانه | (……….) | (……….) | |
| پ۱۶-۲ | دریافت‌های ناشی از تسهیلات | ………. | ………. | |
| ت۱۶-۲ | پرداخت‌های نقدی بابت اصل تسهیلات | (……….) | (……….) | |
| ۲-۳۱ | پرداخت‌های نقدی بابت سود تسهیلات | (……….) | (……….) | |
| پ۱۶-۲ | دریافت‌های ناشی از انتشار اوراق مشارکت | ………. | ………. | |
| ت۱۶-۲ | پرداخت‌های نقدی بابت اصل اوراق مشارکت | (……….) | (……….) | |
| ت۱۶-۲ | پرداخت‌های نقدی بابت سود اوراق مشارکت | (……….) | (……….) | |
| پ۱۶-۲ | دریافت‌های ناشی از انتشار اوراق خرید دین | ………. | ………. | |
| ت۱۶-۲ | پرداخت‌های نقدی بابت اصل اوراق خرید دین | (……….) | (……….) | |
| ت۱۶-۲ | پرداخت‌های نقدی بابت سود اوراق خرید دین | (……….) | (……….) | |
| ث۱۶-۲ | پرداخت‌های نقدی بابت اصل اقساط اجاره سرمایه‌ای | (……….) | (……….) | |
| ث۱۶-۲ | پرداخت‌های نقدی بابت سود اجاره سرمایه‌ای | (……….) | (……….) | |
| ۲-۳۱ | پرداخت‌های نقدی بابت سود سهام | (……….) | (……….) | |
| جریان خالص ورود (خروج) نقد حاصل از فعالیتهای تامین مالی | ………. | (……….) | ||
| ۲-۴۹ | خالص افزایش (کاهش) در موجودی نقد | ………. | (……….) | |
| ۲-۴۹ | مانده موجودی نقد در ابتدای سال | ………. | ………. | |
| ۲-۲۸ | تاثیر تغییرات نرخ ارز | ………. | (……….) | |
| ۲-۴۹ | مانده موجودی نقد در پایان سال | ………. | ………. | |
| ۲-۴۲ | معاملات غیرنقدی | ۴۵ | ………. | ………. |
یادداشتهای توضیحی، بخش جدایی‌ناپذیر صورتهای مالی است.
۱– تاریخچه و فعالیت
۱-۱- تاریخچه
| الف و پ۵۲-۱
الف۱۳۸-۱ ب۱۳۸-۱ پ۱۳۸-۱ ۱۵ـ۱۲ |
شرکت نمونه (سهامی عام) به شناسه ملی ….. در تاریخ ….. به صورت شرکت سهامى خاص تاسیس شد و طى شماره ….. مورخ ….. در اداره ثبت شرکتها و مالکیت صنعتى ….. (محل ثبت) به ثبت رسید و متعاقبا از تاریخ …..، شروع به بهره‌برداری نموده است. شرکت در تاریخ ….. به موجب صورتجلسه مجمع عمومی فوق‌العاده مورخ ….. به شرکت سهامى عام تبدیل و در تاریخ ….. در ….. [بورس اوراق بهادار تهران/فرابورس ایران] پذیرفته شده است. در حال حاضر، شرکت نمونه جزو شرکتهای فرعى شرکت ….. است و شرکت اصلی نهایى گروه، شرکت ….. است. نشانی مرکز اصلى شرکت ….. و محل فعالیت اصلی آن در شهر ….. واقع است.
[تغییر نام شرکت یا سایر شناسه‌های هویت، نسبت به سال قبل، باید افشا شود.] |
| ب۱۳۸-۱
|
۲-۱- فعالیت‌هاى اصلى
موضوع فعالیت شرکت طبق ماده ….. اساسنامه، ….. میباشد. فعالیت اصلی شرکت طی سال مورد گزارش ….. است. |
| ۱۳۸ـ۱
|
۳-۱- تعداد کارکنان
میانگین تعداد کارکنان در استخدام و نیز تعداد کارکنان شرکتهای خدماتی که بخشی از امور خدماتی شرکت را به عهده دارند، طى سال به شرح زیر بوده است: |
| ۲x14 | ۱x14 | |
| نفر | نفر | |
| کارکنان رسمی | ….. | ….. |
| کارکنان قراردادی | ….. | ….. |
| ….. | ….. | |
| کارکنان شرکتهای خدماتی | ….. | ….. |
| ….. | ….. |
| ۲۷ـ۳۴ | ۲- بکارگیری استانداردهای حسابداری جدید و تجدیدنظر شده: |
۲-۱- آثار بااهمیت ناشی از بکارگیری استانداردهای حسابداری جدید و تجدیدنظر شده که در سال جاری لازمالاجرا هستند، به شرح ذیل است[۸]:
۱ـ۱ـ۲ـ …
۲ـ۱ـ۲ـ …
| ۲۹-۳۴ | ۲-۲- آثار احتمالی آتی بااهمیت ناشی از اجرای استانداردهای حسابداری جدید و تجدیدنظر شده مصوب که هنوز لازمالاجرا نیستند، به شرح ذیل است[۹]: |
۲-۲-۱- استاندارد حسابداری ……
……….
۲-۲-۲- استاندارد حسابداری ……
……….
| ۳- اهم رویه‌های حسابداری[۱۰] | ||
| ۱۱۹-۱ | ۱-۳- مبانی اندازه‌گیری استفاده شده در تهیه صورتهای مالی | |
| ۱ـ۱ـ۳ـ صورتهای مالی مجموعه و جداگانه بر مبنای بهای تمام شده تاریخی تهیه شده است. به استثنای موارد زیر که به ارزش منصفانه اندازه‌گیری میشود:
الف- سرمایهگذاریهای جاری سریع‌المعامله در بازار به روش ارزش بازار و ب- ماشین‌الات و تجهیزات به روش تجدید ارزیابی. |
||
| ۲۴ـ۴۲
|
۲ـ۱ـ۳ـ ارزش منصفانه، قیمتی است که بابت فروش یک دارایی یا انتقال یک بدهی در معامله‌ای نظام‌مند بین فعالان بازار، در تاریخ اندازه‌گیری در شرایط جاری بازار، قابل دریافت یا قابل پرداخت خواهد بود، صرف‌نظر از اینکه قیمت مزبور بطور مستقیم قابل مشاهده باشد یا با استفاده از تکنیک‌های دیگر ارزشیابی براورد شود. به منظور افزایش ثبات رویه و قابلیت مقایسه در اندازه‌گیری ارزش منصفانه و افشاهای مرتبط با آن، سلسله مراتب ارزش منصفانه در سه سطح زیر طبقهبندی می‌شوند: | |
| ۷۵ـ ۴۲
|
الف ـ داده‌های ورودی سطح ۱، قیمت‌های اعلام‌شده (تعدیل‌نشده) در بازارهای فعال برای دارایی‌ها یا بدهیهای همانند است که واحد تجاری میتواند در تاریخ اندازه‌گیری به آنها دست یابد. | |
| ۸۰ـ۴۲
|
ب ـ داده‌های ورودی سطح ۲، داده‌های ورودی غیر از قیمت‌های اعلام‌شده مشمول سطح ۱ هستند و برای دارایی یا بدهی مورد نظر، بطور مستقیم یا غیرمستقیم قابل مشاهده می‌باشند. | |
| ۸۵ـ۴۲
|
ج ـ داده‌های ورودی سطح ۳، داده‌های ورودی غیرقابل مشاهده دارایی یا بدهی می‌باشند. | |
| ۲-۳- درامد عملیاتی | ||
| ۱۰-۳
۱۵-۳ ۲۱-۳ |
۱-۲-۳- درامد عملیاتی به ارزش منصفانه مابه‌ازای دریافتی یا دریافتنی و به کسر مبالغ براوردی از بابت برگشت از فروش و تخفیفات اندازه‌گیری میشود.
۲-۲-۳- درامد عملیاتی حاصل از فروش کالا، در زمان تحویل کالا به مشتری، شناسایی می‌گردد.[۱۱] ۳-۲-۳- درامد ارائه خدمات، در زمان ارائه خدمات، شناسایی می‌گردد. |
|
| ۱۴-۲۵
۱۵-۲۵ ۱۶-۲۵ ۱۷-۲۵ ۱۸-۲۵ ۱۹-۲۵ |
۳-۳- گزارشگرى برحسب قسمت‌هاى مختلف
۱-۳-۳- قسمت‌هاى شرکت در صورتى به عنوان قسمت قابل گزارش مشخص میشود که اکثر درامد عملیاتى آنها از فروش به مشتریان برون سازمانى عاید گردد و درامد عملیاتى حاصل از فروش به مشتریان برون‌سازمانى و معاملات با سایر قسمت‌ها، حداقل ۱۰ درصد جمع درامد تمام قسمت‌ها اعم از برون‌سازمانى یا داخلى باشد، یا نتیجه عملیات قسمت، اعم از سود یا زیان، حداقل ۱۰ درصد مجموع سود عملیاتى قسمت‌هاى سودده یا مجموع زیان‌هاى عملیاتى قسمت‌هاى زیان‌ده، هر کدام که قدرمطلق آن بزرگتر است باشد؛ یا داراییهاى آن حداقل ۱۰ درصد جمع داراییهاى تمام قسمت‌ها باشد. توضیح این که جمع درامد عملیاتى حاصل از فروش به مشتریان برون‌سازمانى که قابل انتساب به قسمت‌هاى قابل‌گزارش است، باید بیش از ۷۵ درصد جمع درامد عملیاتى شرکت باشد. |
|
| ۲۰-۲۵ | ۲-۳-۳- اطلاعات قسمت‌های قابل گزارش بر اساس همان رویه‌های حسابداری مورد استفاده در تهیه صورتهای مالی شرکت، تهیه شده است. | |
| ۳-۳-۳- درامد عملیاتی قسمت ناشی از معاملات با سایر قسمت‌ها (انتقالات بین قسمت‌ها)، بر مبنای همان رویه مورد عمل شرکت برای قیمت‌گذاری آن انتقالات، اندازه‌گیری میشود. هزینههای عملیاتی قسمت شامل هزینههای مرتبط با فعالیت اصلی و مستمر قسمت، سایر هزینههای مستقیم قابل‌انتساب به قسمت و نیز آن بخش از هزینههای مشترک میباشد که بر مبنای نسبت درامد عملیاتی قسمت به کل درامد عملیاتی شرکت، به قسمت قابل‌گزارش تخصیص می‌یابد.
|
||
| ۴-۳- تسعیر ارز | ||
| ۲۳-۱۶ | ۱-۴-۳- اقلام پولى ارزى با نرخ قابل دسترس ارز در پایان دوره و اقلام غیرپولى که به بهاى تمام شده برحسب ارز اندازه‌گیری شده است، با نرخ قابل دسترس ارز در تاریخ معامله، تسعیر میشود. نرخ‌های قابل دسترس به شرح زیر است: | |
| مانده‌ها و معاملات مرتبط | نوع ارز | نرخ تسعیر | دلیل استفاده از نرخ | |
| تسهیلات ارزی | یورو | نرخ رسمی | ….. ریال | ………. |
| دریافتنی‌های ارزی | دلار | نیمایی | ….. ریال | ………. |
| ………. | ………. | ………. | ………. | ………. |
| ۲۷-۱۶ | ۲-۴-۳- تفاوت‌های ناشی از تسویه یا تسعیر اقلام پولی ارزی حسب مورد به شرح زیر در حساب‌ها منظور میشود: | |
| الف ۲۹-۱۶
ب ۲۹-۱۶
ب۲۹-۱۶ |
الف – تفاوت‌های تسعیر بدهیهای ارزی مربوط به داراییهای واجد شرایط، به بهای تمام شده آن دارایی منظور میشود.
ب – تفاوت تسعیر بدهیهای ارزی مربوط به تحصیل و ساخت دارایی‌ها، ناشی از کاهش شدید ارزش ریال، در صورتی که کاهش ارزش ریال نسبت به تاریخ شروع کاهش ارزش، حداقل ۲۰ درصد باشد و در مقابل بدهی حفاظی وجود نداشته باشد، تا سقف مبلغ قابل بازیافت، به بهای تمام شده دارایی مربوط اضافه میشود. پ – در صورت برگشت شدید کاهش ارزش ریال (حداقل ۲۰ درصد)، سود ناشی از تسعیر بدهیهای مزبور تا سقف زیان‌های تسعیری که قبلاً به بهای تمام شده دارایی منظور شده است متناسب با عمر مفید باقیمانده از بهای تمام شده دارایی کسر میشود. ت – در سایر موارد، به عنوان درامد یا هزینه دوره وقوع شناسایی و در صورت سود و زیان گزارش میشود. |
|
| ۲۶-۱۶ | ۳-۴-۳- در صورت وجود نرخ‌های متعدد برای یک ارز، از نرخی برای تسعیر استفاده میشود که جریان‌های نقدی آتی ناشی از معامله یا مانده حساب مربوط، بر حسب آن تسویه میشود. اگر تبدیل دو واحد پول به یکدیگر به صورت موقت ممکن نباشد، نرخ مورد استفاده، نرخ اولین تاریخی است که در آن، تبدیل امکان‌پذیر میشود.
|
|
| ۳۲-۱۶
۵۰-۱۶ |
۴-۴-۳- دارایی‌ها و بدهیهای عملیات خارجی به نرخ قابل دسترس ارز در تاریخ صورت وضعیت مالی و درامدها و هزینههای آنها به نرخ ارز در تاریخ انجام معامله تسعیر میشود. تمام تفاوت‌های تسعیر حاصل، در صورت سود و زیان جامع شناسایی و در بخش حقوق مالکانه در صورت وضعیت مالی طبقهبندی میشود. تفاوت‌های تسعیر آن گروه از اقلام پولی که ماهیتا بخشی از خالص سرمایهگذاری در عملیات خارجی را تشکیل می‌دهد، در صورت سود و زیان جامع شناسایی و تا زمان واگذاری سرمایهگذاری، در بخش حقوق مالکانه در صورت وضعیت مالی طبقهبندی میشود و در زمان واگذاری خالص سرمایهگذاری از حقوق مالکانه به صورت سود و زیان تجدید طبقهبندی میشود.
|
|
| ۸و ۷ـ۱۳ | ۵-۳- مخارج تامین مالى
مخارج تامین مالى در دوره وقوع به عنوان هزینه شناسایى میشود، به استثناى مخارجى که مستقیما قابل‌انتساب به تحصیل «داراییهاى واجد شرایط» است.
|
|
| ۷۷-۱۱ | ۶-۳- داراییهاى ثابت مشهود | |
| ۱-۶-۳- داراییهاى ثابت مشهود، به استثناى موارد مندرج در یادداشتهای ۲-۶-۳ و ۳-۶-۳، بر مبناى بهاى تمام شده اندازه‌گیری میشود. مخارج بعدی مرتبط با داراییهاى ثابت مشهود که موجب بهبود وضعیت دارایی در مقایسه با استاندارد عملکرد ارزیابی‌شده اولیه آن گردد و منجر به افزایش منافع اقتصادی حاصل از دارایی شود، به مبلغ دفتری دارایی اضافه و طی عمر مفید باقیمانده داراییهای مربوط مستهلک میشود. مخارج روزمره تعمیر و نگهداری دارایی‌ها که به منظور حفظ وضعیت دارایی در مقایسه با استاندارد عملکرد ارزیابی‌شده اولیه دارایی انجام میشود، در زمان وقوع به عنوان هزینه شناسایی می‌گردد. | ||
| ۸۱-۱۱ | ۲-۶-۳- ماشین‌آلات و تجهیزات بر مبناى مبلغ تجدید ارزیابى در حساب‌ها انعکاس یافته است. تجدید ارزیابی در تاریخ……… با استفاده از ارزیابان مستقل، صورت پذیرفته است. تناوب تجدید ارزیابی به تغییرات ارزش منصفانه داراییهای تجدید ارزیابی شده بستگی دارد. چنانچه ارزش منصفانه داراییهای تجدید ارزیابی‌شده، تفاوت بااهمیتی با مبلغ دفتری آن داشته باشد، تجدید ارزیابی بعدی ضرورت دارد. دوره تناوب تجدید ارزیابی …… ساله میباشد. | |
| ۲۱-۲۱ | ۳-۶-۳- داراییهای ثابت مشهود تحصیل شده از طریق قرارداد اجاره به شرط تملیک، به «اقل ارزش منصفانه دارایی در آغاز اجاره و ارزش فعلی حداقل مبالغ اجاره» اندازه‌گیری میشود. جهت محاسبه ارزش فعلی حداقل مبالغ اجاره، از نرخ ضمنی سود تضمین‌شده اجاره استفاده می‌گردد. | |
| ۷۷-۱۱ | ۴-۶-۳- استهلاک داراییهاى ثابت مشهود، مشتمل بر داراییهای ناشی از اجاره سرمایه‌ای، با توجه به الگوی مصرف منافع اقتصادی آتی مورد انتظار (شامل عمر مفید براوردى) داراییهاى مربوط و با در نظر گرفتن آیین‌نامه استهلاکات موضوع ماده ۱۴۹ اصلاحیه مصوب ۳۱/۰۴/۱۳۹۴ قانون مالیات‌هاى مستقیم مصوب اسفندماه ۱۳۶۶ و اصلاحیه‌های بعدی آن و بر اساس نرخ‌ها و روش‌هاى زیر محاسبه میشود:
|
|
| نوع دارایی | نرخ استهلاک | روش استهلاک |
| ساختمان | ….. | ….. |
| تاسیسات | ….. | ….. |
| ماشین‌الات و تجهیزات | ….. | ….. |
| وسایل نقلیه | ….. | ….. |
| اثاثه و منصوبات | ….. | ….. |
| ابزارالات | ….. | ….. |
| ….. | ….. | ….. |
۱-۴-۶-۳- براى داراییهاى ثابتى که طى ماه تحصیل میشود و مورد بهره‌بردارى قرار مىگیرد، استهلاک از اول ماه بعد محاسبه و در حساب‌ها منظور میشود. در مواردى که هر یک از داراییهاى استهلاک‌پذیر (به استثنای ساختمان‌ها و تاسیسات ساختمانی) پس از آمادگى جهت بهره‌بردارى به علت تعطیل کار یا علل دیگر براى بیش از ۶ ماه متوالی در یک دوره مالی مورد استفاده قرار نگیرد، میزان استهلاک آن براى مدت یاد شده معادل ۳۰ درصد نرخ استهلاک منعکس در جدول بالاست. در این صورت چنانچه محاسبه استهلاک بر حسب مدت باشد، ۷۰ درصد مدت زمانی که دارایی مـورد استفاده قرار نگرفته است، به باقیمانده مدت تعیین شده برای استهلاک دارایی در این جدول اضافه خواهد شد.
۲-۴-۶-۳- استهلاک داراییهای تجدیدارزیابی‌شده با توجه به مبلغ دفتری جدید (پس از تجدیدارزیابی)، طی عمر مفید باقیمانده محاسبه و در حساب‌ها منظور میشود.
| ۷-۳- مازاد تجدیدارزیابی دارایی‌ها | |
| ۳۹-۱۱ | ۱-۷-۳- افزایش مبلغ دفتری یک دارایی ثابت مشهود در نتیجه تجدید ارزیابی آن (درامد غیرعملیاتی تحقق‌‌نیافته ناشی از تجدید ارزیابی) مستقیما تحت عنوان مازاد تجدید ارزیابی ثبت و در صورت وضعیت مالی به عنوان بخشی از حقوق مالکانه طبقهبندی میشود و در صورت سود و زیان جامع انعکاس می‌یابد. هرگاه افزایش مزبور عکس یک کاهش قبلی ناشی از تجدید ارزیابی باشد که به عنوان هزینه شناسایی گردیده است، در این صورت، این افزایش تا میزان هزینه قبلی شناسایی شده در رابطه با همان دارایی به عنوان درامد به سود و زیان دوره منظور میشود. |
| ۴۰-۱۱ | ۲-۷-۳- کاهش مبلغ دفتری یک دارایی ثابت مشهود در نتیجه تجدید ارزیابی آن به عنوان هزینه شناسایی میشود. هرگاه کاهش مزبور عکس یک افزایش قبلی ناشی از تجدید ارزیابی باشد که به حساب مازاد تجدید ارزیابی منظور شده است، در این صورت، این کاهش تا میزان مازاد تجدید ارزیابی مربوط به همان دارایی به بدهکار حساب مازاد تجدید ارزیابی منظور می‌گردد و در صورت سود و زیان جامع انعکاس می‌یابد و باقیمانده به عنوان هزینه شناسایی میشود. |
| ۴۱-۱۱ | ۳-۷-۳- مازاد تجدید ارزیابی منعکس شده در سرفصل حقوق مالکانه، در زمان برکناری یا واگذاری دارایی مربوط یا به موازات استفاده از آن توسط شرکت، مستقیما به حساب سود انباشته منظور شود. مبلغ مازاد قابل انتقال معادل تفاوت بین استهلاک مبتنی بر مبلغ تجدید ارزیابی دارایی و استهلاک مبتنی بر بهای تمام شده تاریخی آن است. افزایش سرمایه به طور مستقیم، از محل مازاد تجدید ارزیابی مجاز نیست، مگر در مواردی که به موجب قانون تجویز شده باشد.
|
| ۵-۱۵ | ۸-۳- سرمایهگذاری در املاک
سرمایهگذاری در املاک به بهای تمام شده پس از کسر کاهش ارزش انباشته هر یک از سرمایهگذاریها اندازه‌گیری میشود. درامد سرمایهگذاری در املاک، به ارزش منصفانه مابه‌ازای دریافتی یا دریافتنی به کسر مبالغ براوردی از بابت برگشت از فروش و تخفیفات شناسایی میشود. سرمایهگذاری در املاک شامل سرمایهگذاری در زمین یا ساختمانی است که تکمیل شده یا در جریان ساخت است و به جهت ارزش بالقوه‌ای که از نظر سرمایهگذاری دارد (افزایش ارزش و اجاره) و نه به قصد استفاده یا فروش در روال عادی فعالیتهای تجاری توسط شرکت نگهداری میشود. |
| ۵۸-۱۷
۹۶-۱۷ ۱۰۰-۱۷ |
۹-۳- داراییهای نامشهود
۱-۹-۳- داراییهای نامشهود، بر مبناى بهاى تمام شده اندازه‌گیری و در حساب‌ها ثبت مىشود. مخارجی از قبیل مخارج معرفی یک محصول یا خدمت جدید مانند مخارج تبلیغات، مخارج انجام فعالیت تجاری در یک محل جدید یا با یک گروه جدید از مشتریان مانند مخارج آموزش کارکنان، و مخارج اداری، عمومی و فروش در بهای تمام شده دارایی نامشهود منظور نمی‌شود. شناسایی مخارج در مبلغ دفتری یک دارایی نامشهود، هنگامی که دارایی آماده بهره‌برداری است، متوقف میشود. بنابراین، مخارج تحمل شده برای استفاده یا بکارگیری مجدد یک دارایی نامشهود، در مبلغ دفتری آن منظور نمی‌شود. |
| ۲-۹-۳- استهلاک داراییهای نامشهود با عمر مفید معین، با توجه به الگوی مصرف منافع اقتصادی آتی مورد انتظار مربوط و بر اساس نرخ‌ها و روش‌های زیر محاسبه میشود: |
| نوع دارایی | نرخ استهلاک | روش استهلاک |
| دانش فنی | ….. | ….. |
| نرم‌افزارها | ….. | ….. |
| ….. | ….. | ….. |
۳-۹-۳- سرقفلی محل کسب به دلیل عمر مفید نامعین، مستهلک نمی‌شود.
| ۱۱۵-۳۲
۱۱۶-۳۲ |
۱۰-۳- زیان کاهش ارزش دارایی‌ها
۱-۱۰-۳- در پایان هر دوره گزارشگری، در صورت وجود هرگونه نشانه‌ای دال بر امکان کاهش ارزش دارایی‌ها، آزمون کاهش ارزش انجام می‌گیرد. در این صورت مبلغ بازیافتنی دارایی براورد و با ارزش دفتری آن مقایسه می‌گردد. چنانچه براورد مبلغ بازیافتنی یک دارایی منفرد ممکن نباشد، مبلغ بازیافتنی واحد مولد وجه نقدی که دارایی متعلق به آن است تعیین می‌گردد. |
۲-۱۰-۳- آزمون کاهش ارزش داراییهای نامشهود با عمر مفید نامعین، بدون توجه به وجود یا عدم‌وجود هرگونه نشانه‌ای دال بر امکان کاهش ارزش، به طور سالانه انجام میشود.
۳-۱۰-۳- مبلغ بازیافتنی یک دارایی (یا واحد مولد وجه نقد)، ارزش فروش به کسر مخارج فروش یا ارزش اقتصادی، هر کدام بیشتر است میباشد. ارزش اقتصادی برابر با ارزش فعلی جریان‌های نقدی آتی ناشی از دارایی با استفاده از نرخ تنزیل قبل از مالیات که بیانگر ارزش زمانی پول و ریسک‌های مختص دارایی که جریان‌های نقدی آتی براوردی بابت آن تعدیل نشده است، میباشد.
۴-۱۰-۳- تنها در صورتی‌که مبلغ بازیافتنی یک دارایی از مبلغ دفتری آن کمتر باشد، مبلغ دفتری دارایی (یا واحد مولد وجه نقد) تا مبلغ بازیافتنی آن کاهش یافته و تفاوت به عنوان زیان کاهش ارزش بلافاصله در صورت سود و زیان شناسایی می‌گردد، مگر اینکه دارایی تجدید ارزیابی‌شده باشد که در این صورت منجر به کاهش مبلغ مازاد تجدید ارزیابی می‌گردد.
۵-۱۰-۳- در صورت افزایش مبلغ بازیافتنی از زمان شناسایی آخرین زیان که بیانگر برگشت زیان کاهش ارزش دارایی (واحد مولد وجه نقد) میباشد، مبلغ دفتری دارایی تا مبلغ بازیافتنی جدید حداکثر تا مبلغ دفتری با فرض عدم شناسایی زیان کاهش ارزش در سال‌های قبل، افزایش می‌یابد. برگشت زیان کاهش ارزش دارایی (واحد مولد وجه نقد) نیز بلافاصله در صورت سود و زیان شناسایی می‌گردد مگر اینکه دارایی تجدید ارزیابی شده باشد که در این صورت منجر به افزایش مبلغ مازاد تجدید ارزیابی می‌گردد.
| ۴۸-۸ | ۱۱-۳- موجودى مواد و کالا |
| ۲۵تا ۲۲-۸ | ۱-۱۱-۳- موجودى مواد و کالا به «اقل بهاى تمام شده و خالص ارزش فروش» هر یک از اقلام/گروه‌هاى اقلام مشابه ارزشیابى میشود. در صورت فزونى بهاى تمام شده نسبت به خالص ارزش فروش، تفاوت به عنوان زیان کاهش ارزش موجودى شناسایى میشود. بهاى تمام شده موجودی‌ها با بکارگیرى روش‌هاى زیر تعیین میشود: |
| روش مورد استفاده | ||
| مواد اولیه و بسته‌بندى | اولین صادره از اولین وارده | |
| کالاى در جریان ساخت | اولین صادره از اولین وارده | |
| کالاى ساخته شده | میانگین موزون | |
| قطعات و لوازم یدکى | میانگین موزون |
| ۲-۱۱-۳- موجودى مواد اولیه و بسته‌بندى در شرکت تا قبل از سال مالى ۲x14 با بکارگیرى روش میانگین موزون اندازه‌گیری می‌شد، اما به دلیل ……… از ابتداى سال ۲x14 روش مزبور به روش «اولین صادره از اولین وارده» تغییر یافته و روش جدید با فرض تسرى به دوره‌هاى قبل اعمال شده است (یادداشت ۲-۴۳). |
| ۷-۳۱
۸-۳۱ ۹-۳۱ |
۱۲-۳- داراییهای غیرجاری نگهداریشده برای فروش
۱-۱۲-۳- داراییهای غیرجاری (مجموعه‌های واحد) که مبلغ دفتری آنها، عمدتا از طریق فروش و نه استفاده مستمر بازیافت می‌گردد، به عنوان «داراییهای غیرجاری نگهداریشده برای فروش» طبقهبندی میشود. این شرایط تنها زمانی احراز میشود که داراییهای غیرجاری (مجموعه‌های واحد) جهت فروش فوری در وضعیت فعلی آن، فقط بر حسب شرایطی که برای فروش چنین دارایی‌هایی مرسوم و معمول است، آماده بوده و فروش آن بسیار محتمل باشد و سطح مناسبی از مدیریت، متعهد به اجرای طرح فروش داراییهای غیرجاری (مجموعه‌های واحد) باشد به گونه‌ای که انتظار رود شرایط تکمیل فروش طی یک سال از تاریخ طبقهبندی، به استثنای مواردی که خارج از حیطه اختیار مدیریت شرکت است، احراز گردد. |
| ۱۶-۳۱ | ۲-۱۲-۳- داراییهای غیرجاری (مجموعه‌های واحد) نگهداریشده برای فروش، به «اقل مبلغ دفتری و خالص ارزش فروش» اندازه‌گیری می‌گردد. |
| ۷-۴
۱۱-۴ ۵۰-۴ ۷۴-۴ ۷۵-۴ |
۱۳-۳- ذخایر
ذخایر، بدهی‌هایی هستند که زمان تسویه و یا تعیین مبلغ آن توام با ابهام نسبتا قابل توجه است. ذخایر زمانی شناسایی می‌شوند که شرکت دارای تعهد فعلی (قانونی یا عرفی) در نتیجه رویدادهای گذشته باشد، خروج منافع اقتصادی برای تسویه تعهد محتمل باشد و مبلغ تعهد به گونه‌ای اتکاپذیر قابل براورد باشد. ذخایر در پایان هر دوره مالی بررسی و برای نشان دادن بهترین براورد جاری تعدیل می‌شوند و هرگاه خروج منافع اقتصادی برای تسویه تعهد، دیگر محتمل نباشد، ذخیره برگشت داده میشود.
|
| ۱-۱۳-۳- ذخیره تضمین محصولات (گارانتی)
ذخیره تضمین محصولات (گارانتی) بر مبنای ………. [درصد فروش سالانه محصولات مشمول تضمین] براورد و به حساب گرفته میشود. |
| ۵۷-۴
۵۹-۴ ۲۰-۴ |
۲-۱۳-۳- ذخیره قراردادهای زیانبار
قراردادهای زیانبار، قراردادهایی هستند که مخارج غیرقابل اجتناب آنها برای ایفای تعهدات ناشی از قراردادها، بیش از منافع اقتصادی مورد انتظار آن قراردادها است. مخارج غیرقابل اجتناب قرارداد، حداقل خالص مخارج خروج از قرارداد یعنی اقل «زیان ناشی از اجرای قرارداد» و «مخارج جبران خسارت ناشی از ترک قرارداد» است. جهت کلیه قراردادهای زیانبار، ذخیره لازم به میزان تعهد فعلی مربوط به زیان قراردادها، شناسایی میشود.
|
| ۱۱ـ۴ | ۳-۱۳-۳- ذخیره مزایاى پایان خدمت کارکنان
ذخیره مزایاى پایان خدمت کارکنان براساس یک ماه آخرین حقوق ثابت و مزایاى مستمر براى هر سال خدمت آنان محاسبه و در حساب‌ها منظور میشود. |
| ۵۸ـ۱۵ | ۱۴-۳- سرمایهگذاریها |
| اندازه‌گیری | |||
| نوع سرمایهگذاری | صورتهای مالی مجموعه | صورتهای مالی جداگانه | |
| سرمایهگذاریهای بلندمدت | سرمایهگذاری در شرکت‌هاى وابسته و مشارکتهای خاص | روش ارزش ویژه | بهـاى تمـام شــده به کسـر کاهش ارزش انباشته هر یک از سرمایهگذاریها |
| سایر سرمایه‌گذاری‌هاى بلندمدت | بهـاى تمـام شــده به کسـر کاهش ارزش انباشته هر یک از سرمایهگذاریها | بهـاى تمـام شــده به کسـر کاهش ارزش انباشته هر یک از سرمایهگذاریها | |
| سرمایهگذاریهای جاری | سرمایهگذاری سریع‌المعامله در بازار | ارزش بازار مجموعه (پرتفوی) سرمایهگذاریها | ارزش بازار مجموعه (پرتفوی) سرمایهگذاریها |
| سایر سرمایه‌گذاری‌هاى جارى | اقل بهاى تمام شده و خالص ارزش فروش هر یک از سرمایهگذاریها | اقل بهاى تمام شده و خالص ارزش فروش هر یک از سرمایهگذاریها | |
| شناخت درامد | |||
| انواع سرمایهگذاریها | نوع سرمایهگذاری | صورتهای مالی مجموعه | صورتهای مالی جداگانه |
| سرمایهگذاری در شرکت‌هاى وابسته و مشارکتهای خاص | روش ارزش ویژه | در زمان تصویب سود توسط مجمع عمومى صاحبان سهام شرکت سرمایه‌پذیر (تا تاریخ تایید صورتهای مالی) | |
| سایر سرمایه‌گذاری‌هاى جاری و بلندمدت در سهام شرکتها | در زمان تصویب سود توسط مجمع عمومى صاحبان سهام شرکت سرمایه‌پذیر (تا تاریخ صورت وضعیت مالی) | در زمان تصویب سود توسط مجمع عمومى صاحبان سهام شرکت سرمایه‌پذیر (تا تاریخ صورت وضعیت مالی) | |
| سرمایهگذاری در سایر اوراق بهادار | در زمان تحقق سود تضمین شده (باتوجه به نرخ سود مؤثر) | در زمان تحقق سود تضمین شده (با توجه به نرخ سود مؤثر) | |
| ۱-۱۴-۳- روش ارزش ویژه برای سرمایهگذاری در شرکتهای وابسته و مشارکتهای خاص | |||
| ۱۶-۲۰ | ۱-۱-۱۴-۳- حسابداری سرمایهگذاری در شرکتهای وابسته و مشارکتهای خاص در صورتهای مالی مجموعه به روش ارزش ویژه انجام میشود. | ||
| ۱۰-۲۰ | ۲-۱-۱۴-۳ـ مطابق روش ارزش ویژه، سرمایهگذاری در شرکتهای وابسته و مشارکتهای خاص در ابتدا به بهای تمام شده در صورت وضعیت مالی مجموعه شناسایی و پس از آن بابت شناسایی سهم سرمایه‌گذار از سود یا زیان و سایر اقلام سود و زیان جامع شرکتهای وابسته و مشارکتهای خاص، تعدیل میشود. | ||
| ۳۹و۴۰-۲۰
|
۳-۱-۱۴-۳ـ زمانی که سهم سرمایه‌گذار از زیان‌های شرکتهای وابسته و مشارکتهای خاص بیش از منافع سرمایه‌گذار در شرکتهای وابسته و مشارکتهای خاص گردد (شامل منافع بلندمدتی است که در اصل، بخشی از خالص سرمایهگذاری در شرکتهای وابسته و مشارکتهای خاص میباشد)، در صورتهای مالی مجموعه شناسایی سهم خود از زیان‌های بیشتر متوقف میشود. زیان‌های اضافی تنها تا میزان تعهدات قانونی یا عرفی سرمایه‌گذار یا پرداخت‌های انجام شده از طرف شرکتهای وابسته و مشارکتهای خاص، شناسایی می‌گردد. | ||
| ۳۲-۲۰ | ۴-۱-۱۴-۳- سرمایهگذاری در شرکتهای وابسته و مشارکتهای خاص با استفاده از روش ارزش ویژه از تاریخی که شرکت سرمایه‌پذیر به عنوان شرکتهای وابسته و مشارکتهای خاص محسوب میشود، به حساب گرفته میشود. در زمان تحصیل سرمایهگذاری در شرکتهای وابسته و مشارکتهای خاص ، مازاد بهای تمام شده سرمایهگذاری نسبت به سهم سرمایه‌گذار از ارزش منصفانه خالص داراییهای قابل تشخیص آن، به عنوان سرقفلی در مبلغ دفتری سرمایهگذاری منظور میشود و طی ۲۰ سال به روش خط مستقیم مستهلک میشود و مازاد سهم سرمایه‌گذار از خالص ارزش منصفانه دارایی‌ها و بدهیهای قابل تشخیص نسبت به بهای تمام شده سرمایهگذاری، به عنوان سود خرید زیر قیمت در نظر گرفته شده و در صورت سود یا زیان دوره‌ای که سرمایهگذاری تحصیل شده است، شناسایی می‌گردد. | ||
| ۲۲ـ۲۰ | ۵-۱-۱۴-۳- از زمانی که شناسایی سرمایهگذاری به عنوان سرمایهگذاری در شرکتهای وابسته و مشارکتهای خاص خاتمه می‌یابد، استفاده از روش ارزش ویژه متوقف میشود. زمانی که سرمایه‌گذار منافعی را در شرکتهای وابسته یا مشارکتهای خاص پیشین حفظ می‌نماید و آن منافع باقیمانده یک دارایی مالی باشد، سرمایه‌گذار منافع باقیمانده را در صورتهای مالی مجموعه به ارزش منصفانه در آن تاریخ اندازه‌گیری می‌نماید و این ارزش منصفانه به عنوان بهای شناخت اولیه برای حسابداری بعدی سرمایهگذاری در نظر گرفته میشود. تفاوت بین مبلغ دفتری سرمایهگذاری در شرکتهای وابسته و مشارکتهای خاص در زمانی که استفاده از روش ارزش ویژه متوقف شده است و ارزش منصفانه منافع باقیمانده و هر گونه عایدات حاصل از واگذاری بخشی از منافع در شرکتهای وابسته و مشارکتهای خاص ، در صورت سود و زیان مجموعه شناسایی میشود.
علاوه بر این، سرمایه‌گذار تمام مبالغ قبلی شناسایی شده در سایر اقلام سود و زیان جامع مربوط به سرمایهگذاری در شرکتهای وابسته و مشارکتهای خاص را براساس همان مبنایی که شرکتهای وابسته یا مشارکتهای خاص در صورت واگذاری مستقیم دارایی‌ها و بدهیهای مربوط ضرورت دارد انجام دهد، حسب مورد در حساب سود و زیان دوره یا سود (زیان) انباشته به حساب می‌گیرد. |
||
| ۲۸ـ۲۰
۳۳-۲۰
۳۴-۲۰ |
۶-۱-۱۴-۳- زمانی که سرمایه‌گذار، معاملاتی را با یک شرکت وابسته یا مشارکتهای خاص انجام می‌دهد، سودها و زیان‌های ناشی از معاملات با شرکتهای وابسته و مشارکتهای خاص در صورتهای مالی مجموعه فقط تا میزان منافع سرمایه‌گذاران غیروابسته در شرکتهای وابسته و مشارکتهای خاص شناسایی میشود. سهم سرمایه‌گذار از سودها یا زیان‌های شرکتهای وابسته یا مشارکتهای خاص که ناشی از این معاملات است، حذف میشود.
۷-۱-۱۴-۳- برای بکارگیری روش ارزش ویژه، از آخرین صورتهای مالی شرکتهای وابسته یا مشارکتهای خاص استفاده میشود. هرگاه پایان دوره گزارشگری شرکت متفاوت از پایان دوره گزارشگری شرکتهای وابسته یا مشارکتهای خاص باشد، شرکتهای وابسته یا مشارکتهای خاص، برای استفاده شرکت، صورتهای مالی را به همان تاریخ صورتهای مالی شرکت تهیه میکند، مگر اینکه انجام آن غیرعملی باشد. ۸-۱-۱۴-۳- چنانچه صورتهای مالی شرکتهای وابسته یا مشارکتهای خاص که برای بکارگیری روش ارزش ویژه مورد استفاده قرار می‌گیرد به تاریخی تهیه شود که متفاوت از تاریخ مورد استفاده شرکت است، بابت آثار معاملات یا رویدادهای قابل ملاحظه‌ای که بین آن تاریخ و تاریخ صورتهای مالی شرکت رخ می‌دهد، تعدیلات اعمال میشود. به هر حال، تفاوت بین پایان دوره گزارشگری شرکتهای وابسته یا مشارکتهای خاص و پایان دوره گزارشگری شرکت، بیش از سه ماه نیست. طول دورههای گزارشگری و هرگونه تفاوت بین پایان دورههای گزارشگری، در دورههای مختلف، یکسان است. |
||
| ۱۵-۳- اوراق مشارکت
اوراق مشارکت منتشر شده به کسر، بر مبنای روش «ناخالص» در حساب‌ها ثبت می‌گردد. مبلغ کسر اوراق مشارکت و همچنین مخارج انتشار آن در مقاطع سررسید پرداخت سود و کارمزد بر اساس روش «نرخ سود موثر» مستهلک می‌گردد.
|
|||
| ۳۵-۳۶ | ۱۶-۳- سهام خزانه | ||
| ۱-۱۶-۳- سهام خزانه به روش بهای تمام شده شناسایی میشود و به عنوان یک رقم کاهنده در بخش حقوق مالکانه در صورت وضعیت مالی ارائه میشود. در زمان خرید، فروش، انتشار یا ابطال ابزار‌های مالکانه خود شرکت، هیچ سود یا زیانی در صورت سود و زیان شناسایی نمی‌شود. مابه‌ازای پرداختی یا دریافتی بطور مستقیم در بخش حقوق مالکانه شناسایی میشود.
۲-۱۶-۳- هنگام فروش سهام خزانه، هیچگونه مبلغی در صورت سود و زیان و صورت سود و زیان جامع شناسایی نمی‌شود و تفاوت خالص مبلغ فروش و مبلغ دفتری در حساب «صرف (کسر) سهام خزانه» شناسایی و ثبت میشود. ۳-۱۶-۳- در تاریخ گزارشگری، مانده بدهکار در حساب «صرف (کسر) سهام خزانه» به حساب سود (زیان) انباشته منتقل میشود. مانده بستانکار حساب مزبور تا میزان کسر سهام خزانه منظور شده قبلی به حساب سود (زیان) انباشته، به آن حساب منظور و باقیمانده به عنوان «صرف سهام خزانه» در صورت وضعیت مالی در بخش حقوق مالکانه ارائه و در زمان فروش کل سهام خزانه، به حساب سود (زیان) انباشته منتقل میشود. ۴-۱۶-۳- هرگاه تنها بخشی از مجموع سهام خزانه، واگذار شود، مبلغ دفتری هر سهم خزانه بر مبنای میانگین بهای تمام شده مجموع سهام خزانه محاسبه میشود.
|
|||
| ۷۸-۳۵
۷۹-۳۵ ۴۵ـ۳۵ |
۱۷-۳- مالیات بر درامد
۱-۱۷-۳- هزینه مالیات هزینه مالیات، مجموع مالیات جاری و انتقالی است. مالیات جاری و مالیات انتقالی در صورت سود و زیان منعکس می‌شوند، مگر در مواردی که به اقلام شناسایی شده در صورت سود و زیان جامع یا حقوق صاحبان سرمایه مرتبط باشند که به ترتیب در صورت سود و زیان جامع یا مستقیما در حقوق مالکانه شناسایی می‌شوند.
|
||
| ۲۵و ۲۲ و ۲۰ـ۳۵ | ۲-۱۷-۳- مالیات انتقالی
مالیات انتقالی، بر اساس تفاوت موقتی بین مبلغ دفتری دارایی‌ها و بدهی‌ها برای مقاصد گزارشگری مالی و مبالغ مورد استفاده برای مقاصد مالیاتی محاسبه میشود. در پایان هر دوره گزارشگری برای اطمینان از قابلیت بازیافت مبلغ دفتری داراییهای مالیات انتقالی، محتمل بودن وجود سود مشمول مالیات در آینده قابل پیش‌بینی برای بازیافت دارایی مالیات انتقالی ارزیابی می‌گردد و در صورت ضرورت، مبلغ دفتری داراییهای مزبور تا میزان قابل بازیافت کاهش داده میشود. چنین کاهشی، در صورتی برگشت داده میشود که وجود سود مشمول مالیات به میزان کافی، محتمل باشد. |
||
| ۷۱-۳۵
۵۹-۳۵ |
۳-۱۷-۳- تهاتر داراییهای مالیات جاری و بدهیهای مالیات جاری
شرکت داراییهای مالیات جاری و بدهیهای مالیات جاری را تنها در صورتی تهاتر میکند که الف. حق قانونی برای تهاتر مبالغ شناساییشده داشته باشد و ب. قصد تسویه بر مبنای خالص، یا بازیافت و تسویه همزمان دارایی و بدهی را داشته باشد. ۴-۱۷-۳- مالیات جاری و انتقالی دوره جاری مالیات جاری و انتقالی در سود و زیان شناسایی میشود، به استثنای زمانی که آنها مربوط به اقلامی باشند که در سایر اقلام سود و زیان جامع یا مستقیماً در حقوق مالکانه شناسایی می‌شوند، که در این خصوص، مالیات جاری و انتقالی نیز به ترتیب در سایر اقلام سود و زیان جامع یا مستقیماً در حقوق مالکانه شناسایی میشود.
|
||
| ۱۲۳ـ۱
۱۲۵ـ۱ ۱۲۹ـ۱ |
۴- قضاوت‌های مدیریت در فرایند بکارگیری رویه‌های حسابداری و براوردها
۱-۴- قضاوت‌ها در فرایند بکارگیری رویه‌های حسابداری ۱-۱-۴- طبقهبندی سرمایهگذاریها در طبقه داراییهای غیرجاری |
||
| ۸-۴۱
۹-۴۱ ۱۰-۴۱ |
هیات مدیره با بررسی نگهداشت سرمایه و نقدینگی مورد نیاز، قصد نگهداری سرمایهگذاریهای بلندمدت برای مدت طولانی را دارد. این سرمایهگذاریها با قصد استفاده مستمر توسط شرکت نگهداری میشود و هدف آن نگهداری پرتفویی از سرمایهگذاریها جهت تامین درامد و یا رشد سرمایه برای شرکت است. | ||
| ث-۱۰-۴۱ | ۲-۱-۴- نفوذ قابل ملاحظه بر شرکت و۲
شرکت و۲ وابسته است. هر چند که شرکت تنها مالکیت ۱۷ درصد سهام آن شرکت را در اختیار دارد، ولی شرکت به موجب حق قراردادی تعیین دو نفر از پنج نفر اعضای هیات مدیره آن شرکت، نفوذ قابل ملاحظه دارد. |
||
| ۸-۴۱
۹-۴۱ ۱۰-۴۱ |
۲-۴- قضاوت مربوط به براوردها
۱-۲-۴- ذخیره تضمین محصولات هیات مدیره با توجه به میزان فروش و بررسی نتایج سال‌های قبل و بازخوردهای دریافت شده از مشتریان در طی سال، اقدام به براورد ذخیره تضمین محصولات می‌نماید. |
||
| ۹۱-۱
۳۴-۳ |
۵- درامدهای عملیاتی |
| (مبالغ به میلیون ریال) | |||||||
| ۲x14 | ۱x14 | ||||||
| فروش خالص (۱-۵) | ………. | ………. | |||||
| درامد ارائه خدمات (۲-۵) | ………. | ………. | |||||
| ………. | ………. | ||||||
| ۹۱- ۱ | ۱-۵- فروش خالص |
| (مبالغ به میلیون ریال) | ||||
| ۲x۱۴ | ۱x۱۴ | |||
| مقدار | مبلغ | مقدار | مبلغ | |
| داخلی | ||||
| گروه محصولات / محصول ………. | ………. | ………. | ………. | ………. |
| گروه محصولات / محصول ………. | ………. | ………. | ………. | ………. |
| سایر (اقلام کمتر از ۱۰ درصد فروش ناخالص) | ………. | ………. | ||
| ………. | ………. | |||
| صادراتی | ||||
| گروه محصولات / محصول ………. | ………. | ………. | ………. | ………. |
| گروه محصولات / محصول ………. | ………. | ………. | ………. | ………. |
| سایر (اقلام کمتر از ۱۰ درصد فروش ناخالص) | ………. | ………. | ||
| ………. | ………. | |||
| فروش ناخالص | ………. | ………. | ||
| برگشت از فروش | (……….) | (……….) | ||
| تخفیفات | (……….) | (……….) | ||
| ………. | ………. | |||
| ۳۴ـ۳
۹۱-۱ |
۲-۵- درامد ارائه خدمات |
| (مبالغ به میلیون ریال) | |||
| ۲x۱۴ | ۱x۱۴ | ||
| خدمات کارمزدی | ………. | ………. | |
| خدمات ………. | ………. | ………. | |
| سایر (اقلام کمتر از ۱۰ درصد درامد خدمات) | ………. | ………. | |
| ………. | ………. | ||
| ۹۱-۱ | ۳-۵- فروش خالص و درامد ارائه خدمات به تفکیک وابستگى اشخاص:
(مبالغ به میلیون ریال) |
| ۲x14 | ۱x14 | |||
| مبلغ | درصد نسبت به کل | مبلغ | درصد نسبت به کل | |
| شرکتهای وابسته و مشارکتهای خاص | ………. | ………. | ………. | ………. |
| سایر اشخاص وابسته | ………. | ………. | ………. | ………. |
| سایر اشخاص | ………. | ………. | ………. | ………. |
| ………. | ………. | |||
| ۹۱-۱ | ۴-۵- جدول مقایسه‌اى درامدهای عملیاتی و بهاى تمام شده: |
| (مبالغ به میلیون ریال) | |||||
| ۲x14 | ۱x14 | ||||
|
|
درامد عملیاتی | بهای تمام شده درامد عملیاتی | سود ناخالص | درصد سود ناخالص به درامد عملیاتی | درصد سود ناخالص به درامد عملیاتی |
| فروش خالص | |||||
| گروه محصولات/محصول ….. | ………. | (……….) | ………. | ………. | ………. |
| گروه محصولات/محصول ….. | ………. | (……….) | ………. | ………. | ………. |
| سایر (اقلام کمتر از ۱۰ درصد درامد عملیاتی) | ………. | (……….) | ………. | ………. | ………. |
| ………. | (……….) | ………. | ………. | ………. | |
| درامد ارائه خدمات | |||||
| خدمات کارمزدی | ………. | (……….) | ………. | ………. | ………. |
| خدمات ….. | ………. | (……….) | ………. | ………. | ………. |
| سایر (اقلام کمتر از ۱۰ درصد درامد عملیاتی) | ………. | (……….) | ………. | ………. | ………. |
| ………. | (……….) | ………. | ………. | ………. | |
| ………. | (……….) | ………. | ………. | ………. | |
| ۲۵-۲۴ | ۶- گزارشگرى برحسب قسمت‌هاى مختلف |
۱-۶- اطلاعات مربوط به قسمت‌هاى تجاری به شرح زیر است:
(مبالغ به میلیون ریال)
| گروه محصولات/ محصول ….. | گروه محصولات/ محصول ….. | سایر عملیات | حذف‌ها | تجمیعی | ||||||
| ۲x14 | ۱x14 | ۲x14 | ۱x14 | ۲x14 | ۱x14 | ۲x14 | ۱x14 | ۲x14 | ۱x14 | |
| درامد عملیاتی | ||||||||||
| فروش به مشتریان برون‌سازمانی | … | … | … | … | … | … | … | … | … | … |
| فروش به سایر قسمت‌ها | … | … | … | … | … | … | … | … | … | … |
| جمع درامد عملیاتی | … | … | … | … | … | … | … | … | … | … |
| نتیجه عملیات قسمت | … | … | … | … | … | … | … | … | … | … |
| هزینههای مشترک تخصیص‌نیافته | (…) | (…) | ||||||||
| سود عملیاتی | … | … | ||||||||
| سایر اطلاعات | ||||||||||
| داراییهای قسمت | … | … | … | … | … | … | … | … | … | … |
| داراییهای مشترک تخصیص‌نیافته | … | … | ||||||||
| جمع داراییهای تجمیعی | … | … | ||||||||
| بدهیهای قسمت | … | … | … | … | … | … | … | … | … | … |
| بدهیهای مشترک تخصیص‌نیافته | … | … | ||||||||
| جمع بدهیهای تجمیعی | … | … | ||||||||
| مخارج سرمایه‌ای | … | … | … | … | … | … | ||||
| استهلاک | … | … | … | … | … | … | ||||
| سایر هزینههای غیرنقدی به استثنای استهلاک | … | … | … | … | … | … | ||||
۲-۶- شرکت داراى دو قسمت عملیات اصلى شامل تولید گروه محصولات/محصول ….. و ….. در سطح ایران میباشد. مسئولیت هر یک از قسمت‌هاى فوق به عهده مدیر تولید جداگانه و با نظارت مدیرعامل است. محصولات عمده تولیدى هر دو قسمت به شرح زیر است:
| قسمت | نام محصولات عمده |
| گروه محصولات/ محصول ….. | ………. |
| گروه محصولات/ محصول ….. | ………. |
۳-۶- داراییهای هر قسمت شامل تمام داراییهای عملیاتی استفاده شده توسط قسمت است که عمدتا وجه نقد، مطالبات، موجودی مواد و کالا و داراییهای ثابت مشهود (پس از کسر اقلام‌کاهنده مربوط) را در برمی‌گیرد. با وجود اینکه بیشتر این دارایی‌ها میتواند مستقیما به هر یک از قسمت‌ها منتسب شود اما مبلغ دفتری برخی از دارایی‌هایی که به طور مشترک توسط دو یا چند قسمت استفاده میشود بر مبنایی منطقی به آن قسمت‌ها تخصیص می‌یابد. بدهیهای قسمت شامل تمام بدهیهای عملیاتی است و به طور عمده در برگیرنده حساب‌ها و اسناد پرداختنی، پیش‌دریافت‌ها و سایر اقلام پرداختنی است. بدهیهای قسمت، مالیات بردرامد را در برنمیگیرد.
۴-۶- درامد عملیاتی قسمت، هزینههای عملیاتی قسمت و نتیجه عملیات قسمت شامل انتقالات بین قسمت‌های تجاری است. چنین انتقالاتی، به قیمت‌های بازار رقابتی برای مشتریان برون سازمانی منظور میشود. این انتقالات در تجمیع حذف میشود.
| ۹۷-۱
۹۸-۱ |
۷ـ بهای تمام شده درامدهای عملیاتی |
| (مبالغ به میلیون ریال) | |||||||
| ۲x14 | ۱x14 | ||||||
| فروش | ارائه خدمات | جمع | فروش | ارائه خدمات | جمع | ||
| مواد مستقیم | ………. | – | ………. | ………. | – | ………. | |
| دستمزد مستقیم | ………. | ………. | ………. | ………. | ………. | ………. | |
| سربار ساخت | |||||||
| دستمزد غیرمستقیم | ………. | ………. | ………. | ………. | ………. | ………. | |
| مواد غیرمستقیم | ………. | – | ………. | ………. | – | ………. | |
| استهلاک | ………. | ………. | ………. | ………. | ………. | ………. | |
| ………. | ………. | ………. | ………. | ………. | ………. | ………. | |
| سایر (اقلام کمتر از ۱۰ درصد سربار تولید) | ………. | ………. | ………. | ………. | ………. | ………. | |
| ………. | ………. | ………. | ………. | ………. | ………. | ||
| هزینههای جذب‌نشده | (……….) | – | (……….) | (……….) | – | (……….) | |
| جمع هزینههای ساخت | ………. | ………. | ………. | ………. | ………. | ………. | |
| (افزایش) کاهش موجودی‌های در جریان ساخت | ………. | – | ………. | (……….) | – | ………. | |
| ضایعات غیرعادی | (……….) | – | (……….) | (……….) | – | (……….) | |
| بهای تمام شده ساخت | ………. | ………. | ………. | ………. | ………. | ………. | |
| (افزایش) کاهش موجودی‌های ساخته‌شده۱ | ………. | – | ………. | (……….) | – | (……….) | |
| ………. | ………. | ………. | ………. | ………. | ………. | ||
۱-۷- در سال مورد گزارش مبلغ ….. میلیون ریال (سال قبل ….. میلیون ریال) مواد اولیه توسط شرکت خریدارى شده است. تامینکنندگان اصلى مواد اولیه (بیش از ده درصد خرید) به تفکیک کشور و مبلغ خرید از هر یک به شرح زیر است:
| ۲x14 | ۱x14 | ||||
| نوع مواد اولیه | کشور | میلیون ریال | درصد نسبت به کل خریدسال | میلیون ریال | درصد نسبت به کل خرید سال |
| ………. | انگلستان | ………. | ………. | ………. | ………. |
| ………. | آلمان | ………. | ………. | ………. | ………. |
| ………. | ایران | ………. | ………. | ………. | ………. |
| ۱۱۵ـ۱ | ۲-۷- مقایسه مقدار تولید واقعی شرکت در سال مالى مورد گزارش با ظرفیت اسمى و ظرفیت معمول (عملى)، نتایج زیر را نشان مى‌دهد: |
| واحد اندازه‌گیری | ظرفیت اسمی | ظرفیت معمول (عملی) | تولید واقعی
سال ۲x۱۴ |
تولید واقعی
سال ۱x۱۴ |
|
| گروه محصولات/ محصول … | ………. | ………. | ………. | ………. | ………. |
| گروه محصولات/ محصول … | ………. | ………. | ………. | ………. | ………. |
| ۱۱ـ۸ | ۳-۷- هزینههای جذب نشده عمدتا به دلیل توقف تولید ناشی از ………. محاسبه شده است. |
| ۹۷-۱
۹۸-۱ ۱۱۵-۱ |
۸- هزینههای فروش، ادارى و عمومى |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| ۸۶-۱ | ۹- زیان کاهش ارزش دریافتنی‌ها | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| در سال مورد گزارش مبلغ ….. میلیون ریال از مطالبات در نتیجه ورشکستگی یکی از مشتریان عمده شرکت، مشکوک‌الوصول شده و کاهش ارزش برای آن در نظر گرفته شده است.[۱۴]
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| ۱۱۵ـ۱ | ۱۰- سایر درامدها
(مبالغ به میلیون ریال) |
| ۲x۱۴ | ۱x۱۴ | ||
| فروش ضایعات | ………. | ………. | |
| ۲۷ـ۱۶ | سود ناشى از تسعیر داراییهاى ارزى عملیاتى[۱۵] | ………. | ………. |
| خالص اضافى انبار | ……… | – | |
| ………. | ……… | ………. | |
| ………. | ………. |
| ۱۱۵ـ۱ | ۱۱- سایر هزینه‌ها
(مبالغ به میلیون ریال) |
| ۲x۱۴ | ۱x۱۴ | ||
| الف ۱۸ـ۸ | ضایعات غیرعادى تولید | ……… | ………. |
| ۱۱-۸ | هزینههاى جذب نشده در تولید | ………. | ………. |
| الف ۵۲ ـ۸ | زیان کاهش ارزش موجودی‌ها | ………. | ………. |
| الف۵۷ـ۱۶ | زیان ناشی از تسعیر بدهیهای ارزی عملیاتی[۱۶] | ………. | ………. |
| خالص کسری انبار | – | ………. | |
| …………. | ………. | ………. | |
| ………. | ………. |
۱-۱۱- ضایعات غیرعادى تولید عمدتا، ناشى از ………. است.
| ب۸۳-۱ | ۱۲- هزینههای مالى
(مبالغ به میلیون ریال) |
| ۲x14 | ۱x14 | ||
| وامهای دریافتی از: | |||
| بانک‌ها و موسسات اعتباری | ………. | ………. | |
| ۱۸-۱۲ | شرکتهای وابسته و مشارکتهای خاص | ………. | ………. |
| ۱۹ـ۱۲ | سایر اشخاص وابسته | ………. | ………. |
| سایر اشخاص | ………. | ………. | |
| ………. | ………. | ||
| اوراق مشارکت | ………. | ………. | |
| اوراق خرید دین | ………. | ………. | |
| ۲۱-۲۱ | تعهدات اجاره سرمایه‌ای | ………. | – |
| …… | ………. | ………. | |
| ………. | ………. | ||
| ………. | ………. |
| ۸۶ـ۱ | ۱۳- سایر درامدها و هزینههاى غیرعملیاتى
|
| (مبالغ به میلیون ریال) | ||||
| ۲x۱۴ | ۱x۱۴ | |||
| اشخاص وابسته | ||||
| ۷۱ـ۱۱ | سود (زیان) ناشى از فروش داراییهاى ثابت مشهود | ………. | (……….) | |
| ۹۰ـ۱۷ | سود (زیان) ناشی از فروش داراییهای نامشهود | (……….) | ………. | |
| سود حاصل از فروش مواد اولیه | ………. | ………. | ||
| و۵۸ـ۱۵ | سود ناشى از فروش سرمایهگذاریها[۱۷] | ………. | ………. | |
| ………. | ………. | |||
| سایر اشخاص | ||||
| ۷۱ـ۱۱ | سود (زیان) ناشى از فروش داراییهاى ثابت مشهود | ………. | (……….) | |
| ۹۰ـ۱۷ | سود (زیان) ناشی از فروش داراییهای نامشهود | (……….) | ………. | |
| ج۴۰-۳۱ | سود (زیان) ناشی از فروش داراییهای غیر جاری نگهداری شده برای فروش | ………. | – | |
| سود حاصل از فروش مواد اولیه | ………. | ………. | ||
| الف۳۰ـ۳ | سود حاصل از سایر اوراق بهادار و سپردههاى سرمایهگذارى بانکی | ………. | ………. | |
| ج۳۰ـ۳ | سود سهام سایر شرکتها | ………. | ………. | |
| ۳۹ـ۲۱ | درامد اجاره | ………. | ………. | |
| سود حاصل از تسهیلات اعطایی به دیگران | ………. | ………. | ||
| سود (زیان) فروش سرمایهگذاری در املاک | ـ | ………. | ||
| ۴۱ـ۱۵ | زیان کاهش ارزش سرمایهگذاریهای بلندمدت | (……….) | (……….) | |
| و۵۸ـ۱۵ | سود ناشى از فروش سایر سرمایهگذاریها۱ | ………. | ………. | |
| ۹۶و۹۱ـ۳۲ | برگشت (کاهش) ارزش داراییهای غیرجاری | ………. | (……….) | |
| ۳۹ـ۱۵ | درامد (هزینه) ناشی از ارزیابی سرمایهگذاریهای جاری سریع‌المعامله به ارزش بازار | ………. | (……….) | |
| ۲۷ـ۱۶ | سود (زیان) تسعیر یا تسویه دارایی‌ها و بدهی‌هاى ارزى غیرمرتبط با عملیات | ………. | (……….) | |
| سایر | ………. | ………. | ||
| جمع سایر درامدها و هزینههای غیرعملیاتی جداگانه | ………. | ………. | ||
| آثار ناشی از بکارگیری روش ارزش ویژه | ||||
| پ۲۲ـ۲۰ | تجدید طبقهبندی سایر اقلام سود و زیان جامع | ………. | – | |
| ج۳۰ـ۳ | سود سهام شرکتهای وابسته و مشارکتهای خاص۱ | (……….) | (……….) | |
| سایر | ………. | ………. | ||
| جمع سایر درامدها و هزینههای غیرعملیاتی مجموعه | ………. | ………. | ||
| الف۳۲ـ۳۱
ب۳۲-۳۱ |
۱۴- سود (زیان) خالص عملیات متوقف‌شده
نتایج عملیات متوقف شده کارخانه تولید محصولات غذایی ….. طبق یادداشت ۲-۲۸ به شرح زیر است. از بابت آثار مالی ناشی از این تصمیم، نتایج عملیات و جریان وجوه نقد سال ۱x14 ارائه مجدد شده است. |
(مبالغ به میلیون ریال)
| ۲x۱۴ | ۱x۱۴ | |
| درامدهای عملیاتی | ………. | ………. |
| بهاى تمام شده درامدهای عملیاتی | (……….) | (……….) |
| سود ناخالص | ………. | ………. |
| هزینههاى فروش، ادارى و عمومى | (……….) | (……….) |
| سایر درامدها | ………. | ………. |
| سایر هزینه‌ها | (……….) | (……….) |
| سود عملیاتى | ………. | ………. |
| سایر درامدها و هزینههاى غیرعملیاتى | ………. | ………. |
| سود (زیان) عملکرد واحد متوقف شده قبل از مالیات | ………. | ………. |
| مالیات بر درامد / اثر مالیاتی (یادداشت ۴-۳۸) | ………. | (……….) |
| سود(زیان) عملکرد واحد متوقف شده پس از مالیات | ………. | ………. |
| زیان کاهش ارزش داراییهای عملیات متوقف شده | (……….) | (……….) |
| اثر مالیاتی | (……….) | (……….) |
| سود (زیان) ناشی از اندازه‌گیری خالص داراییهای واحد متوقف شده به خالص ارزش فروش | ………. | ………. |
| سود (زیان) خالص عملیات متوقف شده | ………. | (……….) |
| (مبالغ به میلیون ریال) | |||
| ۲x۱۴ | ۱x۱۴ | ||
| ج۳۲-۳۱ | جریان‌های نقدی حاصل از عملیات متوقف شده | ||
| جریان خالص ورود وجه نقد ناشی از فعالیتهای عملیاتی | ………. | ………. | |
| جریان‌خالص ورود وجه نقد ناشی از فعالیتهای سرمایهگذاری | ………. | ………. | |
| جریان‌خالص ورود وجه نقد ناشی از فعالیتهای تامین مالی | ………. | ………. | |
| خالص افزایش وجه نقد | ………. | ………. | |
| ۳۵ـ۳۰ | ۱۵- مبنای محاسبه سود (زیان) هر سهم |
(مبالغ به میلیون ریال)
| صورتهای مالی مجموعه | صورتهای مالی جداگانه | ||||
| ۲x14 | ۱x14 | ۲x14 | ۱x14 | ||
| سود ناشی از عملیات در حال تداوم – عملیاتی | ………. | ………. | ………. | ………. | |
| اثر مالیاتی | (……….) | (……….) | (……….) | (……….) | |
| ………. | ………. | ………. | ………. | ||
| سود (زیان) ناشی از عملیات در حال تداوم – غیرعملیاتی | ………. | (……….) | ………. | (……….) | |
| اثر مالیاتی | (……….) | (……….) | (……….) | (……….) | |
| ………. | (………) | ………. | (………) | ||
| سود (زیان) ناشی از عملیات متوقف شده | ………. | (……….) | ………. | (……….) | |
| اثر مالیاتی | (……….) | ………. | (……….) | ………. | |
| ………. | (……….) | ………. | (……….) | ||
| سود قبل از مالیات | ………. | ………. | ………. | ………. | |
| اثر مالیاتی | (……….) | (……….) | (……….) | (……….) | |
| سود خالص | ………. | ………. | ………. | ………. | |
|
|
۲x14 | ۱x14 | ۲x14 | ۱x14 | |
| تعداد | تعداد | تعداد | تعداد | ||
| میانگین موزون تعداد سهام عادی انتشار یافته | ………. | ………. | ………. | ………. | |
| میانگین موزون تعداد سهام خزانه | (……….) | (……….) | (……….) | (……….) | |
| ب۳۵ـ۳۰ | میانگین موزون تعداد سهام عادی | ………. | ………. | ………. | ………. |
| الف۵۵-۱ | ۱۶ – داراییهای ثابت مشهود |
(مبالغ به میلیون ریال)
| زمین | ساختمان | ساختمان (اجاره سرمایه‌ای) | تاسیسات | ماشین‌الات و تجهیزات | وسایل نقلیه | اثاثه و منصوبات | ابزارالات | جمع | داراییهای در جریان تکمیل | پیش‌پرداخت‌های سرمایه‌ای | اقلام سرمایه‌ای در انبار | جمع | ||
| د۷۷-۱۱ | بهای تمام شده یا مبلغ تجدید ارزیابی | |||||||||||||
| مانده در ابتدای سال ۱x14 | ……. | ……. | – | ……. | ……. | ……. | ……. | ……. | ……. | ……. | ……. | ……. | ……. | |
| ﻫ ۷۷-۱۱ | افزایش | ……. | ……. | – | ……. | ……. | ……. | ……. | ……. | ……. | ……. | ……. | ……. | ……. |
| واگذار شده | (…..) | (…..) | – | (…..) | (…..) | (…..) | (…..) | (…..) | (…..) | – | – | (…..) | (…..) | |
| ﻫ ۷۷-۱۱ | افزایش ناشی از تجدید ارزیابی | – | – | – | – | – | – | – | – | – | – | – | – | – |
| کاهش ناشی از تجدید ارزیابی | – | – | – | (…..) | – | – | – | – | (…..) | – | – | – | (…..) | |
| ب۲۹-۱۶ | آثار تفاوت‌های تسعیر ارز | – | – | – | ……. | ……. | – | – | – | ……. | – | – | – | ……. |
| هـ۷۷-۱۱ | انتقال به داراییهای غیرجاری نگهداریشده برای فروش | (-) | (-) | – | – | (-) | (-) | (-) | (-) | (-) | (-) | (-) | (-) | (-) |
| ﻫ ۷۷-۱۱ | سایر نقل و انتقالات و تغییرات | ….. | ….. | – | ….. | …. | …. | ….. | ….. | ….. | (…..) | – | – | – |
| مانده در پایان سال ۱x14 | …… | …… | – | …… | …… | …… | …… | …… | …… | …… | …… | …… | …… | |
| ﻫ ۷۷-۱۱ | افزایش | ……. | ……. | …… | ……. | ……. | ……. | ……. | ……. | ……. | ……. | ……. | ……. | ……. |
| ﻫ ۷۷-۱۱ | واگذار شده | (…..) | (…..) | – | (…..) | (…..) | (…..) | (…..) | (…..) | (…..) | – | – | (…..) | (…..) |
| ﻫ ۷۷-۱۱ | افزایش ناشی از تجدید ارزیابی | – | – | – | – | ……. | – | – | – | ……. | – | – | – | ……. |
| ﻫ ۷۷-۱۱ | کاهش ناشی از تجدید ارزیابی | (-) | (-) | – | – | (-) | (-) | (-) | (-) | (-) | (-) | (-) | (-) | (-) |
| ب۲۹-۱۶ | آثار تفاوت‌های تسعیر ارز | – | – | – | ….. | ….. | – | – | – | ….. | – | – | – | …… |
| هـ۷۷-۱۱ | انتقال به داراییهای غیرجاری نگهداریشده برای فروش | (…..) | (…..) | – | (…..) | (…..) | – | (…..) | (…..) | (…..) | – | – | – | (…..) |
| ﻫ ۷۷-۱۱ | سایر نقل و انتقالات و تغییرات | ….. | ….. | – | ….. | ….. | ….. | ….. | ….. | ….. | (…..) | (…..) | (…..) | ….. |
| د۷۷-۱۱ | مانده در پایان سال ۲x14 | …… | …… | …… | …… | …… | …… | …… | …… | …… | …… | …… | …… | …… |
(مبالغ به میلیون ریال)
| زمین | ساختمان | ساختمان (اجاره سرمایه‌ای) | تاسیسات | ماشین‌الات و تجهیزات | وسایل نقلیه | اثاثه و منصوبات | ابزارالات | جمع | داراییهای در جریان تکمیل | پیش‌پرداخت‌های سرمایه‌ای | اقلام سرمایه‌ای در انبار | جمع | ||
| د۷۷-۱۱ | استهلاک انباشته و کاهش ارزش انباشته | |||||||||||||
| مانده در ابتدای سال ۱x14 | – | ……. | – | ……. | ……. | ……. | ……. | ……. | ……. | – | – | – | ……. | |
| استهلاک | – | ……. | – | ……. | ……. | ……. | ……. | ……. | ……. | – | – | – | ……. | |
| حذف استهلاک انباشته داراییهای تجدید ارزیابی شده | – | – | – | (…..) | – | – | – | – | – | – | – | – | – | |
| کاهش ارزش | ……. | ……. | – | ……. | ……. | ……. | ……. | ……. | ……. | – | – | – | ……. | |
| برگشت کاهش ارزش | (…..) | (…..) | – | (…..) | (…..) | (…..) | (…..) | (…..) | (…..) | – | – | – | (…..) | |
| واگذار شده | – | (…..) | – | (…..) | (…..) | (…..) | (…..) | (…..) | (…..) | – | – | – | (…..) | |
| هـ۷۷-۱۱ | انتقال به داراییهای غیرجاری نگهداریشده برای فروش | (-) | (-) | – | – | (-) | (-) | (-) | (-) | (-) | (-) | (-) | (-) | (-) |
| سایر نقل و انتقالات و تغییرات | ….. | ….. | – | ….. | ….. | ….. | ….. | ….. | ….. | – | – | – | ….. | |
| د۷۷-۱۱ | مانده در پایان سال۱x14 | …… | …… | – | …… | …… | …… | …… | …… | …… | – | – | – | …… |
| استهلاک | – | ……. | …… | ……. | ……. | ……. | ……. | ……. | ……. | – | – | – | ……. | |
| حذف استهلاک انباشته داراییهای تجدید ارزیابی شده | – | – | – | – | (…..) | – | – | – | – | – | – | – | – | |
| کاهش ارزش | ……. | ……. | – | ……. | ……. | ……. | ……. | ……. | ……. | – | – | – | ……. | |
| برگشت کاهش ارزش | (…..) | (…..) | – | (…..) | (…..) | (…..) | (…..) | (…..) | (…..) | – | – | – | (…..) | |
| واگذار شده | – | (…..) | – | (…..) | (…..) | (…..) | (…..) | (…..) | (…..) | – | – | – | (…..) | |
| هـ۷۷-۱۱ | انتقال به داراییهای غیرجاری نگهداریشده برای فروش | (…..) | (…..) | – | (…..) | (…..) | – | (…..) | (…..) | (…..) | – | – | – | (…..) |
| سایر نقل و انتقالات و تغییرات | ….. | ….. | – | ….. | ….. | ….. | ….. | ….. | ….. | – | – | – | ….. | |
| د۷۷-۱۱ | مانده در پایان سال۲x14 | …… | …… | …… | …… | …… | …… | …… | …… | …… | – | – | – | …… |
| د۷۷-۱۱ | مبلغ دفتری در پایان سال۲x14 | …… | …… | …… | …… | …… | …… | …… | …… | …… | …… | …… | …… | …… |
| د۷۷-۱۱ | مبلغ دفتری در پایان سال۱x14 | …… | …… | – | …… | …… | …… | …… | …… | …… | …… | …… | …… | …… |
| ب۱۳۵-۱ | ۱-۱۶- داراییهاى ثابت مشهود شرکت تا مبلغ ….. میلیون ریال در مقابل خطرات احتمالى ناشى از حریق، سیل و زلزله از پوشش بیمهاى برخوردار است. | |||
| ۸۱ـ۱۱ | ۲-۱۶- ماشین‌آلات و تجهیزات شرکت، در سال ۲x14 مورد تجدیدارزیابى قرار گرفته و تفاوت آن به ترتیب به مبلغ ….. و ….. میلیون ریال تحت عنوان مازاد تجدید ارزیابى دارایی‌ها در سرفصل حقوق مالکانه طبقهبندى شده و در صورت سود و زیان جامع نیز انعکاس یافته است. مقایسه مبلغ دفتری ماشین‌آلات و تجهیزات مبتنی بر روش تجدید ارزیابی با مبلغ دفتری مبتنی بر روش بهای تمام شده به شرح زیر است: | |||
(مبالغ به میلیون ریال)
| ۲x14 | ۱x14 | |||
| بر مبنای بهای تمام شده | بر مبنای تجدیدارزیابی | بر مبنای بهای تمام شده | بر مبنای تجدیدارزیابی | |
| ماشین‌آلات و تجهیزات | ………. | ………. | ………. | – |
| ث۹۲ـ۴۲ | ۱-۲-۱۶- تجدید ارزیابی ماشین‌آلات و تجهیزات شرکت در تاریخ …… توسط ارزیابان مستقل …. انجام شده است. این ارزیابان، عضو ……… هستند. تجدید ارزیابی ماشین‌آلات و تجهیزات با توجه به استاندارد حسابداری ۴۲ اندازه‌گیری ارزش منصفانه، توسط ارزیابان با شرایط زیر تعیین شده است:
الف – تکنیک ارزیابی: رویکرد بهای تمام شده است. این رویکرد مبلغی را منعکس میکند که در حال حاضر برای جایگزین کردن ظرفیت ارائه خدمت یک دارایی (که اغلب بهای جایگزینی جاری نامیده میشود) مورد نیاز است. ب – داده‌های مورد استفاده داده‌های ورودی سطح دو، شامل قیمت دارایی‌هایی است که به طور مستقیم یا غیرمستقیم برای دارایی مربوط، قابل مشاهده است. |
| الف۷۸-۱۱ | ۳-۱۶- زمین و بخشى از ساختمان‌ها و ماشین‌آلات شرکت به مبلغ ….. میلیون ریال در قبال تسهیلات مالى دریافتى در وثیقه بانک‌ها میباشد. |
| ﻫ ۷۸-۱۱ | ۴-۱۶- داراییهاى در جریان تکمیل به شرح زیر است: |
| (مبالغ به میلیون ریال) | |||||||
| درصد تکمیل | براورد تاریخ بهره‌برداری | براورد مخارج تکمیل | مخارج انباشته | تاثیر پروژه بر عملیات | |||
| ۲x14 | ۱x14 | ۲x14 | ۱x14 | ||||
| احداث خط تولید ….. | …… | …… | …… | …… | …… | …… | افزایش ظرفیت |
| احداث کارخانه تولید ….. | …… | …… | …… | …… | …… | …… | …… |
| …… | …… | …… | |||||
۱-۴-۱۶- بخشی از منابع برای پروژه احداث خط تولید ….. از محل انتشار اوراق مشارکت به مبلغ ….. میلیون ریال تامین شده است.
۲-۴-۱۶- مبالغ زیر به حساب داراییهای در جریان تکمیل منظور شده است:
(مبالغ به میلیون ریال)
| مخارج انباشته | |||
| ۲x14 | ۱x14 | ||
| الف۲۶-۱۳ | مخارج تسهیلات مالی | ………. | ………. |
| الف۲۶-۱۳ | مخارج مالی اوراق مشارکت | ………. | ………. |
| ب و الف ۲۹ـ۱۶ | تفاوت تسعیر تسهیلات مالی ارزی دریافتی | ………. | ………. |
| ………. | ………. | ||
| الف۲۶ـ۱۳ | ۵ـ۱۶ـ مخارج تامین مالی منظور شده به داراییهای ثابت مشهود طی سال به شرح زیر است: |
(مبالغ به میلیون ریال)
| ۲x14 | ۱x14 | |
| مخارج تسهیلات مالی | ………. | ………. |
| مخارج مالی اوراق مشارکت | ………. | ………. |
| ………. | ………. |
| الف۷۸-۱۱ | ۶-۱۶- مالکیت قانونی داراییهای مورد استفاده زیر به شرکت منتقل نشده یا شرکت در اعمال حقوق قانونی خود نسبت به آنها با محدودیت مواجه میباشد:
(مبالغ به میلیون ریال) |
| مبلغ دفتری | توضیحات | ||
| ۲x14 | ۱x14 | ||
| زمین ….. | ………. | ………. | عدم انتقال مالکیت |
| ساختمان ….. | ………. | ………. | محدودیت در اعمال حقوق قانونی |
| …… | ………. | ………. | ……… |
| ………. | ………. | ||
| ۵ـ۱۵ | ۱۷- سرمایهگذاری در املاک
(مبالغ به میلیون ریال) |
| ۲x۱۴ | ۱x۱۴ | |
| یک قطعه زمین به مساحت …… مترمربع در …… | ………. | ………. |
| پیش‌پرداخت خرید املاک | ………. | ………. |
| …………. | ………. | ………. |
| ………. | ………. |
۱-۱۷- مبلغ ….. میلیون ریال از سرمایهگذاری در املاک شرکت، در قبال تسهیلات مالى دریافتى در وثیقه بانک‌ها میباشد.
| پ۵۵-۱ | ۱۸- داراییهای نامشهود |
| (مبالغ به میلیون ریال) | |||||||
| حق امتیاز خدمات عمومی | سرقفلی محل کسب | دانش فنی | نرم افزارها | پیش پرداخت‌های سرمایه‌ای | جمع | ||
| ج۹۶-۱۷ | بهای تمام شده یا مبلغ تجدید ارزیابی | ||||||
| ج۹۶-۱۷ | مانده در ابتدای سال ۱x14 | ……. | ……. | ……. | ……. | ……. | ……. |
| افزایش | – | ……. | ……. | ……. | ……. | ……. | |
| واگذار شده | – | – | (…..) | (…..) | – | (…..) | |
| افزایش ناشی از تجدید ارزیابی | – | – | – | – | – | – | |
| کاهش ناشی از تجدید ارزیابی | – | – | – | – | – | – | |
| آثار تفاوت‌های تسعیر ارز | – | – | – | – | – | – | |
| انتقال به داراییهای غیرجاری نگهداریشده برای فروش | – | – | – | – | – | – | |
| سایر نقل و انتقالات و تغییرات | – | – | – | – | – | – | |
| ج۹۶-۱۷ | مانده در پایان سال ۱x14 | …… | …… | …… | …… | …… | …… |
| افزایش | – | ……. | ……. | ……. | ……. | ……. | |
| واگذار شده | – | – | (…..) | (…..) | – | (…..) | |
| افزایش ناشی از تجدید ارزیابی | – | – | – | – | – | – | |
| کاهش ناشی از تجدید ارزیابی | – | – | – | – | – | – | |
| آثار تفاوت‌های تسعیر ارز | – | – | ….. | – | – | ….. | |
| انتقال به داراییهای غیرجاری نگهداریشده برای فروش | (…..) | – | – | – | – | (…..) | |
| سایر نقل و انتقالات و تغییرات | – | – | – | – | – | – | |
| ج۹۶-۱۷ | مانده در پایان سال ۲x14 | …… | …… | …… | …… | …… | …… |
| ج۹۶-۱۷ | استهلاک انباشته و کاهش ارزش انباشته | ||||||
| مانده در ابتدای سال ۱x14 | – | – | ……. | ……. | – | ……. | |
| استهلاک | – | – | ……. | ……. | – | ……. | |
| حذف استهلاک انباشته داراییهای تجدید ارزیابی شده | – | – | – | – | – | – | |
| کاهش ارزش | – | ……. | ……. | ……. | – | ……. | |
| برگشت کاهش ارزش | – | – | – | – | – | – | |
| واگذار شده | – | (…..) | (…..) | (…..) | – | (…..) | |
| انتقال به داراییهای غیرجاری نگهداریشده برای فروش | – | – | – | – | – | – | |
| سایر نقل و انتقالات و تغییرات | – | – | – | – | – | – | |
| ج۹۶-۱۷ | مانده در پایان سال ۱x14 | – | …… | …… | …… | – | …… |
| استهلاک | – | – | ……. | ……. | – | ……. | |
| حذف استهلاک انباشته داراییهای تجدید ارزیابی شده | – | – | – | – | – | – | |
| کاهش ارزش | – | ……. | ……. | ……. | – | ……. | |
| برگشت کاهش ارزش | – | – | – | – | – | – | |
| واگذار شده | – | (…..) | (…..) | (…..) | – | (…..) | |
| انتقال به داراییهای غیرجاری نگهداریشده برای فروش | – | – | – | – | – | – | |
| سایر نقل و انتقالات و تغییرات | – | – | – | – | – | – | |
| ج۹۶-۱۷ | مانده در پایان سال ۲x14 | …… | …… | …… | …… | – | …… |
| ج۹۶-۱۷ | مبلغ دفتری در پایان سال ۲x14 | …… | …… | …… | …… | …… | …… |
| ج۹۶-۱۷ | مبلغ دفتری در پایان سال ۱x14 | …… | …… | …… | …… | …… | …… |
۱۹ـ سرمایهگذاری در مشارکتهای خاص
(مبالغ به میلیون ریال)
| بورسی/ غیربورسی | ۲x14 | ۱x14 | |||||||
| تعداد سهام | درصد سرمایهگذاری | ارزش ویژه/بهای تمام شده | کاهش ارزش انباشته | مبلغ دفتری | ارزش بازار | مبلغ دفتری | ارزش بازار | ||
| مجموعه | |||||||||
| شرکت م ۱ | غیربورسی | ….. | ۳۰ | ………. | – | ………. | – | ………. | ………. |
| شرکت م ۲ | غیربورسی | ….. | ۴۵ | ………. | ـ | ………. | ـ | ………. | ـ |
| سایر مشارکتهای خاص که به تنهایی بااهمیت نیستند | ………. | – | ………. | – | ………. | – | |||
| ………. | (……….) | ………. | ………. | ||||||
| جداگانه | |||||||||
| شرکت م ۱ | غیربورسی | ….. | ۳۰ | ………. | (……….) | ………. | – | ………. | ………. |
| شرکت م ۲ | غیربورسی | ….. | ۴۵ | ………. | ـ | ………. | ـ | ………. | ـ |
| سایر مشارکتهای خاص که به تنهایی بااهمیت نیستند | ………. | – | ………. | – | ………. | – | |||
| ………. | (……….) | ………. | ………. | ||||||
| الف ۳۱ـ ۴۱ | ۱ـ۱۹ـ اطلاعات مشارکتهای خاص بااهمیت در پایان دوره گزارشگری به شرح زیر است: | ||||
| نام مشارکت خاص | فعالیت اصلی | محل شرکت و محل اصلی فعالیت آن | نسبت منافع مالکیت / حق رای | ||
| ۲x14 | ۱x14 | ||||
| شرکت م ۱ | تولید تجهیزات الکترونیکی | ایران | ۳۰% | ۳۰% | |
| شرکت م ۲ | تولید محصولات بهداشتی | ایران | ۴۵% | ۴۵% | |
| ۳۱-۴۱
ب۱۲ ـ ۴۱ ب۱۳ ـ ۴۱
|
۲-۱۹- خلاصه اطلاعات مالی مشارکتهای خاص
۱ـ۲ـ۱۹ـ خلاصه اطلاعات مالی مشارکتهای خاص به شرح زیر است: (مبالغ به میلیون ریال)
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| ب ۱۴ ب ـ ۴۱ | ۲ـ۲ـ ۱۹ـ صورت تطبیق اطلاعات مالی خلاصه شده فوق با مبلغ دفتری شناسایی شده در صورتهای مالی مجموعه: (مبالغ به میلیون ریال)
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| ب ۱۶ ـ ۴۱ | ۳ـ۲ـ ۱۹ـ سهم از سود (زیان) مشارکتهای خاص: (مبالغ به میلیون ریال)
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| پ۳۱-۴۱
پ ۳۳ـ۴۱ ۱۶ب-۴۱ |
۴-۲-۱۹- خلاصه اطلاعات مالی تجمیعی مشارکتهای خاص که به تنهایی کم‌اهمیت هستند: |
| (مبالغ به میلیون ریال) | ||
| ۲x14 | ۱x14 | |
| سهم از سود (زیان) عملیات در حال تداوم | ………. | ………. |
| سهم از سود (زیان) عملیات متوقف شده پس از کسر مالیات | ………. | ………. |
| سهم از سایر اقلام سود و زیان جامع | ………. | ………. |
| سهم از مجموع سود و زیان جامع | ………. | ………. |
| مبلغ دفتری منافع در مشارکتهای خاص | ………. | ………. |
| پ ۳۳ـ۴۱
|
۵-۲-۱۹- سهم شناسایی نشده از زیان‌های مشارکتهای خاص: |
| (مبالغ به میلیون ریال) | ||
| ۲x14 | ۱x14 | |
| سهم شناسایی نشده از زیان‌های مشارکتهای خاص | ………. | ………. |
| سهم شناسایی نشده انباشته از زیان‌های مشارکتهای خاص | ………. | ………. |
| ۱۱۰-۳۲
۱۱۴-۳۷ |
۳-۱۹- گردش حساب کاهش ارزش انباشته مشارکتهای خاص: |
| (مبالغ به میلیون ریال) | ||||||
| صورتهای مالی مجموعه | صورتهای مالی جداگانه | |||||
| ۲x۱۴ | ۱x۱۴ | ۲x۱۴ | ۱x۱۴ | |||
| مانده در ابتدای دوره | ………. | ………. | ………. | ………. | ||
| زیان کاهش ارزش | ………. | ………. | ………. | ………. | ||
| برگشت زیان کاهش ارزش | (……….) | (……….) | (……….) | (……….) | ||
| مانده در پایان دوره | ………. | ………. | ………. | ………. | ||
| ۲۰- سرمایهگذاری در شرکتهای وابسته
(مبالغ به میلیون ریال)
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| الف ۳۱ـ۴۱ | ۱ـ۲۰ـ اطلاعات مربوط به واحدهای تجاری وابسته بااهمیت در پایان دوره گزارشگری مالی به شرح زیر است: |
| نام شرکت وابسته | فعالیت اصلی | محل شرکت و فعالیت آن | نسبت منافع مالکیت/ حق رای | |
| ۲x14 | ۱x14 | |||
| شرکت و ۱ (۱) | حمل و نقل | ایران | ۳۵% / ۳۷% | ۳۵% / ۳۷% |
| شرکت و ۲ (۲ و ۳) | تولید فولاد | آلمان | ۱۷% | ۱۷% |
| شرکت و ۳ | تولید محصولات صنعتی | ایران | ۴۰% | ۴۰% |
| شرکت و ۴ (۴) | تولید محصولات پتروشیمی | انگلیس | ۲۸% | ۴۵%
|
| شرکت و ۵ | هلدینگ چند رشتهای | ایران | ۳۰% | – |
| شرکت و ۶ | تایر سازی | ایران | ۳۳% | ۳۳% |
| ۴الف۳۱-۴۱ | (۱) به دنبال توافق سهامداران، شرکت به میزان ۳۷ درصد در مجمع شرکت و ۱ حق رای دارد. |
| ب۳۳-۴۱ | (۲) پایان دوره مالی شرکت آلمانی و ۲، ده دی است. به منظور به‌کارگیری روش ارزش ویژه، از صورتهای مالی شرکت و ۲ برای دوره مالی منتهی به ۱۰ دی ۲x14 استفاده شده است و تعدیلات مناسب برای آثار معاملات بااهمیت بین آن تاریخ و ۲۹ اسفند ۲x14 صورت گرفته است. |
| ث-۱۰ـ۴۱ | (۳) هرچند که شرکت کمتر از ۲۰ درصد از حقوق مالکانه شرکت و ۲ و کمتر از ۲۰ درصد حق رای در مجمع آن شرکت را در اختیار دارد، لیکن با توجه به حق قراردادی در تعیین ۲ عضو از ۵ عضو هیات مدیره، بر این شرکت نفوذ قابل‌ملاحظه دارد. |
| ۲۵-۲۰ | (۴) با توجه به کاهش منافع مالکیت در شرکت و ۴، آن بخش از تفاوت تسعیر ارز عملیات خارجی مربوط به کاهش در منافع مالکیت که قبلا در سایر اقلام سود و زیان جامع مجموعه شناسایی شده، به سود یا زیان دوره مجموعه تجدید طبقهبندی شده است. |
| ۴ب ـ ۴۱۳۱ـ ۴۱
ب۱۲ ـ ۴۱ ب۱۳- ۴۱
ب۱۴ب-۴۱
ب۱۶-۴۱ |
۲ـ۲۰- خلاصه اطلاعات مالی شرکتهای وابسته
۱ـ۲ـ۲۰ـ خلاصه اطلاعات مالی شرکتهای وابسته به شرح زیر است:
۲ـ۲ـ۲۰ـ صورت تطبیق اطلاعات مالی خلاصه شده (جدول ۱-۲-۲۰) با مبلغ دفتری شناسایی شده در صورتهای مالی مجموعه:
۳-۲-۲۰- سهم از سود (زیان) واحدهای تجاری وابسته:
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| پ-۳۱-۴۱
|
۴ـ۲ـ۲۰ـ خلاصه اطلاعات مالی تجمیعی شرکتهای وابسته که به تنهایی کم‌اهمیت هستند:
(مبالغ به میلیون ریال) |
|||
| ۲x۱۴ | ۱x۱۴ | |||
| سهم از سود (زیان) عملیات در حال تداوم | ………. | ………. | ||
| سهم از سود (زیان) عملیات متوقف شده پس از کسر مالیات | ………. | ………. | ||
| سهم از سایر اقلام سود و زیان جامع | ………. | ………. | ||
| سهم از سود و زیان جامع | ………. | ………. | ||
| مبلغ دفتری منافع در شرکتهای وابسته | ………. | ………. | ||
| پ ۳۳ـ۴۱ | ۵ـ۲ـ۲۰ـ سهم شناسایی نشده از زیان‌های شرکتهای وابسته
(مبالغ به میلیون ریال) |
|||
| ۲x۱۴ | ۱x۱۴ | |||
| سهم شناسایی نشده از زیان‌های شرکتهای وابسته | ـ | ـ | ||
| سهم شناسایی نشده انباشته از زیان‌های شرکتهای وابسته | ـ | ـ | ||
| ۱۱۰-۳۲
۱۱۴-۳۷ |
۳ـ۲۰ـ گردش حساب کاهش ارزش انباشته شرکتهای وابسته:
|
| (مبالغ به میلیون ریال) | ||||||
| صورتهای مالی مجموعه | صورتهای مالی جداگانه | |||||
| ۲x۱۴ | ۱x۱۴ | ۲x۱۴ | ۱x۱۴ | |||
| مانده در ابتدای دوره | ………. | ………. | ………. | ………. | ||
| زیان کاهش ارزش | ………. | ………. | ………. | ………. | ||
| برگشت زیان کاهش ارزش | (……….) | (……….) | (……….) | (……….) | ||
| مانده در پایان دوره | ………. | ………. | ………. | ………. | ||
| الف ۳۳ـ ۴۱ | ۴ـ۲۰ـ محدودیت‌های قابل‌ملاحظه
شرکت وابسته و ۲ از بابت انتقال وجه نقد یا بازپرداخت وامهای اعطایی به شرکت، به دلیل …… محدودیت قابل ملاحظه دارد.
|
| ۵۸ـ۱۵ | ۲۱- سایر سرمایهگذاریهای بلندمدت |
(مبالغ به میلیون ریال)
| یادداشت | ۲x۱۴ | ۱x۱۴ | |||
| بهای تمام شده | کاهش ارزش انباشته | مبلغ دفتری | مبلغ دفتری | ||
| سرمایهگذاری در سهام شرکتها | ۱-۲۱ | ………. | (……….) | ………. | ………. |
| سرمایهگذاری در سایر اوراق بهادار | ۲-۲۱ | ………. | (……….) | ………. | ………. |
| سپرده سرمایهگذاری بلندمدت بانکی | ۳-۲۱ | ………. | – | ………. | ………. |
| ………. | (……….) | ………. | ………. | ||
| ۵۸ـ۱۵ | ۲۱-۱- سرمایهگذارى در سهام شرکتها به شرح زیر تفکیک مىشود: |
(مبالغ به میلیون ریال)
| ۲×۱۴ | ۱×۱۴ | |||||||
| تعداد سهام | درصد سرمایهگذاری | بهای تمام شده | کاهش ارزش انباشته | مبلغ دفتری | ارزش بازار | مبلغ دفتری | ارزش بازار | |
| سرمایه‌گذاری‌های‌سریع‌المعامله (بورسی و فرابورسی) | ||||||||
| شرکت ………. | ………. | ………. | ………. | (……….) | ………. | ………. | ………. | ………. |
| شرکت ………. | ………. | ………. | ………. | – | ………. | ………. | ………. | ………. |
| ………. | (……….) | ………. | ………. | |||||
| سایر شرکتها | ||||||||
| شرکت ………. | ………. | ………. | ………. | (……….) | ………. | – | ………. | – |
| شرکت ………. | ………. | ………. | ………. | (……….) | ………. | – | ………. | – |
| ………. | (……….) | ………. | – | ………. | – | |||
| ………. | (……….) | ………. | ………. | |||||
۲-۲۱- سرمایهگذاری در سایر اوراق بهادار
| (مبالغ به میلیون ریال) | ||||
| ناشر | نوع اوراق | نرخ سود | ۲x14 | ۱x14 |
| شرکت ……. | مشارکت | ………. | ………. | ………. |
| شرکت ……. | مرابحه | ………. | ………. | ………. |
| شرکت …… | صکوک | ………. | ………. | ………. |
| شرکت ……. | ………. | ………. | ………. | ………. |
| ………. | ………. | |||
۳ـ۲۱ـ سپرده‌های سرمایهگذاری بلندمدت بانکی
سپرده‌های سرمایهگذاری شرکت به مبلغ ….. میلیون ریال با نرخ ….. درصد و مبلغ ….. میلیون ریال با نرخ ….. درصد میباشد.
| ۳۷-۱۳ | ۴ـ۲۱ـ سرمایهگذاریهای زیر در وثیقه بدهی‌ها هستند: |
(مبالغ به میلیون ریال)
| ۲x۱۴ | ۱x۱۴ | |
| سرمایهگذاری در سهام شرکتها | ||
| شرکت ….. | ………. | ………. |
| شرکت ….. | ………. | ………. |
| ………. | ………. | |
| سایر اوراق بهادار | ………. | ………. |
| سپردههاى سرمایهگذارى بلندمدت بانکى | ………. | ………. |
| ………. | ………. |
|
۵۵ـ۱ |
۲۲ـ دریافتنی‌های تجاری و سایر دریافتنی‌ها |
|
| ۸۰ـ۱ | ۱-۲۲- دریافتنی‌های کوتاه‌مدت | |
| (مبالغ به میلیون ریال) | |||||||
| ۲x14 | ۱x14 | ||||||
| ریالی | ارزی | جمع | کاهش ارزش | خالص | خالص | ||
| تجاری | |||||||
| اسناد دریافتنی | |||||||
| اشخاص وابسته | ………. | ………. | ………. | – | ………. | ………. | |
| سایر مشتریان | ………. | ………. | ………. | (……….) | ………. | ………. | |
| ………. | ………. | ………. | (……….) | ………. | ………. | ||
| حسابهای دریافتنی | |||||||
| اشخاص وابسته | ………. | ………. | ………. | (……….) | ………. | ………. | |
| سایر مشتریان | ………. | ………. | ………. | (……….) | ………. | ………. | |
| ………. | ………. | ………. | (……….) | ………. | ………. | ||
| ………. | ………. | ………. | (……….) | ………. | ………. | ||
| سایر دریافتنی‌ها | |||||||
| اسناد دریافتنی | |||||||
| اشخاص وابسته | ………. | ………. | ………. | – | ………. | ………. | |
| سایر اشخاص | ………. | ………. | ………. | (……….) | ………. | ………. | |
| ………. | ………. | ………. | (……….) | ………. | ………. | ||
| حسابهای دریافتنی | |||||||
| اشخاص وابسته | ………. | ………. | ………. | – | ………. | ………. | |
| تسهیلات اعطایی به دیگران | ………. | – | ………. | (……….) | ………. | ………. | |
| کارکنان (وام و مساعده) | ………. | – | ………. | – | ………. | ………. | |
| سپرده‌های موقت | ………. | – | ………. | – | ………. | ………. | |
| سود سهام دریافتنی | ………. | ………. | ………. | – | ………. | ………. | |
| سود تحقق‌یافته اوراق بهادار | ………. | ………. | ………. | – | ………. | ………. | |
| سایر | ………. | ………. | ………. | (……….) | ………. | ………. | |
| ………. | ………. | ………. | (……….) | ………. | ………. | ||
| ………. | ………. | ………. | (……….) | ………. | ………. | ||
| ………. | ………. | ………. | (……….) | ………. | ………. | ||
|
۸۰ـ۱
|
۲-۲۲- دریافتنی‌های بلندمدت |
(مبالغ به میلیون ریال)
| ۲x۱۴ | ۱x۱۴ | |||||
| ریالی | ارزی | جمع | کاهش ارزش | خالص | خالص | |
| تجاری | ||||||
| اسناد دریافتنی | ||||||
| اشخاص وابسته | ………. | ………. | ………. | – | ………. | ………. |
| سایر مشتریان | ………. | ………. | ………. | (……….) | ………. | ………. |
| ………. | ………. | ………. | (……….) | ………. | ………. | |
| حسابهای دریافتنی | ||||||
| اشخاص وابسته | ………. | ………. | ………. | (……….) | ………. | ………. |
| سایر مشتریان | ………. | ………. | ………. | (……….) | ………. | ………. |
| ………. | ………. | ………. | (……….) | ………. | ………. | |
| ………. | ………. | ………. | (……….) | ………. | ………. | |
| سایر دریافتنی‌ها | ||||||
| اسناد دریافتنی | ||||||
| اشخاص وابسته | ………. | ………. | ………. | – | ………. | ………. |
| سایر اشخاص | ………. | ………. | ………. | (……….) | ………. | ………. |
| ………. | ………. | ………. | (……….) | ………. | ………. | |
| حسابهای دریافتنی | ||||||
| اشخاص وابسته | ………. | ………. | ………. | – | ………. | ………. |
| تسهیلات اعطایی به دیگران | ………. | – | ………. | (……….) | ………. | ………. |
| کارکنان (وام و مساعده) | ………. | – | ………. | – | ………. | ………. |
| سایر | ………. | ………. | ………. | (……….) | ………. | ………. |
| ………. | ………. | ………. | (……….) | ………. | ………. | |
| ………. | ………. | ………. | (……….) | ………. | ………. | |
| ………. | ………. | ………. | (……….) | ………. | ………. | |
۳-۲۲- [سیاست‌های فروش اعتباری و خط‌مشی شرکت برای تعیین کاهش ارزش دریافتنی‌ها در این قسمت افشا میشود.]
| الف۳۷-۳۷ | ۴-۲۲- مدت زمان دریافتنی‌هایی که معوق شده ولی کاهش ارزش نداشته‌اند:
(مبالغ به میلیون ریال) |
| ۲x۱۴ | ۱x۱۴ | |
| …-… روز | ………. | ………. |
| …-… روز | ………. | ………. |
| جمع | ………. | ………. |
| میانگین مدت زمان (روز) | ………. | …….. |
این دریافتنی‌های تجاری شامل مبالغی است که در پایان دوره گزارشگری معوق شده ولی به دلیل عدم تغییر قابل‌ملاحظه در کیفیت اعتباری، برای آنها کاهش ارزش شناسایی نشده و این مبالغ هنوز قابل دریافت می‌باشند.
| ۱۴ـ۳۷ | ۵-۲۲-گردش حساب کاهش ارزش دریافتنی‌ها به شرح زیر است: |
(مبالغ به میلیون ریال)
| ۲x14 | ۱x14 | ||
| مانده در ابتدای سال | ………. | …….. | |
| زیان‌های کاهش ارزش دریافتنی‌ها | ………. | …….. | |
| حذف شده طی سال به عنوان غیر قابل وصول | (……….) | (……….) | |
| بازیافت شده طی سال | (……….) | (……….) | |
| برگشت زیان‌های کاهش ارزش | (……….) | (……….) | |
| مانده در پایان سال | ………. | ………. | |
| ۶-۲۲- در تعیین قابلیت بازیافت دریافتنی‌های تجاری، هرگونه تغییر در کیفیت اعتباری دریافتنی‌های تجاری از زمان ایجاد تا پایان دوره گزارشگری مد نظر قرار می‌گیرد. | |
| ب۲۷-۳۷ | ۷-۲۲- کاهش ارزش شامل دریافتنی‌های تجاری است که به مبلغ … ریال (سال قبل … ریال) در شرکت کاهش ارزش یافته‌اند. کاهش ارزش شناسایی شده نشان‌دهنده تفاوت بین مبلغ دفتری این دریافتنی‌های تجاری و ارزش فعلی عواید مورد انتظار تسویه است. برای این دسته از دریافتنی‌ها وثیقه دریافت نشده است. |
| ۵۶ـ۱ | ۲۳- سایر دارایی‌ها |
| (مبالغ به میلیون ریال) | |||
| ۲x14 | ۱x14 | ||
| وجوه بانکی مسدودشده[۱۸] | ………. | ………. | |
| سپرده نزد صندوق دادگستری | ………. | ………. | |
| سایر | ………. | ………. | |
| ………. | ………. | ||
| ۵۶ـ۱ | ۲۴- پیش‌پرداخت‌ها |
(مبالغ به میلیون ریال)
| ۲x14 | ۱x14 | |
| پیش‌پرداخت‌های خارجی | ||
| سفارشات مواد اولیه | ………. | ………. |
| سفارشات قطعات و لوازم یدکی | ………. | ………. |
| ……. | ………. | ………. |
| سایر | ………. | ………. |
| ………. | ………. | |
| پیش‌پرداخت‌های داخلی | ||
| خرید مواد اولیه | ………. | ………. |
| بیمه دارایی‌ها | ………. | ………. |
| مالیات بر درامد | ………. | ………. |
| اوراق سلف موازی استاندارد (یادداشت ۲-۲۴) | ………. | ………. |
| ……. | ………. | ………. |
| سایر | ………. | ………. |
| مالیات پرداختنی (یادداشت ۳۸) | (……….) | (……….) |
| ………. | ………. | |
| ………. | ………. |
۱-۲۴- پیش‌پرداخت‌ها به ترتیب شامل …….. و …….. میلیون ریال به اشخاص وابسته طبق یادداشت ۲-۴۵ میباشد.
۲-۲۴- شرکت با هدف تامین مواد اولیه ….. به میزان ….. [تن]، تعداد ….. اوراق سلف موازی استاندارد (بدون اختیار) به قیمت هر ورق ….. ریال را با ارزش اسمی ….. ریال و با سررسید ….. و در تاریخ ….. خریداری کرده است که در سرفصل پیش‌پرداخت‌ها منعکس شده است.
| ۵۰ـ۸
۵۱ـ۸ |
۲۵- موجودى مواد و کالا
(مبالغ به میلیون ریال) |
| ۲x14 | ۱x14 | |||||
| بهای تمام‌شده | کاهش ارزش | خالص | خالص | |||
| ج۵۱-۸ | کالای ساخته‌شده | ………. | – | ………. | ………. | |
| ب۵۱-۸ | کالای در جریان ساخت | ………. | – | ………. | ………. | |
| الف۵۱-۸ | مواد اولیه و بسته‌بندی | ………. | – | ………. | ………. | |
| ﻫ ۵۱-۸ | قطعات و لوازم یدکی | ………. | (……….) | ………. | ………. | |
| سایر موجودی‌ها | ………. | (……….) | ………. | ………. | ||
| ………. | (……….) | ………. | ………. | |||
| د ۵۱-۸ | کالای در راه[۱۹] | ………. | – | ………. | ………. | |
| ………. | (……….) | ………. | ………. | |||
۱-۲۵- موجودى مواد اولیه و بسته‌بندى، کالاى ساخته شده، قطعات و لوازم یدکى شرکت تا مبلغ ….. میلیون ریال در مقابل خطرات ناشى از ….. بیمه شده است.
۲-۲۵- بخشی از موجودی‌ها به شرح زیر نزد دیگران نگهداری میشود:
(مبالغ به میلیون ریال)
| نوع موجودی | محل نگهداری | علت | ||
| ۲x14 | ۱x14 | |||
| مواد اولیه | قطعه‌سازان | ساخت قطعه | ….. | ….. |
| کالای ساخته شده | انبارهای عمومی | نگهداری | ….. | ….. |
| ………. | ………. | ………. | ….. | ….. |
| ….. | ….. | |||
| ج۵۲-۸ | ۳-۲۵- موجودی مواد اولیه، کالای ساخته شده و ….. به بهای تمام شده ….. میلیون ریال در وثیقه بانک‌ها میباشد. |
| ۵۵ـ۱
۷۹ـ۱ ۵۸ـ۱۵
|
۲۶- سرمایه‌گذاری‌هاى کوتاه‌مدت
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| ۵۵ـ۱ | ۲۷- موجودى نقد
(مبالغ به میلیون ریال) |
| ۲x۱۴ | ۱x۱۴ | ||
| موجودى نزد بانک‌ها – ریالی[۲۲] | ………. | ………. | |
| موجودى نزد بانک‌ها – ارزی۲ | ………. | ………. | |
| موجودى صندوق و تنخواه‌گردان‌ها – ریالی | ………. | ………. | |
| موجودى صندوق و تنخواه‌گردان‌ها – ارزی | ………. | ………. | |
| وجوه نقد در راه | ………. | ………. | |
| ………. | ………. |
| ۵۲ـ۲ | ۱-۲۷- مبلغ ….. میلیون ریال از موجودی نزد بانک‌های شرکت به دلیل ….. توسط …..، مسدود شده است که انتظار می‌رود ظرف حداکثر ۳ ماه آینده حل و فصل شود. |
۲-۲۷- وجوه نقد در راه، مربوط به چک‌های منتهی به تاریخ ۲۹/۱۲/۲x14 میباشد که برای وصول به بانک ارائه شده است.
| ۳۲ـ۳۱ | ۲۸- داراییهای غیرجاری نگهداریشده برای فروش و بدهیهای مرتبط با داراییهای غیرجاری نگهداریشده برای فروش
(مبالغ به میلیون ریال) |
| ۲x۱۴ | ۱x۱۴ | |
| زمین و ساختمان انبار | ………. | – |
| داراییهای مرتبط با کارخانه تولید محصولات غذایی ….. | ………. | – |
| داراییهای غیرجاری نگهداریشده برای فروش | ………. | – |
| بدهیهای مرتبط با داراییهای غیرجاری نگهداریشده برای فروش | ………. | – |
۱-۲۸- شرکت در سال مالی ۲x14 تصمیم گرفته است یک باب انبار واقع در ….. را واگذار نماید. برای فروش انبار به قیمت منطقی، بازاریابی موثری انجام شده است.
۲-۲۸- شرکت مصمم است کارخانه تولید محصولات غذایی ….. را به منظور ….. واگذار نماید و پیش‌بینی می‌گردد که فرایند واگذاری تا تاریخ …../…../۳x14 تکمیل شود. به همین منظور، فعالیت این کارخانه از تاریخ ….. متوقف گردیده است (یادداشت ۱۴). سرفصلهای اصلی دارایی‌ها و بدهیهای کارخانه قابل‌واگذاری در پایان سال گزارشگری به شرح زیر است:
(مبالغ به میلیون ریال)
| ۲x۱۴ | |
| داراییهای کارخانه | |
| داراییهای ثابت مشهود | ………. |
| داراییهای نامشهود | ………. |
| موجودی کالا | ………. |
| دریافتنی‌های تجاری | ………. |
| ………. | |
| بدهیهای کارخانه | |
| پرداختنی‌های تجاری | ………. |
| ……….. | ………. |
| ………. |
| ۸۱ـ۱ | ۲۹- سرمایه | |||
| الف۸۱-۱ | سرمایه شرکت در تاریخ ۲۹/۱۲/۲x14 مبلغ ………. میلیون ریال، شامل ………. سهم ………. ریالی با نام تمام پرداخت شده میباشد. ترکیب سهامداران در تاریخ صورت وضعیت مالی به شرح زیر است: | |||
| ۲x۱۴ | ۱x۱۴ | |||
| تعداد سهام | درصد مالکیت | تعداد سهام | درصد مالکیت | |
| ………. | ………. | ………. | ………. | ………. |
| ………. | ………. | ………. | ………. | ………. |
| سایرین (کمتر از ۵ درصد) | ………. | ………. | ………. | ………. |
| ………. | ۱۰۰ | ………. | ۱۰۰ | |
ج
| الف۸-۱ | ۱-۲۹- صورت تطبیق تعداد سهام اول سال و پایان سال |
طی سال مورد گزارش، سرمایه شرکت از مبلغ ….. میلیون ریال به ….. میلیون ریال (معادل ….. درصد) به شرح زیر، افزایش یافته که در تاریخ …/…/۲x14 به ثبت رسیده است.
| ۲x۱۴ | ۱x۱۴ | |
| تعداد سهام | تعداد سهام | |
| مانده ابتدای سال | ……….. | ……….. |
| افزایش سرمایه از محل سود انباشته | ……….. | – |
| افزایش سرمایه نقدی | ……….. | ……….. |
| ……… | ……….. | ……….. |
| مانده پایان سال | ……….. | ……….. |
| ۷۹-۱ | ۳۰- افزایش سرمایه در جریان |
طی سال مالی مورد گزارش، سرمایه شرکت به موجب مصوبه مجمع عمومی فوق‌العاده صاحبان سهام مورخ ….. از محل آورده نقدی و مطالبات سهامداران به مبلغ ….. میلیون ریال افزایش یافته و از این بابت مبلغ ….. میلیون ریال در سرفصل افزایش سرمایه در جریان انعکاس یافته است. مراحل ثبت افزایش سرمایه در جریان میباشد.
| ث۱۰۸-۱ | ۳۱- صرف سهام |
| طبق مصوبه مجمع عمومی فوق‌العاده در سال۱x14 افزایش سرمایه شرکت با سلب حق تقدم از صاحبان سهام به میزان … درصد از محل فروش سهام تصویب و مقرر گردید هر سهم به قیمت ….. ریال به فروش برسد و تفاوت مبلغ فروش و مبلغ اسمی سهام جمعا به مبلغ ….. میلیون ریال به حساب صرف سهام منظور گردد. |
| ب۸۱-۱ | ۳۲- اندوخته قانونى |
در اجراى مفاد مواد ۱۴۰ و ۲۳۸ اصلاحیه قانون تجارت مصوب سال ۱۳۴۷ و ماده ….. اساسنامه، مبلغ ….. میلیون ریال از محل سود قابل تخصیص، به اندوخته قانونى منتقل شده است. به موجب مفاد مواد یاد شده تا رسیدن مانده اندوخته قانونى به ۱۰ درصد سرمایه شرکت، انتقال یک بیستم از سود خالص هر سال به اندوخته فوقالذکر الزامى است. اندوخته قانونى قابل انتقال به سرمایه نمیباشد و جز در هنگام انحلال شرکت، قابل تقسیم بین سهامداران نیست.
| ب۸۱-۱ | ۳۳- سایر اندوخته‌ها |
سایر اندوخته‌ها متشکل از اندوخته عمومى و اندوخته طرح توسعه است. مجمع عمومى شرکت به منظور تقویت بنیه مالى شرکت به موجب ماده ….. اساسنامه هر سال معادل ….. درصد از سود خالص را به اندوخته عمومى تخصیص مى‌دهد. علاوه بر این، به منظور اجراى طرح توسعه …..، طبق مصوبه مجمع عمومى مورخ ../ ../ ۰x14، اندوخته طرح توسعه در حساب‌ها اختصاص یافته است. گردش حساب اندوختههاى یاد شده طى سال مالى به شرح زیر است:
(مبالغ به میلیون ریال)
| اندوخته عمومی | اندوخته طرح توسعه | جمع | |||||
| ۲x14 | ۱x14 | ۲x14 | ۱x14 | ۲x14 | ۱x14 | ||
| مانده در‌ابتدای سال | ………. | ………. | ………. | ………. | ………. | ………. | |
| کاهش | – | (……….) | – | – | – | (……….) | |
| افزایش | ………. | ………. | – | – | ………. | ………. | |
| مانده در پایان سال | ………. | ………. | ………. | ………. | ………. | ………. | |
| ۵۰ـ۱۶ | ۳۴- تفاوت تسعیر ارز عملیات خارجی |
(مبالغ به میلیون ریال)
| ۲x14 | ۱x14 | |||||||||
| مانده در ابتدای دوره | تغییرات طی دوره | مانده در پایان دوره | مانده در ابتدای دوره | تغییرات طی دوره | مانده در پایان دوره | |||||
| افزایش | کاهش | جمع | افزایش | کاهش | جمع | |||||
| عملیات ….. در کشور آلمان | ………. | ……….- | (……….) | ………. | ………. | ………. | ………. | – | ………. | ………. |
| عملیات ….. در کشور ….. | ………. | ………. | – | ………. | ………. | ………. | ………. | – | ………. | ………. |
| ………. | ………. | (……….) | ………. | ………. | ………. | ………. | – | ………. | ………. | |
| ۱-۳۴- شامل مبلغ ……… میلیون ریال مربوط به شرکت وابسته و۴ میباشد. |
| ۳۵ـ۳۶ | ۳۵- سهام خزانه |
| ۲x۱۴ | ۱x۱۴ | |||
| تعداد | مبلغ | تعداد | مبلغ | |
| سهم | میلیون ریال | سهم | میلیون ریال | |
| مانده ابتدای سال | ………. | ………. | ………. | ………. |
| خرید طی سال | ………. | ………. | ………. | ………. |
| فروش طی سال | (……….) | (……….) | (……….) | (……….) |
| مانده پایان سال | ………. | ………. | ………. | ………. |
طبق ماده ۲۸ قانون رفع موانع تولید رقابت‌پذیر و ارتقای نظام مالی کشور، شرکت میتواند براساس میزان سهام شناور، تا سقف ده درصد (۱۰%) از سهام خود را خریداری و تحت عنوان سهام خزانه در شرکت نگهداری کنند. خرید و فروش سهام خزانه طبق آیین‌نامه و دستورالعمل اجرایی خرید، نگهداری و عرضه سهام خزانه صورت می‌گیرد. شرکت نسبت به سهام خزانه، فاقد حق رای در مجامع بوده و حق‌تقدم در خرید سهام جدید را ندارد و در زمان انحلال حق دریافت هیچ گونه دارایی ندارد. به سهام خزانه در موقع تقسیم سود، سودی تعلق نمی‌گیرد.
۳۶- پرداختنی‌های تجاری و سایر پرداختنی‌ها
| ۵۵ـ۱ | ۱-۳۶- پرداختنی‌های کوتاه‌مدت |
(مبالغ به میلیون ریال)
| ۲x۱۴ | ۱x۱۴ | ||||||
| ریالی | ارزی | جمع | جمع | ||||
| تجاری | |||||||
| اسناد پرداختنى | |||||||
| اشخاص وابسته | ………. | ………. | ………. | ………. | |||
| سایر تامینکنندگان کالا و خدمات | ………. | ………. | ………. | ………. | |||
| ………. | ………. | ………. | ………. | ||||
| حساب‌هاى پرداختنى | |||||||
| اشخاص وابسته | ………. | ………. | ………. | ………. | |||
| سایر تامین‌کنندگان‌‌کالا و خدمات | ………. | ………. | ………. | ………. | |||
| ………. | ………. | ………. | ………. | ||||
| ………. | ………. | ………. | ………. | ||||
| سایر پرداختنی‌ها | |||||||
| اسناد پرداختنى | |||||||
| اشخاص وابسته | ………. | ………. | ………. | ………. | |||
| سایر اشخاص | ………. | ………. | ………. | ………. | |||
| ………. | ………. | ………. | ………. | ||||
| حساب‌هاى پرداختنى | |||||||
| اشخاص وابسته | ………. | ………. | ………. | ………. | |||
| مالیات‌هاى تکلیفى | ………. | ………. | ………. | ………. | |||
| حق بیمههاى پرداختنى | ………. | ………. | ………. | ………. | |||
| سپرده حسن انجام کار | ………. | ………. | ………. | ………. | |||
| هزینههای پرداختنی | ………. | ………. | ………. | ………. | |||
| سایر | ………. | ………. | ………. | ………. | |||
| ………. | ………. | ………. | ………. | ||||
| ………. | ………. | ………. | ………. | ||||
| ………. | ………. | ………. | ………. | ||||
| ۵۵ـ۱ | ۲-۳۶- پرداختنی‌های بلندمدت |
(مبالغ به میلیون ریال)
| ۲x۱۴ | ۱x۱۴ | |||||
| ریالی | ارزی | جمع | جمع | |||
| تجاری | ||||||
| اسناد پرداختنى | ||||||
| اشخاص وابسته | ………. | ………. | ………. | ………. | ||
| سایر تامینکنندگان کالا و خدمات | ………. | ………. | ………. | ………. | ||
| ………. | ………. | ………. | ………. | |||
| حساب‌هاى پرداختنى | ||||||
| اشخاص وابسته | ………. | ………. | ………. | ………. | ||
| سایر تامین‌کنندگان‌‌کالا و خدمات | ………. | ………. | ………. | ………. | ||
| ………. | ………. | ………. | ………. | |||
| ………. | ………. | ………. | ………. | |||
| سایر پرداختنی‌ها | ||||||
| اسناد پرداختنى | ||||||
| اشخاص وابسته | ………. | ………. | ………. | ………. | ||
| سایر اشخاص | ………. | ………. | ………. | ………. | ||
| ………. | ………. | ………. | ………. | |||
| حساب‌هاى پرداختنى | ||||||
| اشخاص وابسته | ………. | ………. | ………. | ………. | ||
| ……… | ………. | ………. | ………. | ………. | ||
| سایر | ………. | ………. | ………. | ………. | ||
| ………. | ………. | ………. | ………. | |||
| ………. | ………. | ………. | ………. | |||
| ………. | ………. | ………. | ………. | |||
| ۳۹ـ۳۷ | ۳-۳۶- سررسید اسناد پرداختنى بلندمدت در تاریخ صورت وضعیت مالی به شرح زیر است: |
(مبالغ به میلیون ریال)
| سال | مبلغ |
| ۴x14 | ………. |
| ۵x14 | ………. |
| ۶x14 | ………. |
| ۷x14 | ………. |
| ………. |
۴-۳۶- میانگین دوره اعتباری در مورد خرید کالا … روز است. شرکت رویه‌های مدیریت ریسک را وضع میکند تا اطمینان حاصل شود که کلیه پرداختنی‌ها بر اساس شرایط اعتباری توافق شده، پرداخت میشود.
| ۷۹ـ۱ | ۳۷- تسهیلات مالى |
| (مبالغ به میلیون ریال) | |||||||
| ۲x14 | ۱x14 | ||||||
| جاری | بلندمدت | جمع | جاری | بلندمدت | جمع | ||
| تسهیلات دریافتی | ………. | ………. | ………. | ………. | ………. | ………. | |
| اوراق مشارکت | ………. | ………. | ………. | ………. | ………. | ………. | |
| اوراق خرید دین | ………. | ………. | ………. | ………. | ………. | ………. | |
| تعهدات اجاره سرمایه‌ای | ………. | ………. | ………. | – | – | – | |
| ….. | ………. | ………. | ………. | ………. | ………. | ………. | |
| ………. | ………. | ………. | ………. | ………. | ………. | ||
۱-۳۷- تسهیلات دریافتی بر حسب مبانى مختلف به شرح زیر است:
۱-۱-۳۷- به تفکیک تامینکنندگان تسهیلات:
(مبالغ به میلیون ریال)
| ۲x14 | ۱x14 | |||
| ریالی | ارزی | جمع | جمع | |
| بانک‌ها | ………. | ………. | ………. | ………. |
| اشخاص وابسته | ………. | ………. | ………. | ………. |
| سایر اشخاص | ………. | ………. | ………. | ………. |
| ………. | ………. | ………. | ………. | |
| سود و کارمزد سال‌های آتی | (……….) | (……….) | (……….) | (……….) |
| سپرده‌های سرمایهگذاری | (……….) | (……….) | (……….) | (……….) |
| سود و کارمزد و جرائم معوق | ………. | ………. | ………. | ………. |
| ………. | ………. | ………. | ………. | |
| حصه بلندمدت | (……….) | (……….) | (……….) | (……….) |
| حصه جاری | ………. | ………. | ………. | ………. |
۲-۱-۳۷- به تفکیک نرخ سود و کارمزد:
(مبالغ به میلیون ریال)
| ۲x14 | ۱x14 | |
| ۲۵ درصد به بالا | ………. | ………. |
| ۲۰ تا ۲۵ درصد | ………. | ………. |
| ۱۵ تا ۲۰ درصد | ………. | ………. |
| ۱۰ تا ۱۵ درصد | ………. | ………. |
| ۱ تا ۱۰ درصد | ………. | ………. |
| بدون سود و کارمزد | ………. | ………. |
| ………. | ………. |
۳-۱-۳۷- به تفکیک زمان‌بندی پرداخت:
(مبالغ به میلیون ریال)
| ۲x14 | |
| ۳x14 | ………. |
| ۴x14 | ………. |
| ۵x14 | ………. |
| ۶x14 | – |
| ۷x14 و پس از آن | – |
| ………. |
۴-۱-۳۷- به تفکیک نوع وثیقه:
(مبالغ به میلیون ریال)
| ۲x14 | |
| زمین، ساختمان و ماشین‌آلات | ………. |
| چک و سفته | ………. |
| موجودی مواد وکالا | ………. |
| ………. | ………. |
| ………. | |
| تسهیلات بدون وثیقه | ………. |
| ………. |
| ۷۸ـ۱ | ۲-۳۷- تسهیلات مالی جاری شرکت به مبلغ ….. میلیون ریال از بانک …..، در سال ۳x14 [پس از پایان سال و قبل از تاریخ تایید صورتهای مالی]، به صورت بلندمدت مجددا تامین مالی شده است. |
۳-۳۷- تسهیلات دریافتی به مبلغ ….. میلیون ریال از بانک ….. مستلزم ایجاد ….. میلیون ریال سپرده سرمایهگذاری با سود ….. درصد بوده که با توجه به اینکه شرکت در استفاده از آن سپرده محدودیت دارد و نرخ سود آن کمتر از نرخ سود متعارف بانکی است، لذا از تسهیلات مالی مذکور کسر و تسهیلات مالی به صورت خالص ارائه شده است. همچنین نرخ موثر (واقعی) تسهیلات مالی مذکور برابر ….. درصد است.
| ۱۵ـ۳۷ | ۴-۳۷- تسهیلات دریافتی به مبلغ ….. میلیون ریال از بانک ….. نکول شده است که شرکت باید اصل، سود و جرایم آن را به مبلغ ….. میلیون ریال پرداخت نماید. تا تاریخ تایید صورتهای مالی، مبلغ …… میلیون ریال آن با تسهیلات جدید جایگزین (استمهال) شده و مذاکره برای استمهال مابقی تسهیلات مذکور در جریان میباشد. |
۵-۳۷- تسهیلات دریافتی از بانک ……. به مبلغ …….. با واگذاری یک واحد آپارتمان متعلق به شرکت، تسویه شده است.
۶-۳۷- به منظور احداث خط تولید …..، بر اساس مجوز شماره ….. مورخ ……. صادره توسط سازمان بورس و اوراق بهادار، شرکت مبلغ ….. میلیون ریال اوراق مشارکت به سررسید سال ….. و نرخ سود علی‌الحساب ….. درصد، در تاریخ ….. صادر نموده که وضعیت آن در تاریخ صورت وضعیت مالی به شرح زیر است:
(مبالغ به میلیون ریال)
| ۲x14 | ۱x14 | |
| ارزش اسمی | ………. | ………. |
| کسر اوراق | (……….) | (……….) |
| ناخالص | ………. | ………. |
| استهلاک کسر | ………. | ………. |
| مبلغ دفتری | ………. | ………. |
۱-۶-۳۷- سود علی‌الحساب در مقاطع ….. ماهه به دارندگان اوراق پرداخت میشود. سود قطعی پروژه در سررسید طبق ضوابط انتشار اوراق مشارکت، محاسبه و در صورت فزونی آن نسبت به سودهای علی‌الحساب پرداختی، تفاوت به دارندگان اوراق پرداخت میشود. بر اساس براورد مدیریت تا تاریخ صورت وضعیت مالی، سود قطعی پروژه کمتر از مبالغ سود علی‌الحساب متعلقه میباشد.
۷-۳۷- تعهدات اجاره سرمایه‌ای مرتبط با تحصیل ساختمان دفتر مرکزی شرکت از طریق اجاره به شرط تملیک میباشد. طبق قرارداد اجاره، مدت قرارداد ….. سال، مبلغ اجاره سالانه ….. میلیون ریال میباشد و ضمنا اختیار خرید دارایی با پرداخت مبلغ ….. میلیون ریال در پایان قرارداد به شرکت اعطا شده است.
۸-۳۷- شرکت با هدف تامین مالی، بخشی از مطالبات مدت‌دار خود از مشتریان را به نهاد واسط منتقل و اوراق خرید دین توسط نهاد واسط منتشر و منابع حاصل در اختیار شرکت قرار گرفته است. با توجه به هدف شرکت و تضمین زیان‌های اعتباری توسط شرکت، اساسا تمام ریسک‌ها و مزایای مالکیت مطالبات حفظ شده و مطالبات دریافتنی (دارایی مالی) انتقال یافته به نهاد واسط، از دفاتر شرکت حذف نشده و بابت وجوه دریافتی در نتیجه انتشار اوراق خرید دین، بدهی مالی در سرفصل تسهیلات مالی شناسایی شده است.
مبلغ دفتری، مبلغ جریان‌های نقدی و مدت زمان باقیمانده تا سررسید مطالبات موضوع انتشار اوراق به شرح زیر است:
| مبلغ دفتری مطالبات | مبلغ جریان‌های نقدی مطالبات | سررسید مطالبات |
| میلیون ریال | میلیون ریال | تاریخ |
| ….. | ….. | ….. |
| ….. | ….. | ….. |
اوراق خرید دین ….. ساله/ماهه با نرخ ….. درصد، به مبلغ ….. میلیون ریال و با مبلغ اسمی هر ورقه ….. ریال در تاریخ ….. منتشر شده است. مبالغ پرداختی مقرر تا پایان مدت اوراق به دارندگان اوراق برابر ….. میلیون ریال و مقاطع پرداخت‌های مرتبط با اوراق، هر ….. ماه یک بار از تاریخ انتشار اوراق است. طی سال بابت اوراق مذکور مبلغ ….. میلیون ریال به حساب نهاد واسط واریز شده است.
| ۴۵ـ۲ | ۹-۳۷- تغییرات حاصل از جریان‌های نقدی و تغییرات غیرنقدی در بدهیهای حاصل از فعالیتهای تامین مالی به شرح زیر است: |
(مبالغ به میلیون ریال)
| تسهیلات مالی | اوراق مشارکت | اوراق خرید دین | تعهدات اجاره سرمایه‌ای | جمع | |
| مانده در ۰۱/۰۱/۱x14 | ………. | ………. | ………. | – | ………. |
| دریافت‌های نقدی | ………. | ………. | ………. | – | ………. |
| سود و کارمزد و جرائم | ………. | ………. | ………. | – | ………. |
| پرداخت‌های نقدی بابت اصل | (……….) | (……….) | (……….) | – | (……….) |
| پرداخت‌های نقدی بابت سود | (……….) | (……….) | (……….) | – | (……….) |
| تاثیر تغییرات نرخ ارز | ………. | – | – | – | ………. |
| سایر تغییرات غیرنقدی (مشخص شود) | – | (……….) | – | – | (……….) |
| مانده در ۲۹/۱۲/۱x14 | ………. | ………. | ………. | – | ………. |
| دریافت‌های نقدی | ………. | ………. | ………. | – | ………. |
| سود و کارمزد و جرائم | ………. | ………. | ………. | ………. | ………. |
| پرداخت‌های نقدی بابت اصل | (……….) | (……….) | (……….) | (……….) | (……….) |
| پرداخت‌های نقدی بابت سود | (……….) | (……….) | (……….) | (……….) | (……….) |
| تاثیر تغییرات نرخ ارز | ………. | – | – | – | ………. |
| سایر تغییرات غیرنقدی (مشخص شود) | – | (……….) | – | – | (……….) |
| مانده در ۲۹/۱۲/۲x14 | ………. | ………. | ………. | ………. | ………. |
| ۱۱ـ۳۵ | ۳۸- مالیات پرداختنی
۱-۳۸- گردش حساب مالیات پرداختنی (شامل حساب ذخیره و اسناد پرداختنی) به قرار زیر است: (مبالغ به میلیون ریال)
|
|||||||||||||||||||||||||||
|
۱-۱-۳۸- طبق قوانین مالیاتی، شرکت در سال جاری از معافیت‌های … و … استفاده نموده است. ۲ـ۳۸ـ خلاصه وضعیت مالیات پرداختنی به شرح زیر است: |
||||||||||||||||||||||||||||
(مبالغ به میلیون ریال)
ج
| سال مالی | سود (زیان) ابرازی | درامد مشمول مالیات ابرازی | مالیات | نحوه تشخیص | |||||
| ۲x14 | ۱x14 | ||||||||
| ابرازی | تشخیصی | قطعی | پرداختی | مانده پرداختنی | مالیات پرداختنی | ||||
| ۰x14 | ………. | ………. | ………. | ………. | – | ………. | ………. | ………. | علی‌الراس |
| ۱x14 | ………. | ………. | ………. | ………. | – | ………. | ………. | ………. | رسیدگی به دفاتر |
| ۲x14 | ………. | ………. | ………. | – | – | – | ………. | ………. | رسیدگی نشده |
| پیش‌پرداخت‌های مالیات (یادداشت ۲۴) | ………. | ………. | |||||||
| (……….) | (……….) | ||||||||
| ………. | ………. | ||||||||
۱ـ۲ـ ۳۸- مالیات بر درامد شرکت براى کلیه سال‌هاى قبل از ۰x۱۴ قطعى و تسویه شده است.
۲-۲-۳۸- شرکت نسبت به مالیات تشخیصى براى عملکرد سال مالى ۰x۱۴ اعتراض کرده و موضوع توسط هیات حل اختلاف مالیاتى در دست رسیدگى است.
۳-۳۸- جمع مبالغ پرداختی و پرداختنی شرکت در پایان سال مورد گزارش بالغ بر ….. میلیون ریال کمتر از مجموع برگ‌هاى تشخیص یا قطعى مالیاتى صادره توسط اداره امور مالیاتى مربوط است که مورد اعتراض قرار گرفته لذا بدهی بابت آنها در حساب‌ها منظور نشده است.
| (مبالغ به میلیون ریال) | |||
| مالیات پرداختی و پرداختنی | مالیات تشخیصی/قطعی | مازاد مورد مطالبه اداره امور مالیاتی | |
| ………. | ………. | ………. | |
۱-۳-۳۸- دلایل اصلی اختلاف مالیات پرداختی و پرداختنی با مالیات تشخیصی/قطعی به شرح زیر است:
…..
| ۷۹ـ۳۵
۷۸-۳۵ |
۴-۳۸- اجزای عمده هزینه مالیات بر درامد به شرح زیر است: |
| مالیات مربوط به صورت سود و زیان | ||
| عملیات در حال تداوم | ||
| (مبالغ به میلیون ریال) | ||
| ۲x14 | ۱x14 | |
| مالیات جاری | ………. | ………. |
| هزینه مالیات انتقالی مربوط به ایجاد بدهی مالیات انتقالی | ………. | ………. |
| (درامد مالیات انتقالی) مربوط به ایجاد دارایی مالیات انتقالی | (……….) | (……….) |
| هزینه مالیات انتقالی مربوط به برگشت دارایی مالیات انتقالی | ………. | ………. |
| (درامد مالیات انتقالی) مربوط به برگشت بدهی مالیات انتقالی | (……….) | (……….) |
| هزینه مالیات بر درامد سال جاری | ………. | ………. |
| هزینه مالیات بر درامد سال‌های قبل | ………. | ………. |
| هزینه مالیات بر درامد عملیات در حال تداوم | ………. | ………. |
| عملیات متوقف شده | ||
| (مبالغ به میلیون ریال) | ||
| ۲x14 | ۱x14 | |
| مالیات جاری | ………. | ………. |
| هزینه مالیات انتقالی مربوط به ایجاد بدهی مالیات انتقالی | ………. | ………. |
| (درامد مالیات انتقالی) مربوط به ایجاد دارایی مالیات انتقالی | (……….) | (……….) |
| هزینه مالیات انتقالی مربوط به برگشت دارایی مالیات انتقالی | ………. | ………. |
| (درامد مالیات انتقالی) مربوط به برگشت بدهی مالیات انتقالی | (……….) | (……….) |
| هزینه مالیات بر درامد سال جاری | ………. | ………. |
| هزینه مالیات بر درامد سال‌های قبل | ………. | ………. |
| هزینه مالیات بر درامد/اثر مالیاتی عملیات متوقف شده (یادداشت ۱۴) | ………. | (……….) |
|
مالیات مربوط به سایر اقلام سود و زیان جامع |
||
| (مبالغ به میلیون ریال) | ||
| ۲x14 | ۱x14 | |
| مالیات جاری | ………. | ………. |
| مالیات انتقالی : | ||
| مالیات انتقالی مربوط به تجدید ارزیابی داراییهای ثابت مشهود | ………. | ………. |
| ………. | ………. | ………. |
| ………. | ………. | |
|
۸۰ـ۳۵
|
۵-۳۸- صورت تطبیق هزینه مالیات بر درامد سال جاری و حاصل ضرب سود حسابداری در نرخ(های) مالیات قابل اعمال به شرح زیر است: |
| (مبالغ به میلیون ریال) | ||
| ۲x14 | ۱x14 | |
| سود عملیات در حال تداوم قبل از مالیات | ………. | ………. |
| سود (زیان) عملیات متوقف شده قبل از مالیات | ………. | (……….) |
| سود حسابداری قبل از مالیات | ………. | ………. |
| هزینه مالیات بر درامد عملیات در حال تداوم و عملیات متوقف شده محاسبه شده با نرخ مالیات ۲۵ درصد | ………. | ………. |
| اثر درامدهای معاف از مالیات بر عملکرد: | ||
| ………. | (……….) | (……….) |
| ………. | (……….) | (……….) |
| اثر درامدهای مشمول مالیات به نرخ صفر: | ||
| ………. | (……….) | (……….) |
| ………. | (……….) | (……….) |
| اثر بخشودگی‌های مالیاتی: | ||
| تبصره ۵ ماده ۱۰۷ قانون مالیات‌های مستقیم | (……….) | (……….) |
| ………. | (……….) | (……….) |
| اثر هزینههای غیر قابل قبول برای مقاصد مالیاتی: | ||
| ………. | ………. | ………. |
| ………. | ………. | ………. |
| هزینه مالیات بر درامد محاسبه شده با نرخ موثر مالیات ….. درصد (سال ۱x14 با نرخ موثر مالیات ….. درصد) | ………. | ………. |
| هزینه مالیات بر درامد عملیات در حال تداوم | ………. | ………. |
| هزینه مالیات بر درامد/اثر مالیاتی عملیات متوقف شده (یادداشت ۱۴) | ………. | (……….) |
| ۶-۳۸- مالیات انتقالی مربوط به تفاوت‌های موقتی به شرح زیر است: | |||||||
| (مبالغ به میلیون ریال) | |||||||
| صورت وضعیت مالی | |||||||
| ۲x14 | ۱x14 | ||||||
| دارایی مالیات انتقالی | بدهی مالیات انتقالی | خالص | دارایی مالیات انتقالی | بدهی مالیات انتقالی | خالص | ||
| حسابهای پرداختنی- مرخصی استفاده نشده کارکنان | ………. | – | ………. | ………. | – | ………. | |
| دارایی ثابت مشهود- تجدید ارزیابی | – | ………. | ………. | – | – | – | |
| ………. بابت …… و بابت …… | ………. | (……….) | ………. | ………. | (……….) | (……….) | |
| دارایی (بدهی) مالیات انتقالی | ………. | (……….) | ………. | ………. | (……….) | (……….) | |
۸۰ـ۳۵ |
۷-۳۸- گردش حساب مالیات انتقالی به شرح زیر است: |
ج
| (مبالغ به میلیون ریال) | |||||||||||
| مانده در
۱/۱/۲x14 |
شناسایی شده در صورت سود و زیان | شناسایی شده در سایر اقلام سود و زیان جامع | تحصیل/ واگذاری | ……… | مانده در
۲۹/۱۲/۲x14 |
||||||
| دارایی‌ها (بدهیهای) مالیات انتقالی مربوط به: | |||||||||||
| حسابهای پرداختنی | ………. | ………. | – | – | – | ………. | |||||
| دارایی ثابت مشهود | – | (……….) | ………. | – | – | ………. | |||||
| ………. | ………. | ………. | ………. | ………. | ……… | ………. | |||||
| ………. | ………. | ………. | ………. | ……… | ………. | ||||||
|
|
|
||||||||||
| (مبالغ به میلیون ریال) | |||||||||||
| مانده در
۱/۱/۱x14 |
شناسایی شده در صورت سود و زیان | شناسایی شده در سایر اقلام سود و زیان جامع | تحصیل/ واگذاری | ……… | مانده در
۲۹/۱۲/۱x14 |
||||||
| دارایی‌ها (بدهیهای) مالیات انتقالی مربوط به: | |||||||||||
| حسابهای پرداختنی | ………. | ………. | – | – | – | ………. | |||||
| دارایی ثابت مشهود | – | (……….) | ………. | – | – | ………. | |||||
| ………. | ………. | (……….) | ………. | ………. | ……… | (……….) | |||||
| ………. | (……….) | ………. | ………. | ……… | (……….) | ||||||
| ۷۴ـ۴ | ۳۹- ذخیره مزایاى پایان خدمت کارکنان
(مبالغ به میلیون ریال) |
| ۲x14 | ۱x14 | |
| مانده در ابتدای سال | ………. | ………. |
| پرداخت شده طی سال | (……….) | (……….) |
| ذخیره تامین شده | ………. | ………. |
| مانده در پایان سال | ………. | ………. |
| ۵۹-۱ | ۴۰- سود سهام پرداختنى |
(مبالغ به میلیون ریال)
| ۲x14 | ۱x14 | |||||
| مانده پرداخت نشده | اسناد پرداختنی | جمع | مانده پرداخت نشده | اسناد پرداختنی | جمع | |
| سنوات قبل از ۰x14 | ………. | ………. | ………. | ………. | ………. | ………. |
| سال ۰x14 | ………. | ………. | ………. | ………. | ………. | ………. |
| سال ۱x14 | ………. | ………. | ………. | ………. | ………. | ………. |
| ………. | ………. | ………. | ………. | ………. | ………. | |
۱-۴۰- سود هر سهم مصوب مجمع سال ۱x14 مبلغ ….. ریال و سال ۰x14 مبلغ ….. ریال است.
| ۷۴-۴ و ۸۰-۱ | ۴۱- ذخایر |
(مبالغ به میلیون ریال)
| ذخیره تضمین محصولات | ذخیره قراردادهای زیانبار | ….. | جمع | |||||
| ۲x14 | ۱x14 | ۲x14 | ۱x14 | ۲x14 | ۱x14 | ۲x14 | ۱x14 | |
| مانده در‌ابتدای سال | ………. | ………. | ………. | ………. | ………. | ………. | ………. | ………. |
| افزایش | ………. | ………. | ………. | ………. | ………. | ………. | ………. | ………. |
| کاهش | (……….) | (……….) | (……….) | (……….) | (……….) | (……….) | (……….) | (……….) |
| برگشت ذخیره استفاده نشده | (……….) | (……….) | (……….) | (……….) | (……….) | (……….) | (……….) | (……….) |
| مانده در پایان سال | ………. | ………. | ………. | ………. | ………. | ………. | ………. | ………. |
| ۵۹-۱ | ۴۲- پیش‌دریافت‌ها |
(مبالغ به میلیون ریال)
| ۲x14 | ۱x14 | |
| پیش‌دریافت از مشتریان | ||
| اشخاص وابسته | ………. | ………. |
| نمایندگی‌های فروش | ………. | ………. |
| سایر مشتریان | ………. | ………. |
| ………. | ………. | |
| سایر پیش‌دریافت‌ها | ………. | ………. |
| ………. | ………. |
۱-۴۲- شرکت با هدف فروش گروه محصولات/ محصولات ….. خود به میزان ….. [تن]، تعداد ….. اوراق سلف موازی استاندارد (بدون اختیار) به قیمت هر ورق ….. ریال در تاریخ ….. با سررسید ….. منتشر نموده که در سرفصل پیش‌دریافت‌ها منعکس شده است.
| ب۱۰۸-۱ | ۴۳- اصلاح اشتباهات، تغییر در رویه‌های حسابداری و تجدید طبقهبندی |
| ۴۸ـ۳۴ | ۱-۴۳- اصلاح اشتباهات |
(مبالغ به میلیون ریال)
| ۲x۱۴ | ۱x۱۴ | |
| اصلاح هزینه استهلاک ماشین‌آلات سال ۱x14 | (……….) | – |
| اصلاح ذخیره مالیات عملکرد سال ۰x14 | – | (……….) |
| (……….) | (……….) |
۱-۱-۴۳- در سال(های) قبل تسهیلات مالی جاری به مبلغ ….. میلیون ریال به اشتباه در سرفصل تسهیلات مالی بلندمدت طبقهبندی شده بود که این موضوع در اقلام مقایسه‌ای اصلاح شد.
| ۳۷ـ۳۴ | ۲-۴۳- تغییر در رویه‌های حسابداری |
در سال ۲x14 روش ارزیابى موجودى مواد اولیه و بسته‌بندى به دلیل ….. از روش میانگین موزون به روش اولین صادره از اولین وارده تغییر یافته است. اتخاذ روش جدید، سود سال ۲x14 شرکت را به مبلغ …………….. میلیون ریال افزایش داده است.
| ۴۲ـ۱ | ۳-۴۳- تجدید طبقهبندی
……………. |
۴-۴۳- به منظور ارائه تصویرى مناسب از وضعیت مالى و نتایج عملیات، کلیه اطلاعات مقایسه‌اى مربوط در صورتهاى مالى اصلاح و ارائه مجدد شده است و به همین دلیل اقلام مقایسه‌ای بعضا با صورتهای مالی ارائه شده در سال مالی قبل مطابقت ندارد.
۱-۴-۴۳- اصلاح و ارائه مجدد صورتهای مالی سال ۱x14
(مبالغ به میلیون ریال)
| طبق صورتهای مالی ۲۹/۱۲/۱x14 | (تجدید ارائه شده) | |||||||
| اشتباهات حسابداری | تجدید طبقهبندی | تغییر در رویه‌های حسابداری | جمع | ۲۹/۱۲/۱x14 | ||||
| صورت سود و زیان | ||||||||
| بهای تمام شده درامدهای عملیاتی | ………. | ………. | – | (……….) | ………. | ………. | ||
| سود خالص | ………. | (……….) | – | ………. | (……….) | ………. | ||
| صورت وضعیت مالی | ||||||||
| داراییهای ثابت مشهود | ………. | (……….) | – | – | (……….) | ………. | ||
| موجودی مواد و کالا | ………. | – | – | ………. | ………. | ………. | ||
| تسهیلات مالی جاری | ………. | ………. | – | – | ………. | ………. | ||
| تسهیلات مالی بلندمدت | ………. | (……….) | – | – | (……….) | ………. | ||
| سود انباشته | ………. | (……….) | – | ………. | (……….) | ………. | ||
۲-۴-۴۳- اصلاح و ارائه مجدد صورتهای مالی سال ۰x14
(مبالغ به میلیون ریال)
| طبق صورتهای مالی ۲۹/۱۲/۰x14 | (تجدید ارائه شده) | |||||||
| اصلاح اشتباهات | تجدید طبقهبندی | تغییر در رویه‌های حسابداری | جمع | ۲۹/۱۲/۰x14 | ||||
| صورت وضعیت مالی | ||||||||
| موجودی مواد و کالا | ………. | – | – | ………. | ………. | ………. | ||
| مالیات پرداختنی | ………. | ………. | – | – | ………. | ………. | ||
| تسهیلات مالی جاری | ………. | ………. | – | – | ………. | ………. | ||
| تسهیلات مالی بلندمدت | ………. | (……….) | – | – | (……….) | ………. | ||
| سود انباشته | ………. | (……….) | – | ………. | (……….) | ………. | ||
| ۱۹ـ۲ | ۴۴- نقد حاصل از عملیات |
(مبالغ به میلیون ریال)
| صورتهای مالی مجموعه | صورتهای مالی جداگانه | |||
| ۲x۱۴ | ۱x۱۴ | ۲x۱۴ | ۱x۱۴ | |
| سود خالص | ………. | ………. | ………. | ………. |
| تعدیلات | ||||
| هزینه مالیات بر درامد | ………. | ………. | ………. | ………. |
| هزینههای مالی | ………. | ………. | ………. | ………. |
| زیان (سود) ناشی از فروش داراییهای ثابت مشهود | (……….) | ………. | (……….) | ………. |
| زیان (سود) ناشی از فروش داراییهای نامشهود | ………. | (……….) | ………. | (……….) |
| زیان (سود) ناشی از فروش داراییهای غیرجاری نگهداری شده برای فروش | ………. | (……….) | ………. | (……….) |
| زیان (سود) ناشی از فروش سرمایهگذاریها | (……….) | (……….) | (……….) | (……….) |
| خالص افزایش در ذخیره مزایای پایان خدمت کارکنان | ………. | ………. | ………. | ………. |
| استهلاک داراییهای غیرجاری | ………. | ………. | ………. | ………. |
| کاهش ارزش داراییهای غیرجاری | ………. | ………. | ………. | ………. |
| برگشت کاهش ارزش داراییهای غیرجاری | (……….) | (……….) | (……….) | (……….) |
| سود سهام مشارکتهای خاص | – | – | (……….) | (………) |
| سود سهام شرکتهای وابسته | – | – | (……….) | (………) |
| سود سهام سایر شرکتها | (……….) | (………) | (……….) | (………) |
| سهم از سود مشارکتهای خاص | (……….) | (………) | – | – |
| سهم از سود شرکتهای وابسته | (……….) | (………) | – | – |
| سود حاصل از سایر اوراق بهادار و سپرده‌های سرمایهگذاری بانکی | (……….) | (………) | (……….) | (………) |
| سود ناشی از تسهیلات اعطایی به دیگران | (……….) | (………) | (……….) | (………) |
| درامد (هزینه) ناشی از ارزیابی سرمایهگذاریهای جاری سریع‌المعامله به ارزش بازار | (……….) | ……… | (……….) | ……… |
| زیان (سود) تسعیر یا تسویه دارایی‌ها و بدهیهای ارزی غیر مرتبط با عملیات | (……….) | ………. | (……….) | ………. |
| زیان (سود) ناشی از تجدید طبقهبندی تفاوت تسعیر ارز عملیات خارجی | (……….) | (……….) | – | – |
| ……… | (………) | ……… | (………) | |
| کاهش (افزایش) دریافتنی‌های عملیاتی[۲۳] | (……….) | ………. | (……….) | ………. |
| کاهش (افزایش) موجودی مواد و کالا۱ | ………. | (……….) | ………. | (……….) |
| کاهش (افزایش) پیش‌پرداخت‌های عملیاتی | (……….) | ………. | (……….) | ………. |
| افزایش (کاهش) پرداختنی‌های عملیاتی۱ | ………. | (……….) | ………. | (……….) |
| افزایش (کاهش) ذخایر | (……….) | ………. | (……….) | ………. |
| افزایش (کاهش) پیش‌دریافت‌های عملیاتی | ………. | (……….) | ………. | (……….) |
| کاهش (افزایش) سایر دارایی‌ها | (……….) | ………. | (……….) | ………. |
| نقد حاصل از عملیات | ………. | ………. | ………. | ………. |
| ۴۲ـ۲ | ۴۵- معاملات غیرنقدى |
معاملات غیرنقدى عمده طى سال به شرح زیر است:
(مبالغ به میلیون ریال)
| ۲x۱۴ | ۱x۱۴ | |
| افزایش سرمایه در جریان از محل مطالبات حال شده سهامداران | ………. | ………. |
| تحصیل ده دستگاه کامیون در قبال واگذارى محصولات شرکت | ………. | ………. |
| تسویه تسهیلات در قبال واگذاری یک واحد آپارتمان | ………. | – |
| تحصیل داراییهاى ثابت مشهود در قبال تسهیلات | ………. | – |
| اجاره سرمایه‌ای ساختمان | ………. | – |
| ………. | ………. | |
| ۱۳۴ـ۱ | ۴۶ – مدیریت سرمایه و ریسک‌ها[۲۴] |
| ۱۳۵ـ۱
۱۳۶ـ۱ |
۱-۴۶- مدیریت سرمایه
شرکت سرمایه خود را مدیریت میکند تا اطمینان حاصل کند در حین حداکثر کردن بازده ذینفعان از طریق بهینه‌سازی تعادل بدهی و سرمایه، قادر به تداوم فعالیت خواهد بود. ساختار سرمایه شرکت از خالص بدهی و حقوق مالکانه تشکیل میشود. استراتژی کلی شرکت از سال ۱x14 بدون تغییر باقی مانده است و شرکت در معرض هیچگونه الزامات سرمایه تحمیل شده از خارج از شرکت نیست. |
کمیته مدیریت ریسک، ساختار سرمایه شرکت را شش ماه یکبار بررسی میکند. به عنوان بخشی از این بررسی، کمیته، هزینه سرمایه و ریسک‌های مرتبط با هر طبقه از سرمایه را مدنظر قرار می‌دهد. شرکت یک نسبت اهرمی هدف به میزان ۲۰%-۲۵% دارد که به عنوان نسبت خالص بدهی به حقوق مالکانه تعیین شده است. نسبت اهرمی در ۲۹/۱۲/۲x۱۴ با نرخ ….. درصد زیر محدوده هدف بوده و به یک سطح معمول‌تر ….. درصد، پس از پایان سال بازگشته است.
۱-۱-۴۶- نسبت اهرمی
نسبت اهرمی در پایان سال به شرح زیر است:
(مبالغ به میلیون ریال)
| ۲۹/۱۲/۲x14 | ۲۹/۱۲/۱x14 | |
| جمع بدهی‌ها | ………. | ………. |
| موجودی نقد | (……….) | (……….) |
| خالص بدهی | ………. | ………. |
| حقوق مالکانه | ………. | ………. |
| نسبت خالص بدهی به حقوق مالکانه (درصد) | ………. | ………. |
| ۳۷-۲۰
۲۱ـ۳۷ |
۲-۴۶- اهداف مدیریت ریسک مالی
کمیته مدیریت ریسک، خدماتی برای دسترسی هماهنگ به بازارهای مالی داخلی و بین‌المللی و نظارت و مدیریت ریسک‌های مالی مربوط به عملیات از طریق گزارش‌های ریسک داخلی که آسیب‌پذیری را بر حسب درجه و اندازه ریسک‌ها تجزیه و تحلیل میکند، ارائه میکند. این ریسک‌ها شامل ریسک بازار (از جمله ریسک نرخ ارز و ریسک سایر قیمت‌ها)، ریسک اعتباری و ریسک نقدینگی میباشد. کمیته مدیریت ریسک که بر ریسک‌ها و سیاست‌های اجرا شده نظارت میکند تا آسیب‌پذیری از ریسک‌ها را کاهش دهد، به صورت فصلی به هیات مدیره گزارش می‌دهد. |
شرکت به دنبال حداقل کردن اثرات این ریسک‌ها از طریق ….. است. رعایت سیاست‌ها و محدودیت‌های آسیب‌پذیری، توسط حسابرسان داخلی به طور مستمر بررسی میشود.
| ۳۰ـ۳۷
۳۲ـ۳۷ |
۳-۴۶- ریسک بازار
فعالیتهای شرکت در وهله اول آن را در معرض ریسک تغییرات در نرخ‌های مبادله ارزی قرار می‌دهد. شرکت به منظور مدیریت کردن آسیب‌پذیری از ریسک ارز، موارد زیر را بکار می‌گیرد: ………. |
آسیب‌پذیری از ریسک بازار با استفاده از تجزیه و تحلیل حساسیت، اندازه‌گیری میشود. تجزیه و تحلیل حساسیت، تاثیر یک تغییر منطقی محتمل در نرخ‌های ارز در طی سال را ارزیابی میکند. دوره زمانی طولانی‌تر برای تجزیه و تحلیل حساسیت، ارزش در معرض ریسک را تکمیل میکند و به شرکت در ارزیابی آسیب‌پذیری از ریسک‌های بازار، کمک میکند.
هیچگونه تغییری در آسیب‌پذیری شرکت از ریسک‌های بازار یا نحوه مدیریت و اندازه‌گیری آن ریسک‌ها، رخ نداده است.
| ۲۳ـ۳۷
۳۴ـ۳۷ |
۱-۳-۴۶- مدیریت ریسک ارز
شرکت معاملاتی را به ارز انجام می‌دهد که در نتیجه، در معرض آسیب‌پذیری از نوسانات نرخ ارز قرار می‌گیرد. آسیب‌پذیری از نوسان نرخ ارز از طریق …..، مدیریت میشود. مبالغ دفتری داراییهای پولی ارزی و بدهیهای پولی ارزی شرکت در یادداشت ۴۷ ارائه شده است. |
| ۳۰ـ۳۷ | ۱-۱-۳-۴۶- تجزیه و تحلیل حساسیت ارزی |
شرکت به طور عمده در معرض ریسک واحد پول ….. قرار دارد. جدول زیر جزییات مربوط به حساسیت شرکت نسبت به ۱۰ درصد افزایش و کاهش ریال نسبت به ارزهای خارجی مربوطه را نشان می‌دهد. ۱۰ درصد، نرخ استفاده شده در زمان گزارشگری داخلی ریسک ارزی به مدیریت شرکت است و نشان‌دهنده ارزیابی مدیریت از احتمال معقول تغییر در نرخ‌های ارز است. تجزیه و تحلیل حساسیت تنها شامل اقلام پولی ارزی است و تسعیر آنها در پایان سال به ازای ۱۰ درصد تغییر در نرخ‌های ارز تعدیل شده است. تجزیه و تحلیل حساسیت شامل وامهای خارجی است. عدد مثبت ارائه شده در جدول ذیل نشان‌دهنده افزایش در سود یا حقوق مالکانه است که در آن، ریال، به میزان ۱۰ درصد در مقابل ارز مربوطه تقویت شده است. برای ۱۰ درصد تضعیف ریال در مقابل ارز مربوطه، یک اثر قابل‌مقایسه بر سود یا حقوق مالکانه وجود خواهد داشت، و مانده‌های زیر منفی خواهد شد.
(مبالغ به میلیون ریال)
| اثر واحد پول ….. | اثر واحد پول ….. | |||
| ۲x14 | ۱x14 | ۲x14 | ۱x14 | |
| سود یا زیان | ………. | ………. | ………. | ………. |
| حقوق مالکانه | ………. | ………. | ………. | ………. |
به نظر مدیریت، تجزیه و تحلیل حساسیت نشان‌دهنده ریسک ذاتی ارز نیست زیرا آسیب‌پذیری در پایان سال منعکس‌کننده آسیب‌پذیری در طی سال نمیباشد. حساسیت شرکت به نرخ‌های ارز در طول سال جاری عمدتا به دلیل …..، کاهش/افزایش یافته است.
| ۳۲ـ۳۷ | ۲-۳-۴۶- ریسک سایر قیمت‌ها |
شرکت در معرض ریسک‌های قیمت اوراق بهادار مالکانه (سهام) ناشی از سرمایهگذاریها در اوراق بهادار مالکانه قرار دارد. برخی از سرمایهگذاریها در اوراق بهادار مالکانه در شرکت به جای اهداف مبادله برای اهداف استراتژیک نگهداری میشود. شرکت به‌طور فعال این سرمایهگذاریها را مبادله نمی‌کند. همچنین شرکت سایر سرمایهگذاریها در اوراق‌بهادار مالکانه را برای اهداف مبادله نگهداری میکند.
۱-۲-۳-۴۶- تجزیه و تحلیل حساسیت قیمت اوراق بهادار مالکانه
تجزیه و تحلیل حساسیت زیر بر اساس آسیب‌پذیری از ریسک‌های قیمت اوراق بهادار مالکانه در پایان سال تعیین شده است. اگر قیمت‌های اوراق بهادار مالکانه ۵ درصد بالاتر/پایین‌تر باشد، سود برای سال منتهی به ۲۹/۱۲/۲x۱۴ معادل ….. میلیون ریال افزایش/کاهش (۲۹/۱۲/۱x۱۴: معادل ….. میلیون ریال افزایش/کاهش) ناشی از تغییرات در ارزش بازار سرمایهگذاریهای جاری سریع‌المعامله در اوراق بهادار مالکانه، خواهد داشت؛ حساسیت شرکت نسبت به قیمت‌های اوراق بهادار مالکانه از سال قبل تغییر بااهمیتی نداشته است.
| ۳۶ـ۳۷ | ۴-۴۶- مدیریت ریسک اعتباری |
ریسک اعتباری به ریسکی اشاره دارد که طرف قرارداد در ایفای تعهدات قراردادی خود ناتوان باشد که منجر به زیان مالی برای شرکت شود. شرکت سیاستی مبنی بر معامله تنها با طرف‌های قرارداد معتبر و اخذ وثیقه کافی، در موارد مقتضی، را اتخاذ کرده است، تا ریسک اعتباری ناشی از ناتوانی در ایفای تعهدات توسط مشتریان را کاهش دهد. شرکت تنها با شرکت‌هایی معامله میکند که رتبه اعتباری بالایی داشته باشند. شرکت با استفاده از اطلاعات مالی عمومی و سوابق معاملاتی خود، مشتریان عمده خود را رتبه‌بندی اعتباری میکند. آسیب‌پذیری شرکت و رتبه‌بندی اعتباری طرف قراردادهای آن، به طور مستمر نظارت شده و ارزش کل معاملات با طرف قراردادهای تاییدشده گسترش می‌یابد. آسیب‌پذیری اعتباری از طریق محدودیت‌های طرف قرارداد که به طور سالانه توسط کمیته مدیریت ریسک بررسی و تایید میشود، کنترل میشود. دریافتنی‌های تجاری شامل تعداد زیادی از مشتریان است که در بین صنایع متنوع و مناطق جغرافیایی گسترده شده است. ارزیابی اعتباری مستمر بر اساس وضعیت مالی حسابهای دریافتنی انجام میشود. همچنین شرکت هیچگونه وثیقه یا سایر روش‌های افزایش اعتبار به منظور پوشش ریسک‌های اعتباری مرتبط با داراییهای مالی خود نگهداری نمی‌کند.
به غیر از شرکت …..، بزرگترین مشتری شرکت، شرکت آسیب‌پذیری ریسک اعتباری بااهمیتی نسبت به هیچ یک از طرف‌های قرارداد ندارد. تمرکز ریسک اعتباری مرتبط با شرکت ….. از۲۰ درصد ناخالص داراییهای پولی، در هر زمانی در طول سال، تجاوز نمی‌کند. تمرکز ریسک اعتباری مرتبط با سایر طرف‌های قرارداد از ۵ درصد ناخالص داراییهای پولی، در هر زمانی در طول سال، تجاوز نمی‌کند.
(مبالغ به میلیون ریال)
| نام مشتری | میزان کل مطالبات | میزان مطالبات سررسید شده | کاهش ارزش |
| ………. | ………. | ………. | ………. |
| ………. | ………. | ………. | ………. |
| جمع | ………. | ………. | ………. |
| ۲۹ـ۳۷ | ۵-۴۶- مدیریت ریسک نقدینگی |
شرکت برای مدیریت ریسک نقدینگی، یک چارچوب ریسک نقدینگی مناسب برای مدیریت کوتاه‌مدت، میان‌مدت و بلندمدت تامین وجوه و الزامات مدیریت نقدینگی تعیین کرده است. شرکت ریسک نقدینگی را از طریق نگهداری سپرده کافی و تسهیلات بانکی، از طریق نظارت مستمر بر جریان‌های نقدی پیش‌بینی‌شده و واقعی، و از طریق تطبیق مقاطع سررسید دارایی‌ها و بدهیهای مالی، مدیریت میکند.
| (مبالغ به میلیون ریال) | |||||||
| سال ۲x۱۴ | عندالمطالبه | کمتر از ۳ ماه | بین ۳ تا ۱۲ ماه | بین ۱ تا ۵ سال | بیشتر از ۵ سال | جمع | |
| پرداختنی‌های تجاری | ………. | ………. | ………. | ………. | ………. | ………. | |
| سایر پرداختنی‌ها | ………. | ………. | ………. | ………. | ………. | ………. | |
| تسهیلات مالی | ………. | ………. | ………. | ………. | ………. | ………. | |
| مالیات پرداختنی | ………. | ………. | ………. | ………. | ………. | ………. | |
| سود سهام پرداختنی | ………. | ………. | ………. | ………. | ………. | ………. | |
| بدهیهای احتمالی | ………. | ………. | ………. | ………. | ………. | ………. | |
| جمع | ………. | ………. | ………. | ………. | ………. | ………. | |
| ب۱۱۵-۱ | ۴۷- وضعیت ارزی |
| شماره یادداشت | دلار آمریکا | یورو | پوند انگلستان | درهم امارات | …….. | |
| موجودی نقد | ۲۷ | ………. | ………. | ………. | ………. | ………. |
| دریافتنی‌های تجاری و سایر دریافتنی‌ها | ۲۲ | ………. | ………. | ………. | ………. | ………. |
| دریافتنی‌های بلندمدت | ۲۲ | ………. | ………. | ………. | ………. | ………. |
| جمع داراییهای پولی ارزی | ………. | ………. | ………. | ………. | ………. | |
| پرداختنی‌های تجاری و سایر پرداختنی‌ها | ۳۶ | (……….) | ………. | ………. | ………. | ………. |
| تسهیلات مالی | ۳۷ | (……….) | (……….) | (……….) | (……….) | (……….) |
| پرداختنی‌های بلندمدت | ۳۶ | (……….) | (……….) | (……….) | (……….) | (……….) |
| جمع بدهیهای پولی ارزی | (……….) | (……….) | (……….) | (……….) | (……….) | |
| خالص دارایی‌ها (بدهیهای) پولی ارزی | ………. | (……….) | ………. | (……….) | ………. | |
| خالص دارایی‌ها (بدهیهای) پولی ارزی در تاریخ ۲۹/۱۲/۱x14 | ………. | (……….) | ………. | (……….) | ………. | |
| معادل ریالی خالص دارایی‌ها (بدهیهای) پولی ارزی (میلیون ریال) | ………. | (……….) | ………. | (……….) | ………. | |
| معادل ریالی خالص دارایی‌ها (بدهیهای) پولی ارزی در تاریخ ۲۹/۱۲/۱x14 (میلیون ریال) | ………. | (……….) | ………. | (……….) | ………. | |
| تعهدات سرمایه‌ای ارزی | ۴۹ | ………. | ………. | ………. | ………. | ………. |
۱-۴۷- ارز حاصل از صادرات و ارز مصرفی براى واردات و سایر پرداخت‌ها طی سال به شرح زیر است:
| دلار | یورو | |
| فروش و ارائه خدمات | ………. | ………. |
| خرید مواد اولیه | ………. | ………. |
| سایر پرداخت‌ها | ………. | ………. |
| ۲-۴۷- تعهدات ارزی شرکت به شرح زیر است:
نوع ارز: یورو |
||||||||
| ۲x۱۴ | ۱x۱۴ | |||||||
| کل تعهدات | ایفا شده | ایفا نشده | کل تعهدات | ایفا شده | ایفا نشده | |||
| واردات | ………. | ………. | ………. | ………. | ………. | ………. | ||
| صادرات | ………. | ………. | ………. | ………. | ………. | ………. | ||
نوع ارز: ….
| ۲x۱۴ | ۱x۱۴ | |||||
| کل تعهدات | ایفا شده | ایفا نشده | کل تعهدات | ایفا شده | ایفا نشده | |
| واردات | ………. | ………. | ………. | ………. | ………. | ………. |
| صادرات | ………. | ………. | ………. | ………. | ………. | ………. |
| ۴۸- معاملات با اشخاص وابسته | |
| ۱۸ـ۱۲
۱۹ـ۱۲ |
۱-۴۸- معاملات شرکت با اشخاص وابسته طی سال مورد گزارش |
| (مبالغ به میلیون ریال) | |||||||||||||
| شرح | نام شخص وابسته | نوع وابستگی[۲۵] | مشمول ماده ۱۲۹ | خرید کالا و خدمات | فروش کالا و خدمات | تسهیلات دریافتی | تسهیلات پرداختی | خرید ….. | فروش ….. | تضامین اعطایی/ دریافتی | ….. | ….. | |
| شرکتهای اصلی و نهایی | شرکت ….. | ….. | ü | ….. | ….. | ….. | ….. | ….. | ….. | ….. | ….. | ….. | |
| شرکت ….. | ….. | – | ….. | ….. | ….. | ….. | ….. | ….. | ….. | ….. | ….. | ||
| جمع | ….. | ….. | ….. | ….. | ….. | ….. | ….. | ….. | ….. | ||||
| مشارکتهای خاص | شرکت ….. | ….. | ü | ….. | ….. | ….. | ….. | ….. | ….. | ….. | ….. | ….. | |
| شرکت ….. | ….. | – | ….. | ….. | ….. | ….. | ….. | ….. | ….. | ….. | ….. | ||
| جمع | ….. | ….. | ….. | ….. | ….. | ….. | ….. | ….. | ….. | ||||
| شرکتهای وابسته | شرکت ….. | ….. | ü | ….. | ….. | ….. | ….. | ….. | ….. | ….. | ….. | ….. | |
| شرکت ….. | ….. | – | ….. | ….. | ….. | ….. | ….. | ….. | ….. | ….. | ….. | ||
| جمع | |||||||||||||
| شرکتهای همگروه | شرکت ….. | ….. | ü | ….. | ….. | ….. | ….. | ….. | ….. | ….. | ….. | ….. | |
| شرکت ….. | ….. | – | ….. | ….. | ….. | ….. | ….. | ….. | ….. | ….. | ….. | ||
| سهامداران دارای نفوذ قابل ملاحظه | شرکت ….. | ….. | – | ….. | ….. | ….. | ….. | ….. | ….. | ….. | ….. | ….. | |
| شرکت ….. | ….. | – | ….. | ….. | ….. | ….. | ….. | ….. | ….. | ….. | ….. | ||
| جمع | |||||||||||||
| مدیران اصلی شرکت و شرکتهای اصلی آن | ….. | ü | ….. | ….. | ….. | ….. | ….. | ….. | ….. | ….. | ….. | ||
| ….. | ….. | ü | ….. | ….. | ….. | ….. | ….. | ….. | ….. | ….. | ….. | ||
| سایر اشخاص وابسته | شرکت ….. | ….. | ü | ….. | ….. | ….. | ….. | ….. | ….. | ….. | ….. | ….. | |
| شرکت ….. | ….. | – | ….. | ….. | ….. | ….. | ….. | ….. | ….. | ….. | ….. | ||
| جمع | ….. | ….. | ….. | ….. | ….. | ….. | ….. | ….. | ….. | ||||
| جمع کل | ….. | ….. | ….. | ….. | ….. | ….. | ….. | ….. | ….. | ||||
| ب۱۸-۱۲ | ۲-۴۸- مانده حسابهای نهایی اشخاص وابسته شرکت |
| (مبالغ به میلیون ریال) | |||||||||||||||
| شرح | نام شخص وابسته | دریافتنی‌های تجاری | سایر دریافتنی‌ها | تسهیلات پرداختی | پیش پرداخت‌ها | پرداختنی‌های تجاری | سایر پرداختنی‌ها | تسهیلات دریافتی | پیش دریافت‌ها | سود سهام پرداختنی | ….. | ۲x14 | ۱x14 | ||
| خالص | خالص | ||||||||||||||
| طلب | بدهی | طلب | بدهی | ||||||||||||
| شرکتهای اصلی و نهایی | شرکت ….. | ….. | ….. | ….. | ….. | (…..) | (…..) | (…..) | (…..) | (…..) | ….. | ….. | ….. | ….. | ….. |
| شرکت ….. | ….. | ….. | ….. | ….. | (…..) | (…..) | (…..) | (…..) | (…..) | ….. | ….. | ….. | ….. | ….. | |
| جمع | ….. | ….. | ….. | ….. | (…..) | (…..) | (…..) | (…..) | (…..) | ….. | ….. | ….. | ….. | ….. | |
| مشارکتهای خاص | شرکت ….. | ….. | ….. | ….. | (…..) | (…..) | (…..) | (…..) | (…..) | (…..) | ….. | ….. | ….. | ….. | ….. |
| شرکت ….. | ….. | ….. | ….. | (…..) | (…..) | (…..) | (…..) | (…..) | (…..) | ….. | ….. | ….. | ….. | ….. | |
| جمع | ….. | ….. | ….. | ….. | (…..) | (…..) | (…..) | (…..) | (…..) | ….. | ….. | ….. | ….. | ….. | |
| شرکتهای وابسته | شرکت ….. | ….. | ….. | ….. | (…..) | (…..) | (…..) | (…..) | (…..) | (…..) | ….. | ….. | ….. | ….. | ….. |
| شرکت ….. | ….. | ….. | ….. | (…..) | (…..) | (…..) | (…..) | (…..) | (…..) | ….. | ….. | ….. | ….. | ….. | |
| جمع | ….. | ….. | ….. | ….. | (…..) | (…..) | (…..) | (…..) | (…..) | ….. | ….. | ….. | ….. | ….. | |
| شرکتهای همگروه | شرکت ….. | ….. | ….. | ….. | ….. | (…..) | (…..) | (…..) | (…..) | (…..) | ….. | ….. | ….. | ….. | ….. |
| شرکت ….. | ….. | ….. | ….. | ….. | (…..) | (…..) | (…..) | (…..) | (…..) | ….. | ….. | ….. | ….. | ….. | |
| جمع | ….. | ….. | ….. | ….. | (…..) | (…..) | (…..) | (…..) | (…..) | ….. | ….. | ….. | ….. | ….. | |
| سهامداران دارای نفوذ قابل ملاحظه | شرکت ….. | ….. | ….. | ….. | ….. | (…..) | (…..) | (…..) | (…..) | (…..) | ….. | ….. | ….. | ….. | ….. |
| شرکت ….. | ….. | ….. | ….. | ….. | (…..) | (…..) | (…..) | (…..) | (…..) | ….. | ….. | ….. | ….. | ….. | |
| مدیران اصلی شرکت و شرکتهای اصلی آن | ….. | ….. | ….. | ….. | ….. | (…..) | (…..) | (…..) | (…..) | (…..) | ….. | ….. | ….. | ….. | ….. |
| ….. | ….. | ….. | ….. | ….. | (…..) | (…..) | (…..) | (…..) | (…..) | ….. | ….. | ….. | ….. | ….. | |
| سایر اشخاص وابسته | شرکت ….. | ….. | ….. | ….. | ….. | (…..) | (…..) | (…..) | (…..) | (…..) | ….. | ….. | ….. | ….. | ….. |
| شرکت ….. | ….. | ….. | ….. | ….. | (…..) | (…..) | (…..) | (…..) | (…..) | ….. | ….. | ….. | ….. | ….. | |
| جمع | ….. | ….. | ….. | ….. | (…..) | (…..) | (…..) | (…..) | (…..) | ….. | ….. | ….. | ….. | ….. | |
| جمع کل | ….. | ….. | ….. | ….. | (…..) | (…..) | (…..) | (…..) | (…..) | ….. | ….. | ….. | ….. | ….. | |
| ۲۳ـ۱۲ | ۳-۴۸- به استثنای موارد زیر، سایر معاملات با اشخاص وابسته با شرایط حاکم بر معاملات حقیقی تفاوت بااهمیتی نداشته است: |
۱-۳-۴۸- فروش ساختمان به شرکت ….. بدون انجام کارشناسی و مزایده به مبلغ ….. میلیون ریال صورت گرفته است.
۲-۳-۴۸- تسهیلات به شرکت ….. با نرخ ترجیحی ۱۰ درصد بدون دریافت وثیقه پرداخت شده است.
۴-۴۸- به استثنای مورد زیر هیچگونه کاهش ارزشی در رابطه با مطالبات از اشخاص وابسته در سال‌های ۲x14 و ۱x14 شناسایی نشده است:
کاهش ارزش دریافتنی‌های تجاری در پایان سال مالی ۱x14 بابت طلب از شرکت ….. بالغ بر ….. میلیون ریال میباشد.
۴۹- تعهدات، بدهی‌هاى احتمالى و داراییهای احتمالی
| ج۷۸-۱۱ | ۱-۴۹- مخارج تکمیل طرح‌های در دست اجرای شرکت به شرح یادداشت توضیحی ۴ـ۱۶ به‌ترتیب بالغ بر …. میلیون ریال و …. میلیون ریال میباشد. از این بابت تعهدات سرمایه‌ای ناشى از قراردادهاى منعقده و مصوب در تاریخ صورت وضعیت مالی به شرح زیر است: |
(مبالغ به میلیون ریال)
| ۲x14 | ۱x14 | |
| احداث ساختمان خط تولید … | ………. | ………. |
| خرید ماشین‌آلات خط تولید … | ………. | ………. |
| ………. | ………. | |
| تعهدات خرید سرمایهگذاریها | ………. | ………. |
| ………. | ………. |
۱-۱-۴۹- تعهدات سرمایه‌ای ارزی مربوط به ماشین‌الات خط تولید ….. مبلغ ….. میلیون ریال است. (یادداشت ۴۷)
| ۷۶ـ۴ | ۲-۴۹- تعهدات موضوع ماده ۲۳۵ اصلاحیه قانون تجارت[۲۶]: |
(مبالغ به میلیون ریال)
| ۲x14 | ۱x14 | |
| تضمین وام شرکت …. | ………. | ………. |
| تضمین بدهی کارکنان به بانک‌ها | ………. | ………. |
| ………. | ………. |
| ۳-۴۹- بدهیهای احتمالی به شرح زیر است: |
| دعاوی حقوقی مطروحه شرکت …. | ………. | ………. |
| ۷۶ـ۴ | ۱-۳-۴۹- دعوی حقوقی در خصوص ….. در تاریخ ….. توسط ….. علیه شرکت به مبلغ ….. میلیون ریال در دادگاه مطرح گردیده که پیامدهای ناشی از آن در شرایط حاضر مشخص نمیباشد.
|
| ۷۹ـ۴ | ۴-۴۹- داراییهای احتمالی شرکت به شرح زیر است: |
۱-۴-۴۹- در تاریخ ….. ادعایی بر علیه شرکت ….. مبنی بر ورود خسارت به مبلغ ….. میلیون ریال به ساختمان شرکت، مطرح شده است که در حال بررسی است و وصول خسارت از این بابت محتمل میباشد.
| ۱۸ـ۵ | ۵۰- رویدادهاى پس از تاریخ پایان دوره گزارشگری | ||
| ۷۸ـ۱ | رویدادهایى که از تاریخ پایان دوره گزارشگری تا تاریخ تایید صورتهاى مالى اتفاق افتاده اما مستلزم تعدیل اقلام صورتهاى مالى نبوده، به شرح زیر است: | ||
| و۱۹-۵ | ۱-۵۰- مجمع عمومى فوق‌العاده شرکت در تاریخ ۳۱/۰۳/۳x14 تشکیل و به منظور تامین وجوه لازم جهت …..، افزایش سرمایه شرکت را به مبلغ ….. میلیون ریال تصویب کرده است. | ||
| د۱۹-۵ | ۲-۵۰- در تاریخ …..، انبار ….. دچار آتشسوزى شده که از این بابت در حدود ….. میلیون ریال به شرکت خسارت وارد گردیده است. لازم به ذکر است که موجودی‌هاى مزبور در قبال آتشسوزى تحت پوشش بیمه‌ای قرار داشته است.
|
||
| الف۳۷-۱ | ۵۱- سود سهام پیشنهادی | ||
| ۱۱ـ۵ | پیشنهاد هیات مدیره برای تقسیم سود، مبلغ ….. میلیون ریال (مبلغ ….. ریال برای هر سهم) است. | ||
در این پیوست، صورت جریان‌های نقدی مجموعه با روش مستقیم برای ارائه جریان‌های نقدی حاصل از فعالیتهای عملیاتی، ارائه شده است. شرکت میتواند به جای صورت جریان ارائه شده در صفحات (۸) و (۹)، از صورت جریان‌های نقدی زیر که در استاندارد حسابداری ۲ نیز توصیه شده و اطلاعات مفیدی برای پیش‌بینی جریان‌های نقدی آتی ارائه میکند، استفاده نماید.
| (مبالغ به میلیون ریال) | |||
| یادداشت | سال ۲x۱۴ | (تجدید ارائه شده)
سال ۱x۱۴ |
|
| جریان‌های نقدی حاصل از فعالیتهای عملیاتی | |||
| دریافت‌های نقدی از مشتریان | ………. | ………. | |
| پرداخت‌های نقدی به تامینکنندگان و کارکنان | (……….) | (……….) | |
| نقد حاصل از عملیات | ………. | ………. | |
| پرداخت‌های نقدی بابت مالیات بر درامد | (……….) | (……….) | |
| جریان خالص ورود (خروج) نقد حاصل از فعالیتهای عملیاتی | ………. | ………. | |
| جریان‌های نقدی حاصل از فعالیتهای سرمایهگذاری | |||
| دریافت‌های نقدی ناشی از فروش داراییهای ثابت مشهود | ………. | ………. | |
| پرداخت‌های نقدی برای خرید داراییهای ثابت مشهود | (……….) | (……….) | |
| دریافت‌های نقدی ناشی از فروش داراییهای غیرجاری نگهداریشده برای فروش | ………. | – | |
| دریافت‌های نقدی ناشی از فروش داراییهای نامشهود | ………. | ………. | |
| پرداخت‌های نقدی برای خرید داراییهای نامشهود | (……….) | (……….) | |
| دریافت‌های نقدی ناشی از فروش سرمایهگذاری در شرکتهای وابسته و مشارکتهای خاص | ………. | ………. | |
| پرداخت‌های نقدی برای خرید سرمایهگذاری در شرکتهای وابسته و مشارکتهای خاص | (……….) | (……….) | |
| دریافت‌های نقدی ناشی از فروش سایر سرمایهگذاریهای بلندمدت | ………. | ………. | |
| پرداخت‌های نقدی برای تحصیل سایر سرمایهگذاریهای بلندمدت | (……….) | (……….) | |
| دریافت‌های نقدی ناشی از فروش سرمایهگذاری در املاک | ………. | ………. | |
| پرداخت‌های نقدی برای تحصیل سرمایهگذاری در املاک | (……….) | (……….) | |
| دریافت‌های نقدی ناشی از فروش سرمایهگذاریهای کوتاه‌مدت | ………. | ………. | |
| پرداخت‌های نقدی برای تحصیل سرمایهگذاریهای کوتاه‌مدت | (……….) | (……….) | |
| پرداخت‌های نقدی بابت تسهیلات اعطایی به دیگران | (……….) | (……….) | |
| دریافت‌های نقدی ناشی از استرداد تسهیلات اعطایی به دیگران | ………. | ………. | |
| دریافت‌های نقدی ناشی از سود تسهیلات اعطایی به دیگران | ………. | ………. | |
| دریافت‌های نقدی ناشی از سود سهام[۲۷] | ………. | ………. | |
| دریافت‌های نقدی ناشی از سود سایر سرمایهگذاریها | ………. | ………. | |
| جریان خالص ورود (خروج) نقد حاصل از فعالیتهای سرمایهگذاری | (……….) | ………. | |
| جریان خالص ورود نقد قبل از فعالیتهای تامین مالی | ………. | ………. | |
| جریان‌های نقدی حاصل از فعالیتهای تامین مالی | |||
| دریافت‌های نقدی ناشی از افزایش سرمایه | ………. | ………. | |
| دریافت‌های نقدی ناشی از صرف سهام | ………. | – | |
| دریافت‌های نقدی ناشی از فروش سهام خزانه | ………. | ………. | |
| پرداخت‌های نقدی برای خرید سهام خزانه | (……….) | (……….) | |
| دریافت‌های نقدی ناشی از تسهیلات | ………. | ………. | |
| پرداخت‌های نقدی بابت اصل تسهیلات | (……….) | (……….) | |
| پرداخت‌های نقدی بابت سود تسهیلات | (……….) | (……….) | |
| دریافت‌های نقدی ناشی از انتشار اوراق مشارکت | ………. | ………. | |
| پرداخت‌های نقدی بابت اصل اوراق مشارکت | (……….) | (……….) | |
| پرداخت‌های نقدی بابت سود اوراق مشارکت | (……….) | (……….) | |
| دریافت‌های نقدی ناشی از انتشار اوراق خرید دین | ………. | ………. | |
| پرداخت‌های نقدی بابت اصل اوراق خرید دین | (……….) | (……….) | |
| پرداخت‌های نقدی بابت سود اوراق خرید دین | (……….) | (……….) | |
| پرداخت‌های نقدی بابت اصل اقساط اجاره سرمایه‌ای | (……….) | (……….) | |
| پرداخت‌های نقدی بابت سود اجاره سرمایه‌ای | (……….) | (……….) | |
| پرداخت‌های نقدی بابت سود سهام | (……….) | (……….) | |
| جریان خالص ورود (خروج) نقد حاصل از فعالیتهای تامین مالی | ………. | (……….) | |
| خالص افزایش (کاهش) در موجودی نقد | ………. | (……….) | |
| مانده موجودی نقد در ابتدای سال | ………. | ………. | |
| تاثیر تغییرات نرخ ارز | ………. | ………. | |
| مانده موجودی نقد در پایان سال | ………. | ………. | |
| معاملات غیرنقدی | ………. | ………. | |
.[۱] با توجه به اینکه زیان کاهش ارزش دریافتنی‌ها در نتیجه ورشکستگی یکی از مشتریان عمده بوده، لذا طبق بند ۸۶ استاندارد حسابداری ۱، برای درک عملکرد مالی مجموعه، تحت سرفصل جداگانه در صورت سود و زیان ارائه شده است.
[۲]. چنانچه اجزای تشکیل دهنده صورت سود و زیان جامع، محدود به سود خالص باشد، ارائه این صورت مالی موضوعیت ندارد.
[۳]. طبق بند ۳۹ استاندارد حسابداری ۱، در صورتی که واحد تجاری (۱) یک رویه حسابداری جدید را با تسری به گذشته بکار گیرد، (۲) اقلامی از صورتهای مالی را با تسری به گذشته تجدید ارایه نماید یا (۳) اقلامی در صورتهای مالی را تجدید طبقهبندی کند و این موارد اثر بااهمیتی بر اطلاعات مندرج در صورت وضعیت مالی در ابتدای دوره قبل داشته باشد، باید صورت وضعیت مالی به تاریخ ابتدای دوره قبل نیز ارائه گردد.
[۴]. منظور، سود حاصل از سرمایه‌گذاری‌هایی است که جزء فعالیتهای اصلی و مستمر مجموعه محسوب نمی‌شود.
.[۵] با توجه به اینکه زیان کاهش ارزش دریافتنی‌ها در نتیجه ورشکستگی یکی از مشتریان عمده بوده، لذا طبق بند ۸۶ استاندارد حسابداری ۱، برای درک عملکرد مالی شرکت اصلی، تحت سرفصل جداگانه در صورت سود و زیان ارائه شده است.
[۶]. چنانچه اجزای تشکیل دهنده صورت سود و زیان جامع، محدود به سود خالص باشد، ارائه این صورت مالی موضوعیت ندارد.
[۷]. طبق بند ۳۹ استاندارد حسابداری ۱، در صورتی که واحد تجاری (۱) یک رویه حسابداری جدید را با تسری به گذشته بکار گیرد، (۲) اقلامی از صورتهای مالی را با تسری به گذشته تجدید ارایه نماید یا (۳) اقلامی در صورتهای مالی را تجدید طبقهبندی کند و این موارد اثر بااهمیتی بر اطلاعات مندرج در صورت وضعیت مالی در ابتدای دوره قبل داشته باشد، باید صورت وضعیت مالی به تاریخ ابتدای دوره قبل نیز ارائه گردد.
[۸]. در صورتی‌که بکارگیری استاندارد حسابداری جدید و تجدیدنظر شده که در سال جاری لازمالاجرا است، اثر بااهمیتی بر صورتهای مالی شرکت نداشته باشد، بیان شود که اجرای استاندارد حسابداری جدید و تجدیدنظر شده که در سال جاری لازمالاجرا است، اثر بااهمیتی بر صورتهای مالی شرکت ندارد.
.[۹] در صورتی‌که بکارگیری استاندارد حسابداری جدید و تجدیدنظر شده مصوب که هنوز لازمالاجرا نیست، اثر بااهمیتی بر صورتهای مالی نداشته باشد، بیان شود که اجرای استاندارد حسابداری جدید و تجدیدنظر شده مصوب که هنوز لازمالاجرا نیست، اثر بااهمیتی بر صورتهای مالی ندارد. استانداردهایی که در شرکت موضوعیت ندارد، نباید افشا شود.
.[۱۰] رویه‌های حسابدارى که موضوعیت ندارد، نباید افشا شود.
.[۱۱]زمان شناسایی باید با توجه به معیارهای مندرج در بندهای ۱۵ و ۲۱ استاندارد حسابداری شماره ۳ با عنوان «درآمد عملیاتی» حسب مورد تعدیل گردد. به عنوان مثال در موارد فروش کالا به شرط نصب، درآمد فروش کالا پس از نصب کالا شناسایی میشود.
[۱۲]. با توجه به انعکاس زیان کاهش ارزش موجودی‌ها تحت سرفصل سایر هزینه‌ها (یادداشت توضیحی ۱۱)، اقلام موجودی در جدول محاسبه بهای تمام شده کالای فروش رفته، به صورت ناخالص درج میشود.
[۱۳]. پاداش هیات مدیره بر اساس سال عملکرد (و نه براساس سال تصویب) به حساب هزینه منظور میشود.
[۱۴]. با توجه به اینکه زیان کاهش ارزش دریافتنی‌ها در نتیجه ورشکستگی یکی از مشتریان عمده بوده، لذا طبق بند ۸۶ استاندارد حسابداری ۱، برای درک عملکرد مالی شرکت نمونه، تحت سرفصل جداگانه در صورت سود و زیان ارائه شده است، در غیر این صورت جزو هزینههای فروش، اداری و عمومی منظور میشود.
.[۱۵] به‌صورت خالص در سرفصل مربوط درج میشود.
[۱۷]. منظور، سود سهام و سود حاصل از سرمایه‌گذاری‌هایی است که فعالیت اصلی شرکت محسوب نمی‌شود.
[۱۸]. وجوه بانکی مسدودشده، وجوهی است که انتظار نمی‌رود ظرف یک سال از تاریخ صورت وضعیت مالی قابل‌دسترس باشد.
[۱۹]. کالای در راه آن بخش از سفارشات است که مالکیت کالای مرتبط با آن تا تاریخ صورت وضعیت مالی به شرکت انتقال یافته است.
[۲۱]. از آنجا که سرمایهگذاریهای سریع‌المعامله در بازار به ارزش بازار انعکاس می‌یابد لذا درج بهای تمام‌شده و کاهش ارزش، موضوعیت نداشته لیکن چنانچه از روش اقل بهای تمام شده و خالص ارزش فروش استفاده شود، مبالغ مربوط باید درج گردد.
[۲۲]. موجودى نزد بانک‌ها شامل سپرده سرمایهگذاری کوتاه‌مدت بدون سررسید (دیدارى) در بانک است.
.[۲۳] این مبلغ با در نظر گرفتن مبالغ متناظر مندرج در یادداشت ۲۸، مربوط به داراییهای غیرجاری نگهداریشده برای فروش و بدهیهای مرتبط با داراییهای غیرجاری نگهداریشده برای فروش محاسبه میشود.
[۲۴]. اطلاعات درج شده در این یادداشت صرفا جنبه راهنمایی دارد و شرکتها باید براساس شرایط ویژه خود، مطالب لازم را درج نمایند.
[۲۵]. تمام انواع وابستگی باید ذکر شود. به عبارت دیگر، در صورتی‌که طرف معامله هم شرکت وابسته است و هم یکی از اعضای هیات مدیره که ۵ درصد از سهام آنها را در اختیار دارد هر دو باید افشا و در جدول ارائه گردد.
[۲۶]. منظور مواردی است که بدهی مربوط به آن، در صورتهای مالی شناسایی نشده باشد. بنابراین مواردی از قبیل تضمینهای ارائه شده از بابت تسهیلات مالی پرداختی شرکت را در برنمیگیرد.
[۲۷]. منظور، سود حاصل از سرمایه‌گذاری‌هایی است که جزء فعالیتهای اصلی و مستمر مجموعه محسوب نمی‌شود.
سلام وقت بخیر
فقط فایل پی دی اف هست و اکسل و ورد نیست
ممنونم